Наименование нормативного акта | Комментарий/пояснение | Дата принятия | Дата вступления в силу |
|---|---|---|---|
"Изменения в законе "О налогах и пошлинах" | Статья 1 Закона дополнена пунктом 25.1 , вводится новый термин - "совместный контроль" - деятельность по администрированию налогов, которую налоговая администрация осуществляет совместно с одним или несколькими компетентными органами государств-членов ЕС и которая связана с одним или несколькими лицами, в отношении которых у налоговой администрации и компетентных органов государств-членов ЕС существуют общие или дополнительные интересы. В соответствии с этим внесены изменения также в статью 18.1 (пункты 4, 7 и 8 первой части) и статью дополнено частями 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 9.5, 9.6, 9.7, 9.8 и 9.9. Раздел 23 статьи 3.1 дополнен пунктом 6 и разделом 3.2. | 06.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменение в законе "Об акцизном налоге" | Согласно установленному Законом "О акцизном налоге", с 1 марта 2024 года увеличиваются ставки акцизного налога на алкогольные напитки, безалкогольные напитки, табачные изделия, жидкость, используемую в электронных устройствах для курения, компоненты жидкости, используемой в электронных устройствах для курения, табачные заменители и маркированные нефтепродукты, используемые в специальных экономических зонах и свободных портах, а также на природный газ, используемый в качестве топлива | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О налоге на природные ресурсы" | Для стимулирования экономически эффективного использования природных ресурсов и ограничения загрязнения окружающей среды, закон дополнен новыми объектами налогообложения природных ресурсов:
Повышенные ставки природоохранных сборов (DRN) для следующих продуктов и услуг: пластиковая упаковка из пенополистирола, транспортные средства, обработка бытовых и опасных отходов. Постепенное (начиная с 21%) повышение ставок природоохранных сборов (DRN) на добычу всех полезных ископаемых, перечисленных в Приложении 1 к закону, в период с 2024 по 2026 год. Изменено распределение природоохранных сборов (DRN) между государственным и муниципальным базовым бюджетами на добычу или использование природных ресурсов или загрязнение окружающей среды, включая обработку отходов, начиная с 2025 года | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О подоходном налоге с населения" | С 1 января 2024 года заработную плату, выплаченную работодателем за обучение работника на высшем уровне в государственно аккредитованных образовательных учреждениях Латвии, учебных учреждениях стран-членов Европейского союза и стран Европейской экономической зоны, связанное с освоением навыков, необходимых работодателю, не облагается налогом на доходы. Освобождение от налогообложения доходов работников, связанных с удаленной работой, включая расходы на них, если их общая сумма в месяц за полный рабочий день не превышает 40 евро, становится постоянным нормативом закона. Данное освобождение может быть применено при выполнении конкретных условий. Начиная с 1 января 2024 года:
фондов профсоюзов, средств религиозной организации или ее учреждения, средств общественной организации, финансируемой из бюджета, благотворительных или филантропических организаций, если они предоставлены в делах, на которые распространяется освобождение от таможенных пошлин. Не облагается налогом на доходы, полученные при реализации мер поддержки граждан (вне их хозяйственной деятельности), если меры поддержки из бюджета осуществляются через Департамент государственных доходов или акционерное общество "Финансовое агентство развития Altum". С 1 января 2024 года микроплательщик налога может применять дифференцированный необлагаемый минимум, необлагаемый минимум для пенсионеров, льготу по иждивенцам и дополнительную льготу для лиц с инвалидностью и политически репрессированных лиц при расчете налогооблагаемого дохода и имеет право подавать электронную книгу учета налога на доходы вместо того, чтобы представлять ее там, где он получает доходы, облагаемые налогом на доходы, но не связанные с хозяйственной деятельностью плательщика. Период перехода, в течение которого получатели авторских отчислений могут уплачивать налоги на авторские отчисления, не регистрируясь как предприниматели и применяя ставку налога в размере 25%, продлен до конца 2024 года. Период, в течение которого доходы безработного от различных фондов или средств государственного бюджета за активные меры занятости, квалифицированные Агентством занятости, квалифицируются как стипендии или вознаграждения, освобожденные от налога, также продлен до 2026 года | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О налоге и пошлине на лотереи и азартные игры" | С 2024 года:
