Vecos parādus, kas radušies līdz 01.01.2018. gadam UIN deklarācijā par 2018. gada decembri neuzrāda. Bet noraksta izdevumos finanšu grāmatvedībā. Ja nebija izveidots uzkrājums.

Paldies

Pārejas noteikumi UIN,

28. Šā likuma 4. panta otrās daļas 2. punkta "b" apakšpunkts un 9. pants ir attiecināms uz tiem debitoru parādiem, kuri grāmatvedības uzskaitē iegrāmatoti, sākot ar 2018. gada 1. janvāri.
Разве они не относятся к этому пункту, " В 2018 году списываю разницу в убытки."

Sveiki! Es ar ļoti putrojos ar tiem debitoriem, kas radušies pirms 2018.gada...tikko sapratu, ka nepareizi tad nodevu deklarāciju par decembri, jo viņus tur ieliku...
tad vienkārši tie parādi samazina peļņu un viss?

Jā.

Decembra deklarācija jālabo. Vecos debitorus, kas radušies un ir bilancē uz 31.12.2017. g. Neliek UIN deklarācijā.

Paldies jums!

6.ailē norāda debitoru parādus, kuri samazinājuši ar nodokli apliekamo bāzi. 6.ailē norādāmā summa ir redzama deklarācijas 21.rindā. Norāda debitoru parādu summu, ja nodokļu maksātājs ir tiesīgs samazināt taksācijas perioda ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo bāzi par debitoru parādiem, kuri radušies līdz 2017.gada31.decembrim un sākot ar 2018.gada1.janvāri tiek norakstīti zaudējumos (izdevumos), ja debitora parāds atbilst likuma 9.pantatrešajai daļai (pārejas noteikumu 31.punkta1) apakšpunkts).

Deklarācijas aizpildūšana VID metodika
2.9. Deklarācijas 6.rinda

16. Deklarācijas 6.rindā norāda nosacīti sadalīto peļņu taksācijas periodā (4.panta 2.d.2.p.), tai skaitā:
1) 6.1.rindā norāda ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumus ((8.pants; 4.pantaotrās daļas 2.punktaa)apakšpunkts).
2.24. Deklarācijas 21.rinda

34. Deklarācijas 21.rindā norāda debitoru parādus, kas radušies līdz 2017.gada31.decembrim un par kuriem taksācijas periodā ir tiesības samazināt nodokļa bāzi saskaņā ar likuma pārejas noteikumu 31. un 32.punktu Norāda ne vairāk kā 75 procentus no attiecīgās debitora parāda summas, bet ne vairāk kā (17.r.+7.r.).

28. piemērs.
Kapitālsabiedrībai “K” ir debitoru parāds (260):
1) debitoru parāds izveidots 2015.gadā;
2) 2018.gadā attiecībā uz šo debitoru parādu izpildās likuma 9.pantatrešās daļas nosacījumi;
3) minētajam debitoru parādam ir izveidots uzkrājums.
Kapitālsabiedrība “K” 2018.gadā noraksta debitoru parādu no tam izveidotā uzkrājuma un nodokļa deklarācijas 21.rindā norāda 195 (0,75 x 260 = 195), t.i., samazina kopējo nodokļa bāzi par debitora parādu, kam piemērots koeficients 0,75. Par atlikušo parāda daļu nodokļa bāze nav samazināma.

Kapitālsabiedrībai “K” ir otrs debitoru parāds 100, kas izveidojies 2016.gadā, un tas neatbilst likuma 9.pantatrešās daļas nosacījumiem. Kapitālsabiedrība “K” pieņem lēmumu norakstīt šo parādu grāmatvedības uzskaitē kā bezcerīgu parādu. Minētā norakstītā parāda summa neietekmē nodokļa bāzi, kā arī kapitālsabiedrībai “K” nav tiesību par minēto summu samazināt nodokļa bāzi.