Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
НДС декларация за год
У фирмы 2 вида сделок - облагаемые 18% и необлагаемые. В месячных декларациях показывали сумму предналога и неотчисляемый предналог (то есть считали по пропорции). С коррекцией неотчисляемого предналога все понятно. Вопрос вот в чем - списывая предналог каждый месяц, мы в декларации показываем его в целом, не делим какой относится к облагаемым сделкам какой к необлагаемым. Но в принципе есть один счет расходов предналог с которых относится точно к облагаемым. Так вот до меня бухгалтер коррекции в годовой декларации делала так:
1)пересчитывала пропорцию неотчисляемого предналога
2)сумму предналога с вышеуказанных расходов учитывала второй раз
Честно говоря увидев такую коррекцию я была немного в шоке, перерыла все что можно-нигде не нашла подтверждения тому, что после перерасчета неотчисляемого предналога можно к полученному результату прибавить еще раз предналог который относится к облагаемым сделкам. По закону мы либо ведем отдельный учет предналога и тогда пропорцию не применяем, либо расчитываем по пропорции, ведь так? Но может я что-то пропустила, помогите пожалуйста разобраться
Ответы (15)
"2)сумму предналога с вышеуказанных расходов учитывала второй раз"
Не поняла, это как 2 раз?
Есть еще частичная пропорция, т.е. Вы делите предналог на относящийся
1) к облагаемым (отчисялете вполном обьеме)
2) к необлагаемым ( прибавляете к себестоимости)
3) "мешаный", т.е. тот который Вы не можете точно разделить к облагаемым он относится или нет.
И пропорцию вычесляете только к 3 предналогу.
Амуил, у нас 3)вариант, в течение года в декларациях мы указывали весь предналог и расчитывали неотчисляемый предналог. В декларации за 2003 год расчет такой:
НДС 18% - 3676,74
Предналог - 1454,55
неотчис.предналог - 435,64
Получается 3676,74-1454,55+435,64=2657,83
А потом к этому результату прибавлена сумма предналога 99,69 латов, с тех расходов которые относились только к облагаемым сделкам, понимаете, я не могу найти основание этому в законах
А почему вы думаете что это снято с "только облагаемых" сделок? Это должно возникнуть в результате перерасчета пропорции по "мешаным" сделкам. А из "мешаных" - предналог частично относился к облагаемым, частично к необлагаемым. В результате перерасчета пропорции к необлагаемым сделкам теперь относится на 99,69 больше, а к облагаемым, соответственно, меньше.
Все что возникло в результате перерасчета пропорции по мешаным сделкам это - 9,87 латов (разница). А вот после этого эта разница была увеличена на 99,69 латов
Что-то тут не так. По идее, должна пойти только эта разница 9.87. Может, это относилось к "только необлагаемым"?
Нет, я все проверила. А вот эта сумму 99,69 латов - это сумма предналога с расходов на облагаемые сделки, то есть она сначала расчитала пропорцию, а потом разделила. Я в полном недоумении
С декларацией 2003 года был сдан и этот расчет. Не могу понять в СГД что не проверяли его?
И еще такой вопрос. Ведь если например в текущем году исправляются НДС декларации за прошлый год, то ведь и годовую декларацию за прошлый год надо исправлять, потому как меняется пропорция, так?
Так. Входящие остатки баланса тоже могут измениться. Оно Вам надо - чужой период раскапывать?
Да нет конечно, а если проверка?
Ну проверка. Предприятие потеряет около 200 латов (ок.100 - недоплаченный налог и столько же - штраф). Вам хотя бы половину за эти "раскопки" заплатят?
Не знаю заплатят или нет. Только коррекцию по такой схеме бывший бух.делала не один год, и каждый год примерно по 100 латов недоплаченого налога, я бы не стала проверять, но сделав коррекцию за 2004 год увидела, что сумма налога после коррекции уж очень отличается по сравнению с прошлым годом, хотя сделки то из года в год почти одинаковые, вот и стала копать, думала я неправильно расчитала. Так Вы мне советуете и директору ничего не говорить?
Ну ладно, спасибо что помогли разобраться
Закрыть
Краткое описание нарушения
