Kad jāmaksā

Nodoklis jāmaksā, ja:

nodokļa maksātājs sadalīs peļņu dividendēs vai tām pielīdzinātās izmaksās,
veiks ar saimniecisko darbību nesaistītus izdevumus,
veiks palielinātus procentu maksājumus,

sniegs aizdevumus saistītām personām u.tml

Aizdevumi SAISTĪTĀM personām var būt izsniegti ar mērķi nodrošināt naudas līdzekļus, bet nedeklarējot dividendes (un nemaksājot UIN). Tādēļ šos aizdevumus apliek ar UIN. Ja aizdevumu pec tam atmaksās, nodokli pārrēķinās.
Tas neattiecas uz visiem aizdevumiem. Arī saistītajam personām var aizdot, ja tas ir īstermiņa aizdevums, kura termiņš ir īsāks par 12 menešiem. Es to saprotu tā - aizdeva uz 6 mēnešiem, vēl UIN nedeklarējam. Bet ja ir pagājuši 12 mēnesi kopš izsniegšanas un aizdevums nav atmaksāts, tad jāiekļauj UIN deklarācijā un janomaksā UIN. Nu ja pēc tam notiek brīnums un to tomēr atmaksā, tad attiecīgi veidojas nodokļa pārmaksa.

Tur ir vairākas nianses, ir vai nav nesadalītā peļņa uz 31.12.2017, kāds ir pamatkapitāls utt.

Labs piemēriņš šādai situācijai būs aprakstīts Bilances maija numurā.
Laipni lūgti - izlasīt!

https://mindlink.lv/lv/aktuali/VID_skaidrojums_sagriez_visu_par_180/?elq_mid=3199&elq_cid=645284 VID skaidrojums par saistītu personu aizdevuma vērtības aprēķināšanu sagriež visu par 180˚