Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
aizdevuma % izmaksa mātes uzņēmumam nerezidentam К списку тем
aizdevuma % izmaksa mātes uzņēmumam nerezidentam
Labdien. Pārbaudiet lūdzu vai domāju pareizi.
Latvijas SIA īpašnieks ir Polijas uzņēmums.
Polijas uzņēmums aizdod Latvijas uzņēmumam 100000 ls uz 3 gadiem procentu maksājums par aizdevumu 15 % gadā.
Tātad sekojoši- par cik tas ir saistītais uzņēmums % izmaksai netiek piemērots Likuma par UIN 6.4.pantspar UIN palielinājumu no % pārsnieguma, bet gan likuma 3.panta4.daļas 3.punktsprocentu maksājumiem, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas.
procentu maksājumi:
a) Ja procentu maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas 10%.
Bet ja ir maksājumu saņēmēja rezidences valsts nodokļu administrācijas izsniegta izziņa vai to aizvietojošie dokumenti sabiedrībām, kuras izmaksā nerezidentiem – Eiropas Savienības dalībvalstu saistītām sabiedrībām:
4.1. procentu maksājumus, no kuriem ar 2009.gada1.jūliju nodoklis ir ieturams pēc 5 procentu likmes;
Tātad visdrīzāk Polijai tas būtu 5% ieturēts UIN pie % izmaksas.
un sākot ar 2013.gada1.jūliju, no nodokļa ieturēšanas izmaksas brīdī tiks atbrīvoti procentu un samaksas par intelektuālo īpašumu maksājumi, kurus veic Eiropas Savienības dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai.
Tātad nebūs jāietur UIN pie % izmaksas nemaz.
Paldies kuri atsauksies.
Ответы (12)
Илмочка, надо оформить разрешение по 178 правилам и тогда налог в Латвии не удерживается, они сами будут у себя платить.
Paldies, mīļā Tt7.
Nemaz nebūs tad jāietur no 2013.gadajūlija, bet pagaidām saprotu, ka 5 % būs jāietur. Vai tad arī jau tagad varēs vispār neieturēt?
Jā un visi izmaksātie % maksājumi būs Latvijas uzņēmuma izdevumi neko nepalielinot UIN deklarācijā - tā saprotu.
Разрешение нужно оформлять до платежа, насколько я поняла из Конвенции, при выплатах полякам налог 0%, если уже выплатили и не удержали 5%, то придётся с этих процентов платить уже 15%, включая их в ПНП декларацию. Срочно оформляйте разрешение и будете сдавать только 18 приложение по выплатам нерезидентам.
Paldies, skaidrs.
Ups, bet vēl drošībai, palielinājums UIN deklarācijā taču nav jārēķina ja maksājam 15%, bet statistiskais ir zemāks % ( likums par UIN 6.4. pants)?
Вообще-то, одно другому не мешает
По 6.4 считается превышение допустимого статистического, что влияет на облагаемую базу, а сумма процентов - это доход нерезидента по 3 статье.
Skaidrs, tad tomēr jārēķina, žēl atkal darbs
Nu liels paldies.
По поводу процентов с нерезидента так и не поняла-в статье 3.panta4.daļas 3.punkts-указано : удержать налог с процентных платежей, если их плательщик и получатель являются связанными предприятиями или лицами, - 10% от этих платежей, и с процентных платежей, которые зарегистрированные в Латвийской Республике коммерческие банки, выплачивают связанным с ними предприятиям или лицам, - 5% от этих платежей
кроме платежей упомянутых процентов, которые общество на капитале, являющееся резидентом Латвийской Республики (далее - Латвийское общество), выплачивает связанному обществу государств-участников Европейского Союза или его постоянному представительству, находящемуся в другом государстве-участнике Европейского Союза;
Я вообще поняла,что если выплачиваем проценты Европейскому обществу-не надо ничего удерживать и не надо никаких разрешений. Или это только с 2013 года??
Ja izmaksājam NESASITĪTAI personai, tad nekādi % nav jāietur, bet sasitītai savādāk.
Илма,спасибо за ответ но я чего-то не понимаю-в законе сказано :удержать налог с процентных платежей, если их плательщик и получатель являются связанными предприятиями -кроме платежей упомянутых процентов, которые общество на капитале, являющееся резидентом Латвийской Республики (далее - Латвийское общество), выплачивает связанному обществу государств-участников Европейского Союза .Вроде выходит,что если связанное иностранное предприятие будет из Евросоюза-то не надо удерживать.Или как понимать эту фразу -кроме платежей упомянутых процентов которые Латвийское общество выплачивает связанному обществу государств-участников Европейского Союза ???
статья3 часть 4 п(4.3) Если платеж процентов осуществлен или оплата за интеллектуальную собственность выплачивается постоянному представительству связанного общества государств-участников Европейского Союза, которое находится в другом государстве-участнике Европейского Союза, установленное в пункте 3 и 4 части четвертой данной статьи освобождение применяется, если полученные проценты или плата за интеллектуальную собственность в другом государстве-участнике Европейского Союза, в котором находится постоянное представительство, подлежат обложению каким-либо из упомянутых в приложении 2 данного закона налогом или идентичными налогами, или по существу подобными налогами, которые могут быть введены, заменив упомянутые в приложении 2 данного закона налоги.
Как я понимаю-связанные общества из Европейского союза освобождены от удержания налога с процентов. В ВИДе мне вроде это подтвердили.И все же как правильно?
Закрыть
Краткое описание нарушения