| 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах" | Уточнены нормы статьи 3, девятая часть Закона относительно применения ставки акцизного налога к нефтепродуктам, используемым на территории свободных зон и территории свободных портов в стационарных установках, подъемниках и подобных объектах, оборудовании, используемом в строительных работах на территории свободных зон и территории свободных портов, а также в технике, которая по своей конструкции не предназначена для движения по общедоступным дорогам. Изменения расширяют круг получателей льгот по акцизному налогу на нефтепродукты с целью предотвращения искажений конкуренции между предприятиями, работающими в свободных зонах. | 07.12.2023. | 01.03.2024. |
Изменения в законе "О налоге на микропредприятия" | В 2024 году для микропредприятий установлена единая ставка налога в размере 25 процентов (независимо от годового оборота микропредприятия). В случае выявления нарушения налоговых обязательств микропредприятия по налогу на микропредприятие в ходе налогового контроля, налоговая администрация начисляет микропредприятию дополнительную сумму налога и пеню в пользу бюджета за период с конкретного срока уплаты налога до дня начала налоговой проверки | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О налоге на добавленную стоимость" | Изменениями установлено, что плательщик НДС внутри страны вправе не регистрироваться в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов, если общая стоимость поставок товаров и предоставляемых услуг, облагаемых НДС, за последние 12 месяцев не превысила 50 000 евро. Первая часть статьи 52 Закона дополнена пунктами 14.1, 14.2 и 14.3, которые устанавливают, что не облагаются НДС: вступительным взносом за участие в спортивных соревнованиях, взимаемым зарегистрированными в реестре обществами и фондами; платой за занятия спортом, предоставляемую этим обществом или фондом лицам, занимающимся спортом; платой за пребывание детей в детских лагерях, организация и деятельность которых регулируются согласно нормативным актам в области образования. Пункт 2 статьи 100.1 Закона сформулирован в новой редакции, устанавливая, что предварительный налог полностью не вычетается по затратам, связанным с обслуживанием указанных в пункте 1 автомобилей (включая расходы на ремонт и топливо), возникающим в течение 60 месяцев, начиная с момента регистрации автомобиля в собственности или владении лица. В новой редакции представлено также положение статьи 105 Закона, которое устанавливает коррекцию предварительного налога для убыточных долгов. С 2024 года установлена сниженная ставка НДС с 5% до 12% для поставок определенных продуктов питания, включая свежие фрукты, ягоды и овощи, перечисленные в приложении к закону, в том числе моющиеся, очищенные, нарезанные и фасованные, но не подвергнутые термической обработке или иным способом | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О подоходном налоге с предприятий" | Закон дополнен статьей 4.1, устанавливающей, что кредитные учреждения и предприятия, предоставляющие услуги потребительского кредитования обязаны уплатить дополнительный налог на прибыль в размере 20% в течение налогового года, независимо от того, производится ли распределение прибыли в виде дивидендов. Расчет дополнительного налога на прибыль за налоговый год производится на основе данных, указанных в расчете прибыли или убытков налогоплательщика за предшествующий налоговый год. Сумму дополнительного налога, рассчитанную в налоговом году, имеют право уменьшить на сумму налога, рассчитанного за предыдущие годы на основе распределения прибыли в виде дивидендов, до момента представления расчета налоговой доплаты. В то время как сумму дополнительного налога на прибыль, уплаченного в течение налогового года, можно применять к дальнейшему расчету налога на прибыль за распределение прибыли в виде дивидендов в течение неограниченного времени. Налогоплательщики имеют право не применять налог на прибыль к эксплуатационным (включая топливные) расходам, связанным с использованием представительского автомобиля более 60 месяцев. Таким образом, после 60 месяцев владелец (или держатель) представительского автомобиля сможет рассматривать расходы на топливо и эксплуатацию этого автомобиля как расходы хозяйственной деятельности, не подлежащие налогообложению налогом на прибыль. Такая же система будет распространяться на те представительские автомобили, которые приобретены до 31 декабря 2023 года. Однако изменения не затрагивают стоимость или арендную плату за приобретение представительского автомобиля, т.е. налогоплательщик обязан уплатить налог в тот период, в который происходит приобретение автомобиля или производятся арендные или арендные платежи | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О государственном социальном страховании" | Период перехода, в течение которого получатель авторского вознаграждения может не регистрироваться как самозанятый и уплачивать налоги (как подоходный налог населения, так и обязательные взносы в государственное социальное страхование) с авторского вознаграждения через посредника по выплате дохода, а также применять ставку 25%, продлен до 31 декабря 2024 года | 07.12.2023. | 01.01.2024. |
