Labdien!
Mūsu uzņēmums apmaksāja radošo komplektu izgatavošanu. Notiks pasākums kādā skolā un tur šie komplekti tiks izmantoti bērnu radošām darbībām. Direktors uzrakstīja "tiks izmantoti sociālā projektā bērniem un uzņēmuma tēla popularizēšanai sabiedrībā".
Vai varu norakstīt izdevumus uz reprezentāciju un 40 % PVN priekšnodoklī? Jeb tomēr ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi pilnā apmērā? Kāda Jūsu domas?

Labdien,
Vai pareizi saprotu, pēc jauna UIN likuma, ka piemēram, ja direktore braucot komandējuma iegādājas konfektes čeks RIMI par kopējo summu 25,40 bez PVN ar 30,74 EUR, Tad tas skaitās reprezentācijas mērķiem mazvērtīgie priekšmeti un ja summa vairāk ka 20 EUR, nevar norakstīt uz saimnieciskam izmaksām, jo pārsniedz limits ~20 EUR ? tad tas skaitās ar saimniecisko darbību nesaistītas izmaksas ?

8. Jautājums: Vai komercsabiedrībai ir tiesības neiesniegt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju par 2018.gadapirmo pusgadu (2018.gada 20.jūlijā) un par 2018.gadanovembri (2018.gada 20.decembrī), ja komercsabiedrība attiecīgi jūnijā un novembrī sadala dividendēs iepriekšējo gadu nesadalīto peļņu (kas gūta līdz 2017.gada31.decembrim), tai neveidojas ar nodokli apliekamā bāze un uzņēmumu ienākuma nodoklis nav jāmaksā? Komercsabiedrības pārskata gads ir kalendārais gads.
Atbilde: Saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (spēkā ar 01.01.2018.) 4.pantaotrās daļas 1.punktuar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē ietver aprēķinātās dividendes, tai skaitā ārkārtas dividendes, kas aprēķinātas no peļņas, kura gūta sākot ar 2018.gada1.janvāri.

Jāņem vērā, ka Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma pārejas noteikumu 8. un 9.punktsparedz, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanai, ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē neiekļauj dividendes, kas tiek aprēķinātas, sadalot peļņu, kura uzrādīta bilancē 2017. gada 31. decembrī. Neatkarīgi no tā, kāda peļņas sadale tiek norādīta finanšu grāmatvedībā, uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanai tiek pieņemts, ka vispirms tiek sadalīta peļņa, kas gūta līdz 2017.gada31.decembrim.

Tādējādi dividendes tiks iekļautas nodokļa bāzē un par tām tiks aprēķināts nodoklis, ja tās tiks aprēķinātas no 2018.gadaun turpmākajos gados gūtās peļņas. Savukārt, gadījumos, kad komercsabiedrības rīcībā ir nesadalītā peļņa, kas gūta līdz 2017.gada31.decembrim, tā ir tiesīga neiekļaut ar nodokli apliekamajā bāzē dividendes, kas aprēķinātas no šādas nesadalītās peļņas. Tātad par dividendēm, kas aprēķinātas no peļņas, kas gūta līdz 2017.gada31.decembrim, neveidojas nodokļa bāze un par tām netiks aprēķināts nodoklis.

+++
Ņemot vērā minēto, komercsabiedrība, kurai faktiski neveidojas ar nodokli apliekamā bāze un maksājamais uzņēmumu ienākuma nodoklis, ir tiesīgs neiesniegt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju, izņemot pārskata gada pēdējā mēneša deklarāciju, kurā norādīs arī informāciju par pārskata gadā veikto peļņu, kas radusies līdz 2017.gada31.decembrim, un tās sadali.

