3.4. Pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanas un uzskaites kārtība, saņemot pircēja prasījumu, anulējot pirkumu, samazinot pirkuma cenu un nosūtot atpakaļ preces

282. Ja pircējs saskaņā ar pieteikto un piegādātāja apstiprināto prasījumu preces nosūta atpakaļ vai apmaina pret kvalitatīvām, tas preču atpakaļ nosūtīšanai izraksta preču pavaddokumentu, kurā ieraksta darījuma raksturu – preču atpakaļ nosūtīšana ‑ un citu nepieciešamo informāciju;

282.1. pircējs (apliekama persona) par atpakaļ nosūtītajām precēm izrakstīto preču pavaddokumentu noformējot atbilstoši nodokļa rēķinam noteiktajām prasībām, to var izmantot iepriekš atskaitītā priekšnodokļa koriģēšanai. Šajā gadījumā preču piegādātājs (apliekama persona) nodokļa kredītrēķinu var neizrakstīt;

289. Ja preču iegāde un to nosūtīšana atpakaļ piegādātājam (pirkuma anulēšana, cenas samazināšana u.c.) notiek dažādos taksācijas periodos, tad PVN, kas iepriekš tika atskaitīts kā priekšnodoklis un kurš jāiemaksā atpakaļ budžetā, preču pircējs uzrāda PVN deklarācijas 57.rindā.

289.1. Ja preču iegāde un to nosūtīšana atpakaļ piegādātājam (pirkuma anulēšana, cenas samazināšana u.c.) notiek vienā taksācijas periodā, tad PVN deklarācijas 57.rinduneaizpilda. PVN deklarācijas 62.rindā preču pircējs uzrāda no piegādātāja saņemtajā preču pavadzīmē-rēķinā norādīto PVN, kas samazināts par no piegādātāja saņemtajā nodokļa kredītrēķinā norādīto PVN.

289.2. Gadījumā, kad preču iegāde un šīs iegādes pilnīga anulēšana notiek vienā taksācijas periodā, preču iegādi un tās anulēšanu PVN deklarācijā neuzrāda.

http://www.vid.gov.lv/5likumi/8Piev/_PVN_apr_metodika.htm

18. Aizpildot pārskatu PVN 1, uzrāda:

18.7.4. ja apliekamā persona par atpakaļ nosūtītajām precēm pati ir izrakstījusi preču pavadzīmi-rēķinu, kurā ir norādījusi nodokļa rēķinam noteiktos rekvizītus, tad 2.ailē uzrāda apliekamās personas, kurai preces sūtītas atpakaļ, nosaukumu;

18.8.4. ja apliekamā persona par atpakaļ nosūtītajām precēm pati ir izrakstījusi preču pavadzīmi-rēķinu, kurā ir norādījusi nodokļa rēķinam noteiktos rekvizītus, tad 3.ailē uzrāda apliekamās personas, kurai preces sūtītas atpakaļ, VID ar PVN apliekamo personu reģistrā piešķirto numuru;

18.9. 4.ailē – savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību bez PVN;

18.10. 5.ailē – PVN summu;

18.15.4. ja apliekamā persona par atpakaļ nosūtītajām precēm pati ir izrakstījusi preču pavadzīmi-rēķinu, kurā ir norādījusi nodokļa rēķinam noteiktos rekvizītus, tad uzrāda preču pavadzīmes-rēķina sēriju, numuru un datumu;

īrsti nav pateikts par summu atgriežot preci, vai es nemāku izlasīt, bet ja nemaldos diskusijās gāja runa, ka jāuzrāda ar mīnusa zīmi. Bet nu es varētu arī kļūdīties šai jautājumā, nav gadījies atgriezt preci.

Если возвращаете товар по своим накладным, то коррекция будет в 57 строке.

спасибо Cleo un Tt7.Про 57 гр,все понятно,не знаю как расшифровать отписку в pielikums :со знаком минус? все ли ppr или только больше 100 Ls? a как тогда kopā,не будет равенства с 62 гр.Ув,практики ,помогите ,пожалуйста,

А в приложении и не надо расшифровывать. Там ведь предналог расшифровывается, а у Вас проходит коррекция по стороне начисления налога.

спасибо Irena.я и не расшифровывала,а вот начиталась на форуме,что нужно и со знаком минус ,может ,это касается только когда все ( приход и возврат)проходит в одном месяце? A если коррекция,то не нужно? Как же правильно?

Если у вас возврат в том же месяце, что и получени е, то просто уменьшаете на него кредитовую часть декларации - графы 41 и 52 (если у вас 18%) соответственно в приложении не расшифровываете; если возврат не в том же месяце, что и получение,то сумму налога отражаете в 57 графе и тоже в приложении не отражаете, а вот если у вас возврат в ЕС, то уменьшаете на него 50, 55 и 64 графы декларации и отражаете в приложении во 2 части с "-".

Xan, у них по Латвии возврат, я так поняла, так как возвращают на своих накладных.

Ну вот Вы все и расписали, как делать, если в одном месяце и как делать, если в разных.

Всем спасибо,у нас все сделки по Латвии,В методике же расписано ,если выписал накладную- занеси в pielikums ,а что сделки с ЕС -нет такого,вот и засомневалась,