Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Налоги и пошлины
НДС и счета от физика арендодателя К списку тем
Ответы (16)
Спасибо. Всё почитала, получается что арендодательвыписывает как посредник этот счет на электроэнеА если аренда под 10%, то выписывая счет на электроэнергию, указывает все данные счета поставщика электроэнергии и что он только получатель денег. Хочу уточнить: когда арендатор перечисляет по этому счёту за элетроэнергию, не должен ведь 10% удерживать? А может арендодатель сразу платить поставщику услуг, минуя арендодателя?
Нашла в методичке 2 варианта событий при таком раскладе:
1)Dzīvokļa īrnieka vai nomnieka veiktie apsaimniekošanas un komunālie
maksājumi komunālo pakalpojumu sniedzējiem ir dzīvokļa izīrētāja vai
iznomātāja ieņēmumi, kas nav attiecināmi uz iedzīvotāju ienākuma
nodokļa aprēķināšanu.
2)Apsaimniekošanas un komunālie maksājumi, kas veikti ar dzīvokļa izīrētāja
vai iznomātāja starpniecību, t.i. samaksājot apsaimniekošanas un
komunālos maksājumus dzīvokļa izīrētājam vai iznomātājam, kurš šos
maksājumus tālāk pārskaita apsaimniekotājam un komunālo pakalpojumu
sniedzējiem, būs dzīvokļa izīrētāja vai iznomātāja ieņēmumi no kuriem tiks maksāts
iedzīvotāju ienākumu nodoklis 10 % apmērā.
При 1 варианте у арендатора нет возможности НДС в предналог взять со счетов услуг, т.к. счета будут на имя физика (арендодателя) - поставщик услуг категорически отказывается выставлять счета (заключать договор) с арендатором, только с собственником.
При 2 варианте придется удерживать 10% с платежей за эти услуги (посредник если)
проверьте, меня пожалуйста.
1)Dzīvokļa īrnieka vai nomnieka veiktie apsaimniekošanas un komunālie
maksājumi komunālo pakalpojumu sniedzējiem ir dzīvokļa izīrētāja vai
iznomātāja ieņēmumi, kas nav attiecināmi uz iedzīvotāju ienākuma
nodokļa aprēķināšanu.
2)Apsaimniekošanas un komunālie maksājumi, kas veikti ar dzīvokļa izīrētāja
vai iznomātāja starpniecību, t.i. samaksājot apsaimniekošanas un
komunālos maksājumus dzīvokļa izīrētājam vai iznomātājam, kurš šos
maksājumus tālāk pārskaita apsaimniekotājam un komunālo pakalpojumu
sniedzējiem, būs dzīvokļa izīrētāja vai iznomātāja ieņēmumi no kuriem tiks maksāts
iedzīvotāju ienākumu nodoklis 10 % apmērā.
При 1 варианте у арендатора нет возможности НДС в предналог взять со счетов услуг, т.к. счета будут на имя физика (арендодателя) - поставщик услуг категорически отказывается выставлять счета (заключать договор) с арендатором, только с собственником.
При 2 варианте придется удерживать 10% с платежей за эти услуги (посредник если)
проверьте, меня пожалуйста.
а вот если бы он зарегистрировался как saimnieciskās darbības veicējs, то мог бы не платить ПНН в обоих случаях
- есть ли возможность НДС от электроэнергии "взять" фирме? - нет, ни в каком варианте у фирмы такой возможности
- Имеет ли значение, если у него аренда под 10%? - для чего имеет значение ?
10% ужерживать с общей суммы : арендная плата + коммунальные платежи
- Имеет ли значение, если у него аренда под 10%? - для чего имеет значение ?
10% ужерживать с общей суммы : арендная плата + коммунальные платежи
Manā praksē ir šāda pat situācija. Telpas izīrētājs (kam ir reģistrēta paziņotā SDV) sagatavo arī rēķniu par elektrību. Summu ieliek to, kas ir elektrības rēķinā + 10 % (ko rēķina elektrības rēķina summu izdalot ar 0.9 un tika itad reizinot ar 10%).
- почему нет возможности у фирмы взять ПВН?
Может я не так поняла:
Ja tiks ievērota iepriekšējā jautājumā aprakstītā rēķinu izrakstīšanas kārtība, preču vai pakalpojumu saņēmējam, kas ir reģistrēts nodokļa maksātājs un nekustamā īpašuma pārvaldīšanas procesa ietvaros saņemtās preces un pakalpojumus izmanto ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, ir tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem. Šajā gadījumā, pamatojoties uz nekustamā īpašuma pārvaldnieka izrakstītajā rēķinā veikto atsauci uz faktiskā preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja rēķinu un attiecīgā rēķina datiem, PVN deklarācijas pielikumā (PVN 1 pārskata I daļā) kā darījuma partneris norādāms faktiskais preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, kā arī minētajā pārskatā norāda faktiskā preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja izrakstītā PVN rēķina numuru un datumu. Šāda rēķinu izrakstīšanas kārtība ir jāpiemēro arī tiem nekustamā īpašuma pārvaldniekiem (ja tie darbojas kā starpnieki), kas nav reģistrēti Valsts ieņēmumu dienesta PVN maksātāju reģistrā. Tādējādi arī šādu nekustamā īpašuma pārvaldnieku klientiem – reģistrētiem nodokļa maksātājiem – būs tiesības atskaitīt priekšnodokli par nekustamā īpašuma pārvaldīšanas procesa ietvaros iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem.
Может я не так поняла:
Ja tiks ievērota iepriekšējā jautājumā aprakstītā rēķinu izrakstīšanas kārtība, preču vai pakalpojumu saņēmējam, kas ir reģistrēts nodokļa maksātājs un nekustamā īpašuma pārvaldīšanas procesa ietvaros saņemtās preces un pakalpojumus izmanto ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, ir tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem. Šajā gadījumā, pamatojoties uz nekustamā īpašuma pārvaldnieka izrakstītajā rēķinā veikto atsauci uz faktiskā preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja rēķinu un attiecīgā rēķina datiem, PVN deklarācijas pielikumā (PVN 1 pārskata I daļā) kā darījuma partneris norādāms faktiskais preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, kā arī minētajā pārskatā norāda faktiskā preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja izrakstītā PVN rēķina numuru un datumu. Šāda rēķinu izrakstīšanas kārtība ir jāpiemēro arī tiem nekustamā īpašuma pārvaldniekiem (ja tie darbojas kā starpnieki), kas nav reģistrēti Valsts ieņēmumu dienesta PVN maksātāju reģistrā. Tādējādi arī šādu nekustamā īpašuma pārvaldnieku klientiem – reģistrētiem nodokļa maksātājiem – būs tiesības atskaitīt priekšnodokli par nekustamā īpašuma pārvaldīšanas procesa ietvaros iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem.
Сомневаюсь что ваш физик nekustamā īpašuma pārvaldniekies un darbojas kā starpnieks, поэтому и написала что нет возможности у фирмы взять ПВН
В данном случае nekustamā īpašuma pārvaldniekies - необязательное условие, просто в примере, который я привела (может этим сбила с толку), подводится к тому что nekustamā īpašuma pārvaldniekies - является starpnieks. А если nekustamā īpašuma pārvaldnieks darbojas kā starpnieks starp faktiskajiem preču piegādātājiem un pakalpojuma sniedzējiem un patērētājiem (iedzīvotājiem vai juridiskām personām), tad nekustamā īpašuma pārvaldnieks, kas ir reģistrēts nodokļa maksātājs, piemēro PVN tikai atlīdzībai par sniegto starpniecības pakalpojumu, tas ir, kasiera atlīdzībai (ja tāda ir).
starpnieks — nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sniegšanas vai preču piegādes darījumos. Starpnieks izraksta nodokļa rēķinu un saņem atlīdzību tikai par savu sniegto starpniecības pakalpojumu;
starpnieks — nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sniegšanas vai preču piegādes darījumos. Starpnieks izraksta nodokļa rēķinu un saņem atlīdzību tikai par savu sniegto starpniecības pakalpojumu;
Т.е. не обязательное условие starpnieks + nekustamā īpašuma pārvaldniekies. В ссылке вопрос задавался: как может nekustamā īpašuma pārvaldniekies выставлять счета, и далее разъяснялось, что он является посредником, и если то что он посредник - оговорено в договоре, то можно оформлять счета так, чтобы конечный получатель услуг применил предналог.
