Par ko vispār 2018.gadā jāmaksā UIN, zināt?

izlabo 2017. g. UIN deklarāciju.

2018. g.Nosacīti sadalīto peļņu, kuru ietver ar nodokli apliekamajā bāzē (t.i., apliek ar nodokli), veido:
nedroši debitoru parādi, kas aprēķināti saskaņā ar likuma 9.pantu

Saprotu, ka Jaunā UIN likuma normas attiecas uz nedrošiem debitoru parādiem, kas grāmatvedības uzskaitē tiks iegrāmatoti kā debitora parāds, sākot ar 01.01.2018.

Nosacīti sadalītā peļna veidojas šajā gadījumā?

4. pants. Ar nodokli apliekamā bāze

(1) Šā likuma 2. panta pirmās daļas 1. un 2. punktā minētajiem nodokļa maksātājiem ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā bāze veidojas, summējot taksācijas periodā Latvijā un ārvalstīs aprēķinātos objektus, kas minēti šā panta otrajā daļā.

(2) Šā likuma 2. panta pirmās daļas 1. un 2. punktā minētajiem nodokļa maksātājiem ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē ietver šādus ar nodokli apliekamus objektus:

1) sadalīto peļņu, kas ietver:

a) aprēķinātās dividendes, tai skaitā ārkārtas dividendes,

b) dividendēm pielīdzinātas izmaksas,

c) nosacītās dividendes, kas aprēķinātas saskaņā ar šā likuma 7. pantu;

!!!!2) nosacīti sadalīto peļņu, kas ietver:

a) ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumus, kas aprēķināti saskaņā ar šā likuma 8. pantu,

!!!!b) nedrošos debitoru parādus, kas aprēķināti saskaņā ar šā likuma 9. pantu,

c) palielinātus procentu maksājumus, kas aprēķināti saskaņā ar šā likuma 10. pantu,

d) aizdevumu saistītai personai, kas aprēķināts saskaņā ar šā likuma 11. pantu,

e) ienākumus, kurus nodokļu maksātājs būtu saņēmis, vai izdevumus, kuri nodokļu maksātājam nebūtu radušies, ja komerciālās un finanšu attiecības būtu veidotas vai nodibinātas pēc noteikumiem, kas būtu spēkā starp divām neatkarīgām personām, un ja šo starp saistītām personām (no kurām viena ir nodokļa maksātājs) slēgto darījumu vērtība būtu atbilstoša tirgus cenai (vērtībai), kuras aprēķināšanas metodes nosaka Ministru kabinets,

f) labumus, kurus nerezidents piešķir saviem darbiniekiem vai valdes (padomes) locekļiem, neatkarīgi no tā, vai saņēmējs ir rezidents vai nerezidents, ja tie tiek attiecināti uz pastāvīgās pārstāvniecības darbību Latvijā,

g) likvidācijas kvotu.

(3) Šā panta otrās daļas 2. punkta "a" un "f" apakšpunktu nepiemēro izdevumiem, no kuriem ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

9. pants. Nedrošie debitoru parādi

(1) Ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē iekļauj debitoru parādu summu, kura:

1) izveidota kā uzkrājums nedrošiem parādiem un iekļauta kā izmaksa peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un 36 mēnešu laikā no uzkrājuma izveidošanas dienas parāds nav atgūts vai tam šajā periodā nav piemērojams šā panta trešajā daļā minētais atbrīvojums;

2) iekļauta zaudējumos (izdevumos), ja pirms tam attiecīgajam debitora parādam nav izveidots uzkrājums un parādu summai nav piemērojams šā panta trešajā daļā minētais atbrīvojums.

Tas ir par debitoru parādiem, kas izveidojušies sākot ar 01.01.2018, bet man ir 2017. gadā pārskaitīts avanss.

Bet norakstīsiet to, taču, šogad, nevis 2017. gadā?

Konsultējoties mutiski, VID apgalvoja, ka nav jāmaksā UIN, jo avansa norakstīšana ir saimniecisks izdevums.

Nodokļu maksātājs savu apliekamo ienākumu nedrīkst samazināt par summām, kuru izmaksāšana nav ekonomiski saistīta ar nodokļu maksātāja saimniecisko darbību. Pārbaudot nodokļu maksātāja apliekamā ienāku­ma pareizību, Valsts ieņēmumu dienests nosaka, vai izdevumi ir ekonomiski saistīti ar nodokļu maksātāja saimniecisko darbību, kā arī izvērtē to būtību un izmaksāšanas pamatu.
Jāliek tiesā nauda samasāta, prece nav.

:
Профессионализм консультантов поднимается с каждым днем !

Ваш дебитор не отвечает критериям для безналогового списания.Если бы списали в 2017-потеряли бы 15 %, списание в этом году обойдется в 25 % Расход-то хозяйственный,но облагаемый !

PVN jau arī droši bija iekļauts priekšnodoklī. Un pēc būtības tas vienalga ir debitora parāds.

Иногда аванс возвращают себе на счет от лица Иванова-Петрова/должника/, 25 процентов налога экономят, прибыль к распределению тоже меньше не становится....

Ja Jūs saņemat preci/pakalpojumu un gala rēķinu, tad jā - avansa norakstīšana ir saimniecisks izdevums, bet Jūsu gadījumā, tas ir parasts debitors.

Par VID nav komentāru... Vai arī nesaprata Jūsu jautājumu...

Kā var nesaprast? Nevaram atgūt ne avansu, ne preci.

ES piegādātājs, PVN nebija.PVNno avansiem neaprēķina.

Bet vai Jūs lasījāt tālāk likuma pārejas noteikumu 28. punktu Šā likuma 4. panta otrās daļas 2. punkta "b" apakšpunkts un 9. pants ir attiecināms uz tiem debitoru parādiem, kuri grāmatvedības uzskaitē iegrāmatoti, sākot ar 2018. gada 1. janvāri.

Jā, lasīju. Ir starpība starp debitoru, šaubīgo debitoru un bezcerīgajiem parādiem. Ja Jūs jau pagājušajā gadā apzinātu, ka šis ir šaubīgais debitors un attiecīgi pārgrāmatotu, un uzrādītu bilancē, tad 28.punktsuz Jums attiektos. Bet cik nprotu Jūsu gadījumā 2017. gada bilancē šis debitors ir postenī 4. Avansa maksājumi par krājumiem vai 8. Avansa maksājumi par pamatlīdzekļiem, tad noteikti par šiem ir jāmaksā UIN.

Kolēģi!
Šodien VID publicēja Uzziņu par CSN pārkāpumiem, par sodiem sakarā ar maksas stāvvietu izmantošanu utt.
Nepalaidiet garām!
https://www.vid.gov.lv/lists/lt.php?tid=QxTRPCXstoG1RK7APcAaz4l202rpa9WNlnr4wk+cLJbniib6nVTr5qT+Ipkn8wK1