Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Nedrošie debitoru parādi К списку тем
Nedrošie debitoru parādi
9. pants. Nedrošie debitoru parādi
(1) Ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē iekļauj debitoru parādu summu, kura:
1) izveidota kā uzkrājums nedrošiem parādiem un iekļauta kā izmaksa peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un 36 mēnešu laikā no uzkrājuma izveidošanas dienas parāds nav atgūts vai tam šajā periodā nav piemērojams šā panta trešajā daļā minētais atbrīvojums;
2) iekļauta zaudējumos (izdevumos), ja pirms tam attiecīgajam debitora parādam nav izveidots uzkrājums un parādu summai nav piemērojams šā panta trešajā daļā minētais atbrīvojums.
У меня есть 2 дебитора
1 - с 2017 года, но большую часть он оплатил, но далее платить отказывается
2 - с 2017 года, но не выходит на связь
Накоплений не делала, т.к. не было признаков nedrošs debotors!
Оба предприятия работающие и процесс ликвидации не начат!
Вот сижу и думаю, что мне с ними делать
Буду благодарна вашим советам
Ответы (14)
я так понимаю, что в любом случае надо сделать накопления и только через 3 года увеличить налоговую базу, если до конца 3-х лет дебитор сам не оплатит или ликвидируется...
и есть ещё 1 дебитор (тоже работающий), на которого в 2017 году сделаны накопления, сумма попала в ПУ. на которую была увеличена сумма для расчёта ПНП. Что с ним то делать, тоже ждать 3 года?
Norakstot debitoru parādus, kuri radušies pirms 2018. gada 1.janvāra, uzņēmumu ienākuma nodokļa bāzi palielinošas korekcija nav jāveic. To apstiprina arī VID 2018. gada 25. maija uzziņa Nr. 30.1-8.7/143933. Šeit varētu likt atbildei punktu, ja ne šķietami mulsinošais fakts, ka par nedrošā parāda norakstīšanu nav jāpalielina ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā bāze. Taču atbilde ir ļoti vienkārša. Iepriekšējā uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēma bija konstruēta tādā veidā, kas neļāva atskaitīt izmaksas (zaudējumus) no šaubīgajiem (bezcerīgajiem) debitoriem, izņemot, ja tika izpildīti noteikti kritēriji. Tas fakts, ka līdz 2017. gada beigām uzņēmumam nebija tiesību atskaitīt šos zaudējumus nozīmē to, ka iepriekšējā likuma norma, proti, neļaut atskaitīt izmaksas no nedrošajiem parādiem (izņemot, ja ir izpildīti kritēriji), ir sasniegts. Tas nozīmē, ka jaunajam likumam nav pamata likt maksāt papildus nodokli gadījumā, ja debitorparāds, kas ir radies pirms 2018. gada, kļūst bezcerīgs un norakstīts 2018. gadā. Ja tas tā būtu, tad rastos dubulta nodokļu uzlikšana.
Tieši tā,Ilma.
Tas nozīmē, ka jaunajam likumam nav pamata likt maksāt papildus nodokli gadījumā, ja debitorparāds, kas ir radies pirms 2018. gada, kļūst bezcerīgs un norakstīts 2018. gadā. Ja tas tā būtu, tad rastos dubulta nodokļu uzlikšana.
Это Ваши мысли или это написано в правилах
Likumi kā parsti uzrakstīti grūti saprotami, tapēc ši VID uzziņa jau minetā:
Iesniegumā minētajās abās konkrētajās tiesiskajās situācijās, kad debitora parādi ir izveidojušies līdz 2018.gada1.janvārim, pie šo debitoru parādu norakstīšanas 2018.gadā Uzņēmumu ienākumu nodokļa likuma 9.pantanosacījumi nav jāpiemēro un ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā bāze nav jāpalielina.
Savukārt Iesniedzējs neietver ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē zaudējumos norakstītos debitoru parādus, kas veidojušies sākot no 2018.gada1.janvāra, ja tie atbilst Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9.pantatrešās daļas nosacījumiem.
Sniedzot uzziņu, izmantotas šāda tiesību normas: Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 4. panta otrās daļas 2.punktab)apakšpunkts, 9.pantapirmās daļas 2.punktsun trešā daļa, pārejas noteikumu 31., 32.punkti
я так поняла, что своих NEDROŠUS ДЕБИТОРОВ до 2018 года, могу списать сразу в расходы, т.к. накоплений не делала, и НАКОПЛЕНИЯ НА 1 ДЕБИТОРА до 2018 года, и в декларации нигде не показываю, только финансовый учёт, так?
Илма дала совершенно ясный ответ.
С тех дебиторов налог вы уже уплатили в 2017 году
Vai veidojot uzkrājumus nedrošiem parādiem par parādiem, kas radušies pēc 2018.gadajāpalielina UIN bāze, vai jāpalielina pēc 3.gadiem
36.mēnešus var strādāt ar šiem debitoriem, bet ja nav panākts rezultāts. Jānoraksta un jāsamaksā 25% uin.
36.mēnešus var strādāt ar šiem debitoriem, bet ja nav panākts rezultāts. Jānoraksta un jāsamaksā 25% uin.
Paldies, Linete!
Ja noraksta debitora parādu, kas izveidojies līdz 2018.gadamun kuram uzkrājumi nav veidoti, ar UIeN apliekamā bāze neveidojas, bet jāsamazina deklarācijā uzrādītā peļņa uz 31.12.2017. Vai pareizi saprotu?
Kurā deklarācijas rindā ? Vai 1.1 "Citas koriģējošas summas" ?
Ja noraksta debitora parādu, kas izveidojies līdz 2018.gadamun kuram uzkrājumi ir veidoti, ar UIeN apliekamā bāze neveidojas, bet deklarācijā uzrādītā peļņa uz 31.12.2017.navjāsamazina. Vai pareizi saprotu?
Vienlaikus ir jāsamazina uz 2017. Gadu nesadalītā peļņa. Ko var sadalīt bez uin maksašanas dividendēs.
Paldies,Linete.
Ja nav veidoti uzkrājumi, piekrītu. K-ts "Debitoru parādi", D-ts "Peļņa" un UIeN deklarācijā samazinām peļņu līdz 31.12.2017. Jautājums,kas man nav skaidrs- Kurā deklarācijas rindā?
Bet, ja uzkrājumi ir veidoti (pieņemsim jau 2017.gadā), tad jau uzkrājumu veidošanas dienā- bija grāmatojumi D-ts "Peļņa", K-ts "Uzkrājumi nedrošiem parādiem", un par šo summu peļņa līdz 31.12.2017.jaubija samazināta. Parāda norakstīšanas dienā grāmatojam K-ts "Debitoru parādi",D-ts Uzkrājumi nedrošiem parādiem" un UIeN deklarācijā neko nav jārāda.
Закрыть
Краткое описание нарушения