Citi jautājumi par nodokļu reformu UIN maksātājiem pieejami šeit: https://www.vid.gov.lv/lv/buj?field_kategorija_tid=2023&=Apstiprin%C4%81t

___
Šāds paskaidrojums no VID izklausās labi.

Komercsabiedrībai 2018.gadā ir bijuši reprezentācijas izdevumi. Vai nosakot, vai reprezentācijas izdevumi nepārsniedz UIN likuma 8.pantaotrās daļas 7.punktā noteikto apmēru – 5 % no iepriekšējā pārskata gada kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, par kuru samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi – šiem reprezentācijas izdevumiem pieskaita arī PVN daļu, kura samaksāta par minētajiem izdevumiem un nav iekļauta priekšnodoklī?

Atbilde:

Reprezentācijas izdevumu un personāla ilgtspējas pasākumu izdevumu apmērā iekļauj arī to pievienotās vērtības nodokļa summas daļu, kura samaksāta par minētajiem izdevumiem un nav iekļauta priekšnodoklī.

Piemēram, komercsabiedrība ir iztērējusi reprezentācijas izdevumiem 121 EUR. Kā priekšnodoklis ir atskaitīti 8 EUR. Tātad izdevumi ir 100 EUR un pievienotās vērtības nodokļa daļa, kura samaksāta par minētajiem izdevumiem un nav iekļauta priekšnodoklī, ir 13 EUR. Kopējā izdevumu summa ir 113 EUR (100 + 13), kuru komercsabiedrībai ir jāsalīdzina ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 8.pantaotrās daļas 7.punktā noteikto apmēru – 5 % no iepriekšējā pārskata gada kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, par kuru samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi.

Kaut ko nevaru saprast par reprezentācijas izdevumiem. Lasīju ka 40% no reprezentācijas izdevumiem ir ar saimn.darbību saistīti izdevumi un bija doma ka tādi izdevumi nav iekļauti UIN bazē, bet pēc piemēra no VID ka tomēr jāiekļauj?? Kāpēc kopēja izdevumu summa 113 nevis 60% no 121 EUR kuri jāsalidzīna?

Piemērs

Komercsabiedrība ir iztērējusi reprezentācijas izdevumiem 121 EUR. Kā priekšnodoklis ir atskaitīti 8 EUR. Tātad izdevumi ir 100 EUR, un PVN daļa, kura samaksāta par minētajiem izdevumiem un nav iekļauta priekšnodoklī, ir 13 EUR.

Kopējā izdevumu summa ir 113 EUR (100 + 13), kuru komercsabiedrībai ir jāsalīdzina ar UIN likuma 8.pantaotrās daļas 7.punktā noteikto apmēru – 5% no iepriekšējā pārskata gada kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, par kuru samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi.

40% un 60% dalījums attiecoties tikai uz PVN nodokli un tas nav jāsaista ar UIN nodokli. Tur citi - savi noteikumi.

Esat lasījusi vecus skaidrojumus . Jaunajā UIN likumā attiecībā uz reprez.izdevumiem vairs neeksistē 40 un 60 % dalījums. Tas bija vecajā UIN likumā. Kā jau Ilma rakstīja, tas attiecas tikai uz PVN. Man tikai nav skaidrs, kāpēc 13 EUR un 8 EUR. Neatceros, ka PVN likumā būtu noteikta apaļošana līdz veseliem eiro. Man sanāk 8.40 un 12.60 EUR.

Paldies! Bet kur var atrast jaunus skaidrojumus? Vai tādus vēl nav?

А в законе непонятно написано?
Kopējā izdevumu summa ir 113 EUR (100 + 13), kuru komercsabiedrībai ir jāsalīdzina ar UIN likuma 8.pantaotrās daļas 7.punktā noteikto apmēru – 5% no iepriekšējā pārskata gada kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, par kuru samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi.

Уже понятно но пояснения затрагивают и другие вопросы, которые хотелось бы всё де почитать

Какие вопросы?

которые расматриваются в пояснениях

Целая куча методичек

https://www.vid.gov.lv/lv/informativie-un-metodiskie-materiali-23