Можно трактовать как вам удобно, но я остаюсь при своем мнении насчет ПВН
Т.е. не обязательное условие starpnieks + nekustamā īpašuma pārvaldniekies. В ссылке вопрос задавался: как может nekustamā īpašuma pārvaldniekies выставлять счета, и далее разъяснялось, что он является посредником, и если то что он посредник - оговорено в договоре, то можно оформлять счета так, чтобы конечный получатель услуг применил предналог.
Jūsu iznomātājs nav "pārvaldnieks, kas darbojas kā starpnieks". Jūsu aprakstītā situācija attiecas uz namu pārvaldniekiem, nevis dzīvokļa īpašnieku, kas iznomā īpašumu tālāk. Tajā lapā, no kuras jūs citējāt atbildi izlasiet arī pirmos divus jautājumus. Jūsu gadījumā nebūs nekāds priekšnodoklis.
Я писала в ВИД письмо на эту тему, может пригодится
SIA (PVN neapliekamā persona) iznomā telpas citām juridiskām personām ( PVN apliekamās personas).
Vai var piemērot VIDa metodisko materiālu „Par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu ” 9. punktu no 01.01.2013. izrakstītājiem rēķiniem par nomu un komunāliem pakalpojumiem:
9.Janamu apsaimniekotājs, kurš siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādes darījumos izvēlējies veikt tikai kasiera funkcijas, ir neapliekamā persona, tas šo preču gala patērētājiem izrakstītajā rēķinā atsevišķi drīkst nodalīt siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādes vērtību un no tās aprēķināto PVN (likuma 8.panta5.2daļa). Šajā rēķinā namu apsaimniekotājs norāda:
9.1.atsevišķi paša darījumus un citu personu veikto siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādi. Šo preču saņēmēji (apliekamās personas) ir tiesīgi rēķinā norādīto PVN summu atskaitīt savā PVN deklarācijā kā priekšnodokli, ja preces izmanto apliekamo darījumu nodrošināšanai; 9.2.faktiskā siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādātāja nosaukumu, PVN reģistrācijas numuru, kā arī šo preču piegādātāja izrakstītā nodokļa rēķina numuru un datumu?
Labdien!
Izskatot Jūsu uzdoto jautājumu elektroniskā veidā, sniedzam sekojošu informāciju.
Vēršam uzmanību, ka darījumi, kuri apliekami ar PVN ir noteikti Pievienotās vērtības nodokļa likuma (turpmāk – likums) 5.pantā.
Likuma 1.panta20.punktā noteikts, ka preču piegāde ir darījums, kas izpaužas kā īpašuma tiesību uz lietu nodošana citai personai, lai tā varētu rīkoties ar lietu. Par preču piegādi uzskata arī darījumus ar:
a) nekustamo īpašumu vai tā daļu,
b) elektroenerģiju, gāzi, siltumenerģiju, apkuri, ūdeni, tvaiku un dzesēšanas enerģiju.
Atbilstoši likuma 1.panta26.punktam starpnieks ir nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sni
SIA (PVN neapliekamā persona) iznomā telpas citām juridiskām personām ( PVN apliekamās personas).
Vai var piemērot VIDa metodisko materiālu „Par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu ” 9. punktu no 01.01.2013. izrakstītājiem rēķiniem par nomu un komunāliem pakalpojumiem:
9.Janamu apsaimniekotājs, kurš siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādes darījumos izvēlējies veikt tikai kasiera funkcijas, ir neapliekamā persona, tas šo preču gala patērētājiem izrakstītajā rēķinā atsevišķi drīkst nodalīt siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādes vērtību un no tās aprēķināto PVN (likuma 8.panta5.2daļa). Šajā rēķinā namu apsaimniekotājs norāda:
9.1.atsevišķi paša darījumus un citu personu veikto siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādi. Šo preču saņēmēji (apliekamās personas) ir tiesīgi rēķinā norādīto PVN summu atskaitīt savā PVN deklarācijā kā priekšnodokli, ja preces izmanto apliekamo darījumu nodrošināšanai; 9.2.faktiskā siltumenerģijas, elektroenerģijas un dabasgāzes piegādātāja nosaukumu, PVN reģistrācijas numuru, kā arī šo preču piegādātāja izrakstītā nodokļa rēķina numuru un datumu?
Labdien!
Izskatot Jūsu uzdoto jautājumu elektroniskā veidā, sniedzam sekojošu informāciju.
Vēršam uzmanību, ka darījumi, kuri apliekami ar PVN ir noteikti Pievienotās vērtības nodokļa likuma (turpmāk – likums) 5.pantā.
Likuma 1.panta20.punktā noteikts, ka preču piegāde ir darījums, kas izpaužas kā īpašuma tiesību uz lietu nodošana citai personai, lai tā varētu rīkoties ar lietu. Par preču piegādi uzskata arī darījumus ar:
a) nekustamo īpašumu vai tā daļu,
b) elektroenerģiju, gāzi, siltumenerģiju, apkuri, ūdeni, tvaiku un dzesēšanas enerģiju.
Atbilstoši likuma 1.panta26.punktam starpnieks ir nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sni
к сожалению не до конца вместился ответ, который вы получили. Можете остаток скопировать?
Atbilstoši likuma 1.panta26.punktam starpnieks ir nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sniegšanas vai preču piegādes darījumos. Starpnieks izraksta nodokļa rēķinu un saņem atlīdzību tikai par savu sniegto starpniecības pakalpojumu.
Likuma 34.pantasestajā daļā ir noteikts, ka starpniecības pakalpojuma ar pievienotās vērtības nodoklis apliekamā vērtība ir starpniecības atlīdzība.
Saskaņā ar likuma 6.pantatrešo daļu ja nodokļa maksātājs, kas darbojas savā vārdā, bet kādas citas personas interesēs, ir iesaistīts pakalpojumu sniegšanā, uzskata, ka nodokļa maksātājs pats saņēmis un sniedzis šos pakalpojumus.
Tādējādi, ja darījums pēc sava ekonomiskā satura un būtības, nav uzskatāms par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību, tad tam PVN regulējošie normatīvie akti nav piemērojami.
Savukārt, ja darījums pēc sava ekonomiskā satura un būtības ir uzskatāms par ar PVN apliekamu darījumu, tad, lai secinātu, vai persona, kas ir iesaistīta preču piegādes vai pakalpojumu sniegšanas darījumā, darbojas kā starpnieks vai arī tā darbojas kā preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, katrā konkrētajā gadījumā ir vērtējami darījumā iesaistīto pušu noslēgtā līguma nosacījumi. Ja, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, secināms, ka persona darbojas kā preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, darījumam ir piemērojamas vispārējās likuma normas, kas attiecas uz preču piegādēm vai pakalpojumu sniegšanu. Savukārt, ja, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, secināms, ka persona ir iesaistījusies darījumā kā starpnieks, tad PVN ir piemērojams tikai šīs personas sniegtajam starpniecības pakalpojumam. Bet sakarā ar to, ka SIA nav nodokļa maksātājs , tad Jūsu gadījumā telpu nomas, kā arī kasiera (ja tādi ir) pakalpojumiem PVN nav piemērojams.
Tātad, Jums jāvērtē darījums attiecībā uz PVN piemērošanas vispārējo kārtību, va
Likuma 34.pantasestajā daļā ir noteikts, ka starpniecības pakalpojuma ar pievienotās vērtības nodoklis apliekamā vērtība ir starpniecības atlīdzība.
Saskaņā ar likuma 6.pantatrešo daļu ja nodokļa maksātājs, kas darbojas savā vārdā, bet kādas citas personas interesēs, ir iesaistīts pakalpojumu sniegšanā, uzskata, ka nodokļa maksātājs pats saņēmis un sniedzis šos pakalpojumus.
Tādējādi, ja darījums pēc sava ekonomiskā satura un būtības, nav uzskatāms par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību, tad tam PVN regulējošie normatīvie akti nav piemērojami.
Savukārt, ja darījums pēc sava ekonomiskā satura un būtības ir uzskatāms par ar PVN apliekamu darījumu, tad, lai secinātu, vai persona, kas ir iesaistīta preču piegādes vai pakalpojumu sniegšanas darījumā, darbojas kā starpnieks vai arī tā darbojas kā preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, katrā konkrētajā gadījumā ir vērtējami darījumā iesaistīto pušu noslēgtā līguma nosacījumi. Ja, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, secināms, ka persona darbojas kā preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, darījumam ir piemērojamas vispārējās likuma normas, kas attiecas uz preču piegādēm vai pakalpojumu sniegšanu. Savukārt, ja, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, secināms, ka persona ir iesaistījusies darījumā kā starpnieks, tad PVN ir piemērojams tikai šīs personas sniegtajam starpniecības pakalpojumam. Bet sakarā ar to, ka SIA nav nodokļa maksātājs , tad Jūsu gadījumā telpu nomas, kā arī kasiera (ja tādi ir) pakalpojumiem PVN nav piemērojams.
