Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Pamatlīdzekļu analītiskās uzskaites un nolietojuma aprēķina karte 13p. К списку тем
Pamatlīdzekļu analītiskās uzskaites un nolietojuma aprēķina karte 13p.
Неясности с заполнением колонок "Kategorijas koriģētā vērtība taksācijas perioda beigās" и "Uzkrātais nolietojums
nodokļiem".
Если взять пример из методички:
http://www.vid.gov.lv/5likumi/4UzIenNod/R_2023_1-
19pielik.doc
4. pielikums
Меняем в этой таблице данные за 2004 год - исключенные ОС по нач. ст. - 1600, износ - 1600, остаточная ст. - 0. Корректированная стоимость - 1900 - 0 = 1900. Так как в категории не осталось ни одного ОС в износ для налогов идет вся сумма остаточной стоимости - 333.60. Накопленный износ - 1900. Допустим в 2005 покупается ОС за 1000. Чему будут равны колонки:
1. "Корректированная стоимость" = 1900+1000, или 1000?
2. "Накопленный износ" = 1900+400, или 400?
То есть при выбывании всех ОС обнуляются ли данные колонки?
И еще в примере по ссылке не меняем исходные данные. В таблице не указан накопленный износ. Мне кажется, что в 2004 году он должен быть равен 1466.40, чтобы соблюсти равенство - "Корректированная стоимость" - "Накопленный износ" = "Остаточная стоимость". То есть из "Накопленного износа" за 2003 год надо вычесть образовавшуюся негативную стоимость 1566.40 - 100?
У кого будут какие мнения?
Ответы (110)
Багира, до Вас дошло что-то совсем не то :).
"Эта таблица при исключении ОС показывает разницу между начисленным финансовым и налоговым износом, которые в конце концов должны быть равны. " Это неверно. Равны они никогда не будут (разные методы начисления, выбывает какое-то количество ОС с фин. износом, налоговый начисляется в целом на категорию). Корректированная стоимость действительно искусственная, была введена для осуществления проверки и отличается от учётной на остаточную сумму выбывших.
Andre, пример Ваш непонятен, Вы приводите в фин. учёте одно ОС 4 категории, оно выбывает на четвертом году, где его остаточная стоимость 100 латов? В 4-ой категории по Вашему примеру этого не может быть 2 320 720 280. Это не регрессивный метод.
Makssoft, дошло все правильно. Если смотреть декларацию только за один год, то тогда получится как Вы и написали. А если смотреть деклариции за весь срок службы какого-нибудь одного ОС, то получиться что для налогов мы можем списать ровно столько, сколько списали в финансовом износе. Поэтому при исключении какого-нибудь ОС (если смотришь наголовый износ аналитически) и появляется разница - положительная или отрицательная. В категории это работает также.
"Равны они никогда не будут" - конечно, поэтому и появляется разница. Но в итоге мы это и уравниваем. Если положительная, а это означает, что в налоговом износе мы списали меньше, чем в финансовом, то мы продолжаем списывать дальше. Если отрицательная, а это значит, что в налоговом мы списали больше, чем в финансовом. Эту разницу мы и восстанавливаем в декларации, чтобы уравнять налоговый и финансовый износ.
Некорректно рассматривать налоговый и финансовый износ с одним ОС. В примере Andre, если в категории имеются ещё ОС, а приведённое списалось бы на 6-ой год с нулевой остаточной стоимостью, то финансовый и налоговый износ за этот период совершенно не равны. ОС выбывает, но оно принимает участие в начислении налогового износа категории в целом.
Так и я о том же. Я систему понимала
Боюсь, что новички не совсем поняли. Если на 6-ой год в категорию пришло ОС, а указанное Andre выбыло, то налоговый износ рассчитывается от стоимости поступивщего + налоговой остаточной стоимости выбывщего за 5-ый год (77,76). Эти 77,76 латов выбывшего ещё долго будут списываться, пока категория жива :).
Bagira, для карточки ОС 1 категории графы 10,11, для карточки н категории - 9,10.
Makssoft, может, читайте внимательнее наименования колонок сверху. 100 - это остаточная стоимость по фин учету, какой там регрессивный износ?
Вообщем, вопрос остался открытым - при получении 0 в колонке 10(ост. стоимость от кот. рассч. налоговый износ), или "-" в колонке 15 (ост. стоимость после вычитания нал. износа) обнулять все колонки (9, 14, 10), или только 10. Мое мнение - колонки 9,14 обнуляются только при выбытии всех ОС данной категории.
Andre, вы по жизни хамите, или Makssoft чем-то провинилась?
"-" в колонке 15 (ост. стоимость после вычитания нал. износа) не может быть в принципе.
Andre, Вы правы. Но я в любом случае дала перевод.
Если остаточная стоимость категории после вычитания износа меньше 50, то списывается все, и получается что категория равна 0. Т.е. в налогах все ОС спишутся. Даже допустим, Вы приобрели ОС. В налогах 4 категория - износ 5 лет, а Вы в финансовом назначаете срок службы 10 лет. В итоге, в налогах все спишется за 5, но реально Вы будете это средство использовать дальше. Так что категория не обязательно обнуляется, если все ОС выбыли.
UIN 13.p.1.d.
6) ja attiecīgās kategorijas pamatlīdzekļu atlikusī vērtība pēc nolietojuma atskaitīšanas taksācijas perioda beigās nepārsniedz 50 latus vai attiecīgajā kategorijā vairs nav neviena pamatlīdzekļa, kategorijas atlikušo vērtību noraksta taksācijas gada uzņēmējdarbības izdevumos;
Bagira, я не про остаточную стоимость, с ней все понятно, я про колонки 9 и 14.
Albina, я не про ту цифру, которая ставиться в колонке, а про результат математической операции, когда от остаточной стоимости после начисления износа предыдущего года вычитыется исключение по остаточной стоимости текущего года и если в результате этой операции получается минус.
Andre, может я не поняла Ваш пример?
"Финансовый учет:
год нач. ст. изн. нак.изн. ост. ст.
1 1000 200 200 800
2 800 200 400 600
3 600 200 600 400
4 400 200 800 200
5 200 200 1000
Налоговый учет:
год износ нак.изн. ост. ст.
1 400 400 600
2 320 720 280
3 240 960 40
Так как на 3 год при начислении налогового износа остаточная стоимость категории < 50 латов, списываем в износ все 280 латов.
На 4 год ОС выбывает, при остаточной стоимости по фин. учету - 100 латов. "
Не вижу, во-первых остаточной стоимости по финансам 100 латов. Поняла, что в финансовом учёте используется регрессивный метод, тогда Ваша колонка не должна называться нач. стоимость. И поскольку в финансах ничего не выбывает и ничего не поступает, в налогах это должно выглядеть следующим образом:
год износ нак.изн. ост. ст.
1 1000*40% 400 400 600
2 600*40% 240 640 360
3 360*40% 144 784 216
Вообще-то в финансах метод линейный, только что означает первая колонка?
Начальная стоимость всегда 1000:
1 1000 200 200 800
2 1000 200 400 600
3 1000 200 600 400
4 1000 200 800 200
5 1000 200 1000
Вот это линейный метод.
Для финансового учета можно выбрать любой метод по распоряжению руководителя.
Конечно, я пытаюсь понять, какой приведён в примере :). Износ подходит для линейного, но начальная стоимость какая-то остаточная :).
Да, неудачно обозвал колонку - имелось ввиду, чьо это остаточная стоимость от кот. рассчитывают износ. По сумме износа - кажды год по 200 видно, что это линейный метод.
100 лат остаточная стоимость - если ОС списано в середине 5 года.
И с налоговым износом я что-то в екселе попутал, должно быть так:
1000 400 600
600 240 360
360 144 216
216 86 130
130 52 78
78 78 0
Тогда и пример этот не подходит.
Вообщем, я имел ввиду, если по нал. учету износ ОС происходит быстрее, чем по фин. учету, могут возникнуть разные ситуации, при которых непонятно, что делать с графами 9 и 14.
Закрыть
Краткое описание нарушения
