Да, корректируете на остаток накоплений

Paldies gribēju arī citu grāmatvežu viedokli.

Ministru kabineta 2015.gada22.decembra noteikumu Nr.775 165.punktsnenosaka aizliegumu mikrosabiedrībām grāmatvedībā uzskaitīt aplēstās saistību summas par darbiniekiem par pārskata gadā uzkrātajām neizmantotām atvaļinājuma dienām.

Tādējādi, ja mikrosabiedrība turpina grāmatvedībā uzskaitīt iepriekš minētās saistības, tad, sākot ar 2016.pārskata gadu, aplēstās saistību summas grāmatvedībā ir jāuzskaita bilances postenī „Uzkrātās saistības”.

Vienlaikus norādām, ka pārklasificējot iepriekš izveidoto uzkrājumu summas neizmantotajiem atvaļinājumiem par uzkrātajām saistībām un turpmāk minētās summas uzskaitot bilances postenī „Uzkrātās saistības”, saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normām nav jāveic ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā ienākuma korekcijas.

Iepriekšējos gados bija samazināta peļņa, tad pēc loģikas, ja beidz uzskaitīt uzkrājumus veic korekciju un 165. punktā par UIN deklarāciju nekas nav teikts

Vai vispār UIN deklarācijā neveic korekciju, par tiem iepriekšējo gadu atvaļinājumu uzkrājumiem, noraksta izdevumos finansu blokā un viss.

Manuprāt, ja uzkrājumi tiek pārcelti uz saistībām, tas nekādi neskar PZ un tādējādi arī UIN deklarāciju.
Toties, ja uzkrājumi tiek norakstīti, tie netiek norakstīti izdevumos, bet gan ieņēmumos, līdzīgi kā jebkurš kredīta atlikums. Tad, lai par šiem ieņēmumiem nebūtu jāmaksā UIN (jo tas jau tika samaksāts iepriekšējos periodos, uzkrājumus veidojot), tiek veikta UIN deklarācijas korekcija. Viss loģiski.

Bija veidoti uzkrājumi 7210 K 4120 Ukrājumi
tagad veic pretēju kontējumu
D 4120 K 7210 = atlikumu un uzkrājumi beidz savu darbību, uz saistībām mikrosabiedrībai nevajag pārcelt.

ja kontē uz ieņēmumiem, tad UIN deklarācija 44.rindā liek uzkrājumu summu, ja kontē uz 7. grupu , tad UIN deklarācijā neraksta neko, UIN nodoklis aritmētiski vienāds.

Mazajiem uzņēmumiem tāpat taču jārēķina uzkrājumi atvaļinājumiem ( saistības), nav jārēķina tikai atliktais nodoklis.

MK 775 - 165. Mikrosabiedrībām atļauts neuzskaitīt aplēstās saistību summas pret darbiniekiem par neizmantotām atvaļinājumu dienām pārskata gadā.

Es domāju mazos uzņēmumus- bilance no 400 000.., neto apgrozīj. no 800 00..., darbinieku skaits vairāk par 25, saprotu ka uzkrājumi atvaļinājumiem tāpat kā bija jārēķina,bet atlikto nodokli nevajag vairs rēķināt.

5.pants. Sabiedrību kategorijas

(1) Piemērojot šo likumu, sabiedrības atkarībā no turpmāk noteiktajām kritēriju robežvērtībām iedala šādās kategorijās:

1) mikrosabiedrība;

2) maza sabiedrība;

3) vidēja sabiedrība;

4) liela sabiedrība.

Gada pārskata likums (2) Mikrosabiedrība ir tāda maza sabiedrība, kura bilances datumā nepārsniedz vismaz divas no trim šajā daļā minēto kritēriju robežvērtībām:

1) bilances kopsumma — 350 000 euro;

2) neto apgrozījums — 700 000 euro;

3) vidējais darbinieku skaits pārskata gadā — 10.

Manuprāt, ja uzkrājumus noraksta D Uzkrājumi K Algas, tad attiecīgie algu dati GP var nebūt salīdzināmi, īpaši, ja pieaudzis darbinieku skaits vai algas, un uzkrājumi veidoti ilgākā laika periodā, bet norakstīti vienā.
Piem. algas 2015.g pārskatā 50 000 eiro (t.sk. papildus uzkrājumi 1000 eur), uzkrājumu kopsumma 3000 eiro.
Nemainoties algu apmēram 2016.g. GP Jums būs 47 000 eiro, kas radīs iespaidu Jūsu pārskata lietotājiem, ka esat samazinājuši algas, kaut tā nebūt nav. Tad būtu nepieciešams paskaidrojumos norādīt, kāda ietekme bijusi uzkrājumu norakstīšanai.
Šī iemesla dēļ es drīzāk sliecos izmantot ieņēmumu kontu.

Pielikumā norādīšu protams, bet gada pārskats nevienam analizēšanai no mallas nav vajadzīgs, diemžēl.

Я лично сделала так
Были накопления в 2015 году, эта же сумма осталась / чел в декрете/ - я на эту сумму сдела проводку
Д накопления К накопленные обязательства
Отпуск за 2016 год по остальным работникам - проводка Д отпускные К накопленные обязательства

В декларации сделала коррекцию только на сумму пропавшего накопления за 2015 год, раз уж отпуска теперь не накопления, корректировать больше ничего не собираюсь

Хотя на мой вгляд- это бред-перенести накопления на отпуск в расоды и обязательства- это цифра верна только в новогоднюю ночь, сам смысл накопленных обязательств опоганили в данном случае.

Azinos, ka mani neviens neieklausīsies.
Taču es vienmēr esmu darījis un joprojām daru šādi:
Katru gadu aprēķinu neizmantoto atvaļinājumu summas un sociālo nodokli - detalizēti, katram darbiniekam, kā tas tiktu rēķināts, ja darbinieks patiešām tiktu atbrīvots un viņam būtu jāizmaksā kompensācija, piemēram.
Grāmatojumi:
D7xxx K56xx (uzkrātās saistības).
Jau agrāk esmu rakstījis - šo jautājumu esmu apspriedis ar zvērinātu revidentu. Un arī revidenta atzinums bija - ja ir veikti detalizēti aprēķini, tad tās ir uzkrātās saistības.
Lielos uzņēmumos šos aprēķinus veic pēc aplēsēm, pēc vidējiem rādītājiem, tāpēc arī veidoja uzkrājumus.
Tagad, pa jaunam, es saprotu, ka jālikvidē uzkrājumi (nevis automātiski jāpārnes zemāk uz kreditoriem), un arī aplēses jāuzskaita kā uzkrātās saistības. Vienlaicīgi šīs uzkrājumu summas jālikvidē arī bilances aktīvā.
Kaut kā tā.

Azinos = domāts "apzinos".

Ukrājumu summas bilancē bija pasīvā.

Vai Jūs patiešām domājāt, ka es domāju, ka uzkrājumi kaut kad pa kluso būtu pārcelti uz Aktīvu?

Vienlaicīgi šīs uzkrājumu summas jālikvidē arī bilances aktīvā.
Kaut kā tā. PATS RAKSTAT