3.1. раздел. Порядок заполнения части I отчета НДС 1 "Суммы налога за приобретенные на внутренней территории товары и полученные услуги"
1. В данной части зарегистрированный налогоплательщик указывает следующие полученные товары и услуги, за которые он отчисляет предналог:
1.1. сделки импорта;
1.2. приобретенные на внутренней территории товары или полученные услуги;
1.3. услуги, за которые зарегистрированный налогоплательщик начислил налог как получатель этих услуг от налогоплательщиков третьей страны или третьей территории, незарегистрированных налогоплательщиков другой страны - участницы, зарегистрированных налогоплательщиков другой страны - участницы в соответствии с услугами, упомянутыми в части первой статьи 20 и в статье 25 закона;

1.4. выплаченную крестьянам компенсацию;
1.5. утраченные долги;
1.6. товары, которые получены от налогоплательщиков другой страны - участницы или от налогоплательщиков третьей страны или третьей территории в соответствии с частью третьей статьи 122 закона;
1.7. товары и услуги, за которые зарегистрированный налогоплательщик начислил налог как получатель этих товаров или услуг в соответствии со статьями 141, 142 и 143 закона.
2. Группа НДС отчеты НДС 1 подает за каждого участника группы НДС отдельно.
3. Заполняя часть I отчета НДС 1, указывают:
3.1. регистрационный номер НДС зарегистрированного налогоплательщика или участника группы НДС, за которого которого подается отчет;
3.2. таксационный период.

4. В части I отчета НДС 1 отдельно указывают:
4.1. каждый оправдательный документ за полученные товары и услуги (например, налоговый счет, кредитный счет, кассовый чек, квитанцию или документ о платеже безналичных денег, таможенную декларацию), в котором указанная общая стоимость товаров и услуг без налога составляет 1 430 euro или более;
4.2. каждый налоговый счет, на основании которого начислен НДС для оплаты в государственный бюджет, и указанная в котором общая стоимость товаров и услуг без налога составляет 1 430 euro или более, если налог зарегистрированный налогоплательщик сам начислил:
4.2.1. за услуги как получатель этих услуг;
4.2.2. в соответствии с частью третьей статьи 122 закона как получатель товаров в сделках с налогоплательщиком другой страны - участницы или налогоплательщиком третьей страны или третьей территории;
4.2.3. за приобретение новых транспортных средств у незарегистрированного налогоплательщика другой страны - участницы или у лица другой страны - участницы, которое не является налогоплательщиком;
4.2.4. за приобретение товаров с монтажом или установкой у зарегистрированного налогоплательщика другой страны - участницы;

4.3. каждый оправдательный документ, на основании которого образовалась сумма налога утраченного долга, совершая сделки с зарегистрированным или незарегистрированным налогоплательщиком или лицом, которое не является налогоплательщиком (указывает поставщик товаров, лицо, которое предоставляющее услугу, и получатель (должник)). Каждый оправдательный документ указывают также в том случае, если общая стоимость товаров и услуг без налога не превышает 1 430 euro;
25
4.4. каждый налоговый счет, на основании которого начислен налог для уплаты в государственный бюджет в соответствии со статьей 141, 142 и 143 закона. Каждый оправдательный документ указывают также в том случае, если общая стоимость товаров и услуг без налога не превышает 1 430 euro.

5. В части I отчета НДС 1 зарегистрированный налогоплательщик в общей сумме указывает:
5.1. оправдательные документы за полученные товары и услуги на внутренней территории с одним партнером по сделке - зарегистрированным налогоплательщиком – на общую стоимость без налога свыше 1 430 euro, в которых (в каждом из оправдательных документов) указанная общая стоимость товаров и услуг без налога менее 1 430 euro. В этом случае заполняют графы 1, 2, 3, 4 и 5 части I отчета НДС 1, указывая код вида сделки «V», по каждому партнеруе сделки;
5.2. остальные оправдательные документы, указанная в которых (в каждом из оправдательных документов) общая стоимость товаров и услуг без налога менее 1430 euro. В этом случае заполняют графы 3, 4 и 5 части I отчета НДС 1, указывая код вида сделки «T».

6. В части I отчета НДС 1 указывают:
6.1. в графе 1 - название партнера по сделке. Если:
6.1.1. зарегистрированный налогоплательщик оплатил налог за товары, которые он выпустил в свободный оборот (импортировал), в качестве партнера по сделке в этой графе указывают Государственную кассу. Если таможенные платежи от имени зарегистрированного налогоплательщика произвел таможенный брокер, в этой графе указывается название таможенного брокера;
6.1.2. зарегистрированный налогоплательщик начислил налог для оплаты в государственный бюджет за импортированные товары в соответствии с особым налоговым режимом в сделках импорта товаров, в этой графе указывают название партнера по сделке;
6.1.3. зарегистрированный налогоплательщик выплатил крестьянину компенсацию налога в размере 14 процентов от стоимости полученной продукции в соответствии со статьей 135 закона, в этой графе указывают название крестьянина (для юридического лица) или имя и фамилию (для физического лица);
6.1.4. магазин в соответствии со статьей 49 закона произвел возврат суммы налога лицу, которое получило разрешение производить возврат налога за приобретенные на внутренней территории товары физическим лицам третьих стран или третьих территорий, в этой графе указывают название этого лица;
6.1.5. утрачен долг и партнер по сделке (должник) является физическим лицом, в этой графе указывают имя, фамилию и персональный код партнера по сделке;

6.1.6. имущество приобретено на организованных судебным исполнителем аукционе, в этой графе указываются название такого зарегистрированного налогоплательщика (для юридического лица) или имя и фамилию (для физического лица), имущество которого продано на аукционе.
26
6.2. в графе 2 - регистрационный номер НДС партнера по сделке. Графу 2 не заполняют, если:
6.2.1. предоставляя скидки, получая товары обратно, аннулируя покупку, снижая цену поставленных товаров или предоставленных услуг или возвращая аванс, налоговый кредитный счет для коррекции ранее начисленного для оплаты в государственный бюджет налога выписан незарегистрированному налогоплательщику или лицу, которое не является налогоплательщиком;
6.2.2. зарегистрированный налогоплательщик в соответствии со статьей 135 закона выплатил крестьянину компенсацию налога в размере 14 процентов от стоимости полученной продукции;
6.2.3. зарегистрированный налогоплательщик импортировал товары в соответствии с особым налоговым режимом в сделках импорта товаров и партнер по сделке не имеет регистрационный номер НДС;
6.2.4. налог, который зарегистрированный налогоплательщик платит в соответствии с частью третьей статьи 122 закона за приобретение товаров на территории ЕС и за полученные услуги, начислен на основании такого счета, который получен от незарегистрированного налогоплательщика другой страны - участницы или налогоплательщика третьей страны или третьей территории;
6.2.5. зарегистрированный налогоплательщик в соответствии со статьей 49 закона произвел возврат суммы налога лицу, которое получило разрешение производить возврат налога за приобретенные на внутренней территории товары физическим лицам третьих стран или третьих территорий, если это лицо не зарегистрировано в регистре плательщиков НДС СГД;
6.2.6. зарегистрированный налогоплательщик сам начислил налог за новые транспортные средства, которые приобретены у незарегистрированного налогоплательщика другой страны - участницы или у лица другой страны - участни

6.2.7. утрачен долг и партнером по сделке является незарегистрированный налогоплательщик или лицо, которое не является налогоплательщиком;
6.3. 3. в графе 3 - код, который характеризует вид сделки:
6.3.1. код «I» - суммы налога за ввезенные на внутреннюю территорию товары (импорт);
6.3.2. код "A" - суммы налога за приобретенные товары и полученные услуги в сделках с зарегистрированным налогоплательщиком или зарегистрированным налогоплательщиком другой страны - участницы;
6.3.3. код "N"- суммы налога за приобретенные товары и полученные услуги в сделках с лицом, которое не является зарегистрированным налогоплательщиком или зарегистрированным налогоплательщиком другой страны – участницы;
6.3.4. код "K" - выплаченная крестьянину компенсация в соответствии со статьей 135 закона;
6.3.5. код "Z" - утраченные долги;
6.3.6. код "R1"- суммы налога за полученные товары и услуги, которые начислены в соответствии со статьей 141 закона;
6.3.7. код "R2" - суммы налога за полученные товары и услуги, которые начислены в соответствии со статьей 143 закона;

6.3.8. код "R3" - суммы налога за полученные услуги, которые начислены в соответствии со статьей 142 закона;
6.3.9. код «V» - общая сумма налога за сделки, которые лицо в соответствии с подпунктом 5.1. подраздела 3.1. части 3 настоящего методического материала указывает в общей сумме;
6.3.10. код "T" - общая сумма налога за сделки, которые лицо в соответствии с подпунктом 5.2. подраздела 3.1. части 3 настоящего методического материала указывает в общей сумме;
6.4. в графе 4 – стоимость приобретенных товаров или полученных услуг без налога. Если:
6.4.1. зарегистрированный налогоплательщик получил налоговый счет за приобретенные для презентационных целей товары и полученные услуги, которые связаны с организацией публичных конференций, приемов и банкетов, а также связаны с изготовлением предметов, презентующих зарегистрированного налогоплательщика, в данной графе в соответствии с частью первой статьи 100 закона указывают 40 процентов от указанной в налоговом счете стоимости приобретенных товаров или полученных услуг;

6.4.2. зарегистрированный налогоплательщик приобрел, арендовал или импортировал легковой пассажирский автомобиль, количество посадочных мест которого, не считая места водителя, не превышает восемь мест (включая презентационный легковой автомобиль, который не является таким презентационным легковым автомобилем, за который предналог не отчисляется или отчисляется в размере 100 процентов), или у него имеются расходы, связанные с содержанием данного приобретенного, арендованного или импортированного автомобиля, в том числе расходы на ремонт автомобиля и приобретение топлива, в этой графе в соответствии с частью второй статьи 100 закона указывают 80 процентов от стоимости приобретенных товаров или полученных услуг;
6.4.3. зарегистрированный налогоплательщик на предоставленную скидку, полученные обратно товары, аннулированную покупку, сниженную цену поставленных товаров (предоставленных услуг) или возвращенный аванс выписал налоговый кредитный счет для коррекции ранее начисленного для уплаты в государственный бюджет налога, в данной графе указывают снижение стоимости ранее поставленных товаров (предоставленных услуг) или стоимость аннулированной покупки;
6.4.4. зарегистрированный налогоплательщик на предоставленную скидку, отправленные обратно товары, аннулированную покупку, сниженную цену полученных товаров (услуг) или полученный обратно аванс получил налоговый кредитный счет для коррекции ранее начисленного предналога, в этой графе указывают снижение цены ранее полученных товаров (услуг) или стоимость аннулированной покупки со знаком минус;

6.4.5. зарегистрированный налогоплательщик, который за полученные услуги от налогоплательщика третьей страны или третьей территории или налогоплательщика другой страны - участницы начислил налог как получатель услуг, получает скидку, услуга аннулируется, снижается цена услуг или получен
28
обратно аванс, в этой графе указывают снижение стоимости полученных услуг или стоимость аннулированной услуги со знаком минус;
6.4.6. зарегистрированный налогоплательщик выплатил крестьянину компенсацию налога в размере 14 процентов от стоимости полученной продукции в соответствии со статьей 135 закона, в этой графе указывают стоимость полученной от крестьянина продукции;
6.4.7. зарегистрированный налогоплательщик оплатил или начислил налог за товары, которые он ввез для свободного оборота (импортировал), в этой графе указывают обозначенную в таможенной декларации стоимость импортированных товаров, с которой начислен налог;

6.4.8. магазин в соответствии со статьей 49 закона произвел возврат суммы налога лицу, которое получило разрешение производить возврат налога за приобретенные на внутренней территории товары физическим лицам третьих стран или третьих территорий, эту графу не заполняют;
6.4.9. у поставщика товаров или лица, которое предоставляет услуги, образовались безвозвратно утраченные долги, их указывают в положительной стоимости;
6.4.10. стоимость безвозвратно утраченного долга для получателя товаров или услуг имеет отрицательное значение, так как сумму отчисленного за полученные товары или услуги предналога необходимо вернуть в государственный бюджет, ее указывают со знаком минус;
6.5. в графе 5 - сумма налога. Если:
6.5.1. зарегистрированный налогоплательщик получил налоговый счет за приобретенные для репрезентационных целей товары и полученные услуги, которые связаны с организацией публичных конференций, приемов и банкетов, а также связаны с изготовлением предметов, презентующих зарегистрированного налогоплательщика, в этой графе заносят 40 процентов от указанной в счете суммы налога;

6.5.2. зарегистрированный налогоплательщик приобрел, арендовал или импортировал легковой пассажирский автомобиль, количество посадочных мест которого, не считая места водителя, не превышает восемь мест (включая презентационный легковой автомобиль, который не является таким презентационным легковым автомобилем, за который предналог не отчисляется или отчисляется в размере 100 процентов), или у него имеются расходы, связанные с содержанием данного приобретенного, арендованного или импортированного автомобиля, в том числе расходы на ремонт автомобиля и приобретение топлива, в этой графе указывают 80 процентов от начисленной или оплаченной суммы налога;
6.5.3. зарегистрированный налогоплательщик на предоставленную им скидку, полученные обратно товары, аннулированную покупку, сниженную цену поставленных товаров или предоставленных услуг или возвращенный аванс выписал налоговый кредитный счет для коррекции ранее начисленного для оплаты в государственный бюджет налога, в этой графе указывают сумму уменьшения налога, ранее начисленного для уплаты в государственный бюджет;
6.5.4. зарегистрированный налогоплательщик на полученную скидку, отправленные обратно поставщику товары, аннулированную покупку, сниженную цену полученных товаров или услуг или полученный обратно аванс получил налоговый кредитный счет для коррекции ранее отчисленного предналога, в этой
графе указывают уменьшение величины ранее отнесенного в предналог налога со знаком минус;

6.5.5. зарегистрированный налогоплательщик, который за полученные услуги от налогоплательщика третьей страны или третьей территории или от налогоплательщика другой страны - участницы начислил налог как получатель услуг, получает скидку, услуга аннулируется, снижается цена приобретенных товаров или услуг или получен обратно аванс, в этой графе указывают стоимость уменьшения указанного в предналоге налога со знаком минус;
6.5.6. зарегистрированный налогоплательщик выплатил крестьянину компенсацию налога в размере 14 процентов от стоимости полученной продукции в соответствии со статьей 135 закона, в этой графе указывают сумму выплаченной компенсации;
6.5.7. магазин в соответствии со статьей 49 закона произвел возврат суммы налога лицу, которое получило разрешение производить возврат налога за приобретенные на внутренней территории товары физическим лицам третьих стран или третьих территорий, в этой графе указывают выплаченную сумму налога;
6.5.8. у поставщика товаров или лица, которое предоставляет услуги, образовалась сумма налога утраченного долга, в этой графе поставщик товаров или лицо, которое предоставляет услуги, указывает ее в положительном значении (в декларации эту стоимость указывают в строке 67);
6.5.9. получатель товаров или услуг указывает сумму налога с утраченного долга в отрицательном значении, сумма налога указывается со знаком минус (в декларации эту стоимость (со знаком плюс) указывают в строке 57);

6.5.10. зарегистрированный налогоплательщик получил товары или услуги, за которые налог в бюджет платит получатель товаров или услуг в соответствии со статьями 141, 142 и 143 закона, в этой графе указывает сумму начисленного НДС;
6.6. в графе 6 – вид оправдательного документа, также в случае, если корректируется ранее начисленный для уплаты в государственный бюджет налог. Этот вид указывают, используя следующие коды:
6.6.1. код «1» - налоговый счет. Если:
6.6.1.1 зарегистрированный налогоплательщик получает от другого зарегистрированного налогоплательщика товары или услуги, указывют налоговый счет, выписанный поставщиком товаров или лицом, которое предоставляет услуги;
6.6.1.2 зарегистрированный налогоплательщик сам начислил налог как получатель услуг за упомянутые в части первой статьи 20 и в статье 25 закона услуги, которые получены от зарегистрированного налогоплательщика другой страны - участницы, указывают налоговый счет зарегистрированного налогоплательщика другой страны – участницы;
6.6.1.3 зарегистрированный налогоплательщик, получив услуги от налогоплательщика другой страны - участницы или налогоплательщика третьей страны или третьей территории, необходимые расчеты для определения налога и отчисления предналога делает на основании выписанного им самим налогового счета, указывают этот налоговый счет;

6.6.1.4. зарегистрированный налогоплательщик в соответствии со статьей 130 закона сам себе выписал налоговый счет от имени и в интересах поставщика товаров или лица, которое предоставляет услуги, указывают этот налоговый счет;
6.6.1.5 образовался утраченный долг, указывают выписанный зарегистрированным налогоплательщиком (поставщиком товаров или лицом, которое предоставляет услуги) налоговый счет (указывает и поставщик товаров или лицо, которое предоставляет услугу, и получатель товаров или услуг (должник));
6.6.1.6 зарегистрированный налогоплательщик начислил налог как получатель товаров или услуг в соответствии со статьями 141, 142 или 143 закона, указывают налоговый счет поставщика товаров или лица, которое предоставляет услуги;
6.6.2. код «2» - кассовый чек или квитанция;
6.6.3. код «3» - документ платежа безналичных денег. Его указывают, если:
6.6.3.1 зарегистрированный налогоплательщик оплатил налог, импортируя товары;

6.6.3.2. магазин в соответствии со статьей 49 закона произвел возврат суммы налога лицу, которое получило разрешение производить возврат налога за приобретенные на внутренней территории товары физическим лицам третьих стран или третьих территорий;
6.6.3.3 зарегистрированный налогоплательщик в соответствии со статьей 135 закона выплатил крестьянину компенсацию налога в размере 14 процентов от стоимости полученной продукции;
6.6.3.4 зарегистрированный налогоплательщик оплатил аванс за приобретение товаров или получение услуг;
6.6.4. код «4» - кредитный счет. Если:
6.6.4.1 зарегистрированный налогоплательщик на предоставленную им скидку, полученные обратно товары, аннулированную покупку, сниженную цену поставленных товаров или предоставленных услуг или возвращенный аванс выписал налоговый кредитный счет для коррекции ранее начисленного для уплаты в государственный бюджет налога, указывают налоговый кредитный счет;
6.5.4. зарегистрированный налогоплательщик на полученную скидку, отправленные обратно товары, аннулированную покупку, сниженную цену полученных товаров или услуг или полученный обратно аванс получил налоговый кредитный счет для коррекции ранее отчисленного предналога, указывают налоговый кредитный счет;

6.6.4.3. зарегистрированный налогоплательщик, который за полученные услуги от налогоплательщика другой страны - участницы или налогоплательщика третьей страны или третьей территории начислил налог как получатель услуг, получает скидку, услуга аннулируется, снижается цена полученных услуг или получен обратно аванс, указывают выписанный партнером по сделке кредитный счет;
6.6.5. код «5» - другой вид оправдательного документа;

6.6.6. код «6» - таможенная декларация, если зарегистрированный налогоплательщик импортировал товары в соответствии с особым налоговым режимом в сделках импорта товаров;
6.7. в графе 7 - номер документа;
6.8. в графе 8 - дата выписки документа.

7. В части I отчета НДС 1 не указывают начисленные для возврата в государственный бюджет суммы ранее отчисленного предналога, а также начисленные для возврата из государственного бюджета суммы налога, которые изначально не были отчислены как предналог, и значения коррекции предналога, которые указывают в разделе С части I отчета НДС 7:
7.1. суммы налога в соответствии с пунктом 2 и 3 части пятой, пунктом 4 части шестой, пунктом 2 и 3 части одиннадцатой статьи 102 и частью пятой статьи 103 закона;
7.2. значение коррекции предналога в соответствии с пунктом 4 части пятой, пунктом 2 части шестой, пунктом 2 части седьмой, пунктом 4 части одиннадцатой статьи 102 и пунктом 2 части третьей статьи 103 закона.

Читайте, это из методических указаний СГД по заполнению декларации НДС и её приложений