Изменения в законе "О защите прав потребителей" | Закон дополнен новой статьей 8.4, устанавливающей новый сбор - сбор за защиту заемщиков ипотечных кредитов. Сбор уплачивается физическим лицам-потребителям, являющимся заемщиками по выданным им кредитам, погашаемым с использованием ипотеки на находящуюся в Латвии недвижимость. Сбор управляется Государственной налоговой службой. Уплата сбора в размере 30 процентов от уплаченных процентных платежей за квартал обязана каждому соответствующему заёмщику по ипотечному кредиту. Компенсация процентов по кредиту рассчитывается в соответствии с соответствующим договором ипотечного кредита, но не более чем на два процентных пункта от установленной на период процентной ставки. Сбор за защиту заёмщиков по ипотечным кредитам и компенсация процентов по кредитам применяются с 2024 года | 26.12.2023. | 01.01.2024. |
Правила Кабинета Министров от 5 декабря 2023 года № 701 "Положение о государственной пошлине риска предпринимательской деятельности в 2024 году" | Сумма государственной пошлины в отчетном месяце составляет 0,36 евро. Работодатель рассчитывает государственную пошлину за каждого работника, с которым установлены трудовые правоотношения и по которому не уплачивается налог на доходы сезонных полевых работников | 05.12.2023. | 01.01.2024. |
Правила Кабинета Министров от 12 декабря 2023 года № 745 "Изменения в Правилах Кабинета Министров от 14 ноября 2017 года № 676 "Положение о размере необлагаемого минимума и льготы по налогу для расчета налога на доходы населения" | До конца 2024 года продлен переходный период, в течение которого получатели авторских вознаграждений могут уплачивать налоги с авторского вознаграждения, не регистрируясь в качестве предпринимателей и применяя ставку налога в 25%. В годовой декларации получателя авторского вознаграждения нет права применять оправданные расходы, нормы расходов на авторское вознаграждение, дифференцированный необлагаемый минимум и льготы. В этой декларации заявленные доходы не будут учитываться в годовой декларации о доходах - общем доходе, к которому применяется прогрессивная ставка налога, и они не будут учитываться при определении дифференцированного необлагаемого минимума. Плательщик микро-налога с 1 января 2024 года имеет право применять дифференцированный необлагаемый минимум, необлагаемый минимум для пенсионеров, льготу для лиц, находящихся под опекой, и дополнительную льготу для лиц с инвалидностью и политически репрессированных лиц при расчете доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. При расчете дифференцированного необлагаемого минимума и прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума Служба государственных доходов учитывает облагаемый микро-налогом оборот, умноженный на коэффициент 0,5. В новой редакции приведено приложение к правилам | 12.12.2024. | 01.01.2024. |
Правила Кабинета Министров от 19 декабря 2023 года № 808 "Изменения в Правилах Кабинета Министров от 28 января 2021 года № 64 "Порядок освобождения от уплаты налога на природные ресурсы за использование вредных для окружающей среды товаров"" | Установлено, что два вида аккумуляторов (Fe-Ni и для накопления произведенного солнечных панелей тока) должны учитываться отдельно от других электрических аккумуляторов, а солнечные панели и инверторы - от другого оборудования 4-й категории электрических и электронных устройств. Согласно пункту 44 Переходных положений предусмотрено, что таблица 5 пункта 3 Приложения 1 этих правил относительно электрических аккумуляторов для накопления произведенного солнечных панелей вступает в силу с 1 января 2030 года. В новой редакции представлены приложения 1 и 5 этих правил | 19.12.2023. | 22.12.2023. |
Правила от 5 мая 2010 года № 407 "Правила образцов годового отчета и плана деятельности общества, учреждения, религиозной организации или ее учреждения за предыдущий год и на следующий год" | Изменениями уточнено название Правил и первый пункт, чтобы они соответствовали делегированию, предусмотренному Законом об общественно полезных организациях. В новой редакции представлено приложение к правилам | 19.12.2023. | 01.01.2024. |
VGK
Обзор нормативных актов в области налогового администрирования в декабре 2023 года К записям
Информация СГД
Закрыть