Tātad, Jums jāvērtē darījums attiecībā uz PVN piemērošanas vispārējo kārtību, va
Bet sakarā ar to, ka SIA nav nodokļa maksātājs , tad Jūsu gadījumā telpu nomas, kā arī kasiera (ja tādi ir) pakalpojumiem PVN nav piemērojams.
Tātad, Jums jāvērtē darījums attiecībā uz PVN piemērošanas vispārējo kārtību, vai kā starpniecības sniegto pakalpojumu, saistībā ar noslēgtā līguma nosacījumiem.
Vienlaikus vēršam uzmanību, ka nepieciešamības gadījumā jūs varat veikt grozījumus noslēgtajos līgumos, piemēram, noslēdzot papildu vienošanos, lai būtu nepārprotami skaidrs, ka jūs darbojaties ka starpnieks.
Papildus informējam, ka šajā gadījumā (ja starpnieks) Jūs (uzņēmums) nedrīkstiet izrakstīt patērētājam pievienotās vērtības nodokļa rēķinus savā vārdā, jo atbilstoši darījuma ekonomiskajam saturam un būtībai Jūsu uzņēmums nav preču piegādātājs vai attiecīgo pakalpojumu sniedzējs, kā arī nav nodokļa maksātājs, bet ir tikai starpnieks – maksājuma saņēmējs. Šajā gadījumā, patērētājam izrakstītajā pievienotās vērtības nodokļa rēķinā, obligāti jānorāda faktiskā preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja nosaukums, reģistrācijas numurs Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā, tā izrakstītā rēķina datums un numurs, kā arī piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu vērtība un pievienotās vērtības nodokļa summa. Savukārt Jūsu rekvizīti patērētājam izrakstītajā pievienotās vērtības nodokļa rēķinā norādāmi ar piezīmi, ka tas ir maksājuma saņēmējs.
Tādējādi, ņemot vērā iepriekš minēto, ja, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, secināms, ka persona (Jūsu uzņēmums) ir iesaistījusies darījumā kā starpnieks, izrakstītajā rēķinā jābūt faktiskā pakalpojumu sniedzēja (piegādātāja) rekvizīti un summas ar PVN, bet Jūsu darījuma summa (nomas maksai) bez PVN.
Tātad, Jums jāvērtē darījums attiecībā uz PVN piemērošanas vispārējo kārtību, vai kā starpniecības sniegto pakalpojumu, saistībā ar noslēgtā līguma nosacījumiem.
Vienlaikus vēršam uzmanību, ka nepieciešamības gadījumā jūs varat veikt grozījumus noslēgtajos līgumos, piemēram, noslēdzot papildu vienošanos, lai būtu nepārprotami skaidrs, ka jūs darbojaties ka starpnieks.
Papildus informējam, ka šajā gadījumā (ja starpnieks) Jūs (uzņēmums) nedrīkstiet izrakstīt patērētājam pievienotās vērtības nodokļa rēķinus savā vārdā, jo atbilstoši darījuma ekonomiskajam saturam un būtībai Jūsu uzņēmums nav preču piegādātājs vai attiecīgo pakalpojumu sniedzējs, kā arī nav nodokļa maksātājs, bet ir tikai starpnieks – maksājuma saņēmējs. Šajā gadījumā, patērētājam izrakstītajā pievienotās vērtības nodokļa rēķinā, obligāti jānorāda faktiskā preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja nosaukums, reģistrācijas numurs Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā, tā izrakstītā rēķina datums un numurs, kā arī piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu vērtība un pievienotās vērtības nodokļa summa. Savukārt Jūsu rekvizīti patērētājam izrakstītajā pievienotās vērtības nodokļa rēķinā norādāmi ar piezīmi, ka tas ir maksājuma saņēmējs.
Tādējādi, ņemot vērā iepriekš minēto, ja, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, secināms, ka persona (Jūsu uzņēmums) ir iesaistījusies darījumā kā starpnieks, izrakstītajā rēķinā jābūt faktiskā pakalpojumu sniedzēja (piegādātāja) rekvizīti un summas ar PVN, bet Jūsu darījuma summa (nomas maksai) bez PVN.
Закрыть
Краткое описание нарушения
Закрыть