Daļēji saņemtais avanss un PVN

Pirmo reizi saskaros ar daļēji apmaksāto avansu no klienta puses. Klients septembrī apmaksāja pusi no avansa rēķinā norādītās summas par pakalpojumu. Loģiski, ka šī summa man ir jāatspoguļo PVN deklarācijā par septembri. Taču esmu saputrojusies, kad šajā gadījumā ir jāizraksta parastais rēķins un kāda summa tajā ir jānorāda.
1. Vai rēķins ir jāizraksta par pilnu summu, norādot samaksāto avansu un atlikusī summu apmaksai? Šajā gadījumā arī deklarācijā ies pilna summa?
2. Vai tomēr ir jāgaida otrais maksājums un tikai tad jāizraksta rēķins?

Rēķins par veikto pakalpojumu jāizraksta tad kad pakalpojums ir veikts.

Paša pakalpojuma sniegšana (tā ir apmācība) turpināsies līdz novembra beigām.
Tas nozīmē, ka tagad es vienkārši uzrādu deklarācijā samaksāto summu (pusi no avansa) un varu gaidīt ar gala rēķina izrakstīšanu?

(9) Ja darījumu veic nepārtraukti ilgstošā periodā saskaņā ar šā likuma 31.panta otro vai trešo daļu, 32.panta trešo vai ceturto daļu, nodokļa rēķinu izraksta par noteiktu periodu, kurš nav ilgāks attiecīgi par vienu mēnesi, sešiem mēnešiem vai vienu kalendāra gadu.

1. Vai rēķins ir jāizraksta par pilnu summu, norādot samaksāto avansu un atlikusī summu apmaksai?
Pareizi - kad pakalpojums būs sniegts pilnībā vai arī konkrētajā taksācijas periodā - mēnesī, ceturksnī, pusgadā.

Šajā gadījumā arī deklarācijā ies pilna summa?
Deklarācijā iekļauj saņemto avansu pašu par sevi, rēķinu (mīnus saņemtais avanss) pašu par sevi.
Ja tas ir viens un tas pats taksācijas periods, var arī pilnu rēķinu iekļaut deklarācijā.

2. Vai tomēr ir jāgaida otrais maksājums un tikai tad jāizraksta rēķins?
Ilma jau atbildēja.
Maksājumi (norēķini) ir viena lieta, nodokļa rēķini - atsevišķa lieta.

Paldies! Tātad, pašpārbaudei: tā kā taksācijas periods man ir mēnesis, pareizi būtu tagad izrakstīt rēķinu ar septembra pēdējo datumu par pilnu summu, samaksai norādot atlikušo summu. Un pilno summu iekļaut PVN deklarācijā par septembri. Vai es pareizi sapratu? 🙂

Grūti pareizi atbildēt, jo Jūs pārāk sarežģīti jautājat.
Par septembri Jūs varat rakstīt rēķinu par septembrī sniegto pakalpojumu apjomu, atskaitot saņemto avansu, ja tāds ir ticis maksāts.
Jāņem vērā - ja avanss gadījumā tika maksāts (saņemts) lielākā apjomā (piemēram, par septembri, oktobri un novembri), tas viss ir jāiekļauj PVN deklarācijā tajā taksācijas periodā, kad avanss faktiski tika saņemts.

Es pamēģināšu uzrakstīt sīkāk un vienkāršāk. Mācību kursi maksā 169 eiro + PVN, kopā 204,49 eiro. Kursu ilgums aptuveni 2 mēneši. Mēs vienmēr prasam pilnu priekšapmaksu pirms kursu sākuma un izrakstam avansa rēķinu. Šoreiz uzņēmums, kurš maksā par sava darbinieka apmācību samaksāja 100 eiro. Un es tagad domāju, kā man pareizi izrakstīt rēķinu, ja avansa rēķinā bija norādīta summa 204,49, bet no viņu puses ir samaksāts tikai 100. Mācības viņš uzsāka septembrī, maksājums arī tika veikts septembrī.

Mans ieteikums - "nekompostrēt" sev smadzenes.
Ja septembrī klients samaksāja 100 EUR, tas ir 82,64 + PVN 17.36.
Šīs summas iekļaujiet PVN deklarācijā.
Grāmatojumi:
D2620 100 K5210 82,64 K57211 (PVN no saņemtajiem avnasiem) 17.36.

Oktobrī, kad kursi beigsies, izsniegsiet rēķinu:
169 + 35,49 = 204,49
Saņemts avanss 100, apmaksai = 104,49.

Iegrāmatosiet oktobrī:
D2310 K6100 86,36
D2310 K5721 (PVN) 18,13
D5210 K6111 (ieņēmumi no avansiem) 82.64

Līdz ar to D2310 paliks 104,49 - atlikusī nesamaksātā summa.
Un oktobra PVN deklarācijā būs 86,36 (apliekamais ienākums) un 18.13 (PVN).

Ja citādi grūti saprast, tas viss jāieraksta Metodikā, lai būtu pa rokai špikeris.

Paldies!
Droši vien es tiešām izdomāju kaut ko pārāk sarežģīto: smadzenes grib pastrādāt pēc bērnu kopšanas atvaļinājuma 😂 Par rēķinu un PVN tagad viss ir tiešām skaidrs.

Vienīgais, vai VID nepieķersies, ka septembrī saņemtais avanss tiks atspoguļots ieņēmumos oktobrī? Jo šajā gadījumā tas ies uz 4. ceturkšņa MUN deklarāciju.

Ja viss būs tā, kā es rakstīju - neviens Jums "nepiesiesies".
Apliekamo darījumu summa taksācijas periodā un ieņēmumi taksācijas periodā nav viens un tas pats - tas ir jāsaprot.
Protams, gada "griezumā" šīs summas parasti izlīdzinās.
Bet var arī būt atšķirīgas.
Dažkārt tāpēc VID pieprasa papildus informāciju, ja viņiem kaut kas šķiet aizdomīgs.

... Vienīgais, vai VID nepieķersies, ka septembrī saņemtais avanss tiks atspoguļots ieņēmumos oktobrī? Jo šajā gadījumā tas ies uz 4. ceturkšņa MUN deklarāciju. ...
Šajā teikumā Jūs atkal esat "saputrojusies".
Laikam tomēr manu skaidrojumu nesapratāt. 🙁

Paldies, es visu sapratu. Vienkārši drošības pēc parasti 100 reizes visu pārbaudu 🙂