Основываясь на мнениях и предложениях, высказанных на заседаниях координационной группы по совершенствованию налоговой политики, а также на обширных оценках существующей налоговой политики, была разработана совместная инициатива партий коалиции, формирующих правительство, и социальных партнеров по изменениям в налогообложении рабочей силы. Она предусматривает увеличение чистых доходов примерно для 95% работающих, то есть для всех, чья брутто-зарплата составляет до 4000 евро в месяц, с наибольшим приростом для работников с зарплатой до 2500 евро.
Предлагаемый сценарий, наряду с сокращением налогов на рабочую силу, будет способствовать увеличению частного потребления и инвестиций, в результате чего объем валового внутреннего продукта (ВВП) ежегодно увеличивался бы на 0,2-0,3%, что составило бы 330 миллионов евро за три года. Одновременно предложенные изменения выровняют конкурентоспособность затрат на рабочую силу в Латвии на уровне Балтийских стран, что позволит предприятиям получить дополнительные средства для дальнейших инвестиций и ускорит экономический рост.
«Главная цель изменений в налоговой политике — создание европейской системы налогообложения рабочей силы, понятной каждому жителю и направляющей страну к экономическому росту. Я высоко ценю способность социальных партнеров договариваться и находить конструктивные решения. Спасибо за потраченное время, терпение и способность двигаться к общей цели — содействию развитию экономики Латвии. Это большое испытание — работать с таким количеством заинтересованных сторон, но мы пришли к единому видению и верю, что разработанное решение принесет пользу обществу и экономике страны», — сказал министр финансов Арвилс Ашераденс.
Социальные партнеры и правительство договорились начать внедрение системы расчета минимальной заработной платы, связанной со средней зарплатой, с целью постепенно достичь уровня минимальной зарплаты в 50% от средней зарплаты в народном хозяйстве. Минимальная зарплата в 2025 году увеличится с 700 до 740 евро в месяц, в 2026 году — до 780 евро в месяц, в 2027 году — до 820 евро в месяц, а с 2028 года — до 860 евро в месяц.
Изменения в налогообложении рабочей силы
С 2025 года планируется установить фиксированный необлагаемый минимум для всех зарплат в размере 510 евро в месяц, а с 2026 года увеличить его до 550 евро и в 2027 году до 570 евро в месяц. Таким образом, социальные партнеры и правительство договорились начать внедрение принципа связывания необлагаемого минимума с минимальной зарплатой с целью достичь уровня необлагаемого минимума в размере 80% от минимальной зарплаты. С целью упрощения системы налогообложения рабочей силы и для сбалансирования необлагаемого минимума с налоговыми ставками подоходного налога с населения (ПНН), планируется установить одну ставку ПНН — 25,5% для доходов до 105 300 евро в год (8775 евро в месяц). Для доходов выше 8775 евро в месяц сохранится налог солидарности.
В настоящее время дифференцированный необлагаемый минимум применяется в уменьшающемся объеме для доходов до 1800 евро в год. Работодатели давно указывали на сложность этой системы и необходимость ее упрощения, перейдя к фиксированному необлагаемому минимуму для всех. Поскольку в дальнейшем размер необлагаемого минимума будет одинаковым независимо от размера зарплаты, у жителей останется больше денег, несмотря на изменение ставки ПНН с 20% и 23% в настоящее время на 25,5%.
В следующем году планируется увеличить необлагаемый минимум для пенсионеров с 500 до 650 евро в месяц.
Например, для работника без иждивенцев, получающего минимальную зарплату, в следующем году она увеличится до 740 евро в месяц. Поскольку необлагаемый минимум будет увеличен до 510 евро в месяц, этому человеку будет полагаться увеличение зарплаты на 38 евро.
Учителю без иждивенцев, получающему 1526 евро в месяц, в 2025 году зарплата увеличится на 34 евро в месяц. В то время как работник, получающий 1600 евро в месяц и имеющий двух иждивенцев, увидит увеличение зарплаты на 63 евро в месяц.
ИТ-специалисту, получающему 2000 евро в месяц, без иждивенцев, зарплата увеличится на 42 евро в месяц, а специалисту с зарплатой 2000 евро и двумя иждивенцами — на 69 евро в месяц.
Руководителю, получающему 3000 евро в месяц, зарплата увеличится на 22 евро в месяц, а профессионалу с зарплатой 3000 евро и двумя иждивенцами — на 50 евро в месяц.
Для компенсации снижения поступлений в бюджет, вызванного изменениями в налогообложении рабочей силы, предложение включает перевод 1% от накопительной пенсионной системы (второго уровня) на первый уровень пенсионной системы. Это позволит реализовать сокращение налогов на рабочую силу, одновременно улучшив размеры будущих пенсий. Если взносы второго уровня могут нести убытки, и вложенный капитал может уменьшиться (что чаще всего наблюдалось в последние годы), то капитал государственной пенсии первого уровня индексируется ежегодно, имеет ограниченную минимальную индексацию и не может уменьшаться. Капитал, вложенный в первый уровень пенсий, до сих пор был значительно более доходным, чем во втором уровне.
Дополнительно предусматривается ставка ПНН в размере 3% для доходов (зарплата, дивиденды, капитал) выше 200 000 евро в год при декларировании годового дохода.
Другие изменения
Пособие для работающих родителей планируется увеличить до 75% (в настоящее время 50%) от назначенного пособия по уходу за ребенком.
Также планируется расширение налоговых льгот для коллективных договоров (мобильность) до 700 евро в год.
Предложение также предусматривает продолжение применения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 12% на свежие фрукты, ягоды и овощи, характерные для Латвии. Суммы поддержки, полученные фермерами (субсидии), не будут облагаться ПНН.
Кроме того, чтобы достичь целей Европейского Союза по климатической нейтральности, предлагается пересмотреть акцизный налог на топливо и нефтепродукты. Также для гармонизации ставок акциза с Балтийскими странами предлагается пересмотреть ставки налога на безалкогольные напитки с содержанием сахара до 8 г, алкогольные напитки, пиво и табачные изделия.
Также планируется пересмотреть ставки налога на лотереи, налог на азартные игры, а также ставки налога на эксплуатацию транспортных средств и налога на природные ресурсы.
Для улучшения конкурентоспособности рабочей силы в регионе необходимо продолжать снижать налоговую нагрузку на работников с низкими и средними зарплатами. Также, по оценке ОЭСР, для стимулирования долгосрочного экономического роста Латвии следует продолжать перенос налоговой нагрузки с налогов на рабочую силу на другие (потребительские и капитальные) налоги, одновременно увеличивая прогрессивность ПНН.
Информация Министерства финансов ЛР
