12.pants. Nodokļa iemaksāšanas kārtība

(9.1) Ja citas Eiropas Savienības dalībvalsts persona saskaņā ar šā likuma 26.pantapiektajā daļā minēto kārtību vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrēta persona saskaņā ar šā likuma 3.pantadesmito daļu nav reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, nodokli par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un par saņemtajiem pakalpojumiem aprēķina un maksā preces vai pakalpojuma saņēmējs (apliekamā persona), iesniedzot nodokļa deklarāciju par to taksācijas periodu, kad saņemta prece vai pakalpojums.

реверс

Mne pochemu-to kazetsja cto eto otnositsja k sdelkam na teritorii Latvii(V ponimanii zakona o PVN)-tak kak ob etom govoritsja v statje 3.p.10.I vrode eto boljshe otnositsja k polucheniju juridiceskih,buhgalterskih uslug -statja 4 chastj 7. A s transportom-vrode firmi iz 3 ih stran pri perevozkah po ES dolzni registrirovatjsja v ljuboj strane ES.Esline prava-ispravte Po krajnej mere transportniki prakticheski s takimi ne rabotajut.Offshorii prochije 3 strani horosho prohodjat v sdelkah eksporta,tranzita,importa.

(1.1) Par šā likuma 4.pantaseptītajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts jebkuras personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas, nodokli aprēķina un maksā budžetā pakalpojuma saņēmējs, ja tas ir apliekamā persona, neapliekamā juridiskā persona vai neapliekamā fiziskā persona, kas veic saimniecisko darbību.

Ввиду того, что транспортные услуги не относятся к 7 части 4 статьи, то вариант 9 прим 1:)

Уважаемая Tt7-чего то меня терзают сомнения,так как 9прим относится к услегам ,место оказания кот.в понимании ПВН-территория Латвии.А в транспорте место оказания(общий принцип)-где началась транспортировка.У меня был случай-хотели везти груз из ЕС в Латвию,а заказчик-физическое лицо ,т.е фактически то же незарегистрир.в ЕС лицо.Так не вышло,так как он не ПВН плательщик мы не могли выставить ему счет с нашим ПВН,так как начало транспортировки-страна ЕС-нам надо было бы там регистрироваться.Если бы из Латвии в ЕС-выставили бы с 18 % Может аналогия неуместна,но сомнения остались.И на семинаре задавала вопрос про етот пункт-обьяснили,что это услуги юридические и тому подобные-место оказания которых-адрес получалеля(Латвия)

Ну так они и заплатят этот ПВН 18% и за него и за себя. Насколько я понимаю, услугу им оказала юрперсона из третьей страны и эта персона выставляет им счет без ПВН, а наша сторона расчитывает реверс 18%.

Согласна с Тт7.

Мне тоже кажется, что должен быть реверс.

A po moemu etot inostranec dolzen bil registririvatjsja v toj strane,gde nachalasj transportirovka.(strana ES)A v etom punkte (9 prim)govoritsja o sluchajah kogda inostranec dolzen bil registrirovatjsja v Latvii no ne zaregistrirovalsja -v etom raznica-i poetomu estj somnenija.

По поводу того, кто и где должен регистрироваться, латвийский плательщик не отвечает, но, если партнер не зарегистрировался, то все платит латвиец, вот и вся фишка.

Спасибо Tt7! Я тоже считала, что реверс с самого начала. А потом как бес попутал.... Спасибо Вам огромаднейшее!!!!

A v kakih strockah PVN deklaracii revers predlagajete pokazatj i cto v pielikumse po prednalogu? Ja ne podkalivaju-samoj interesno

Думаю, как обычно. Там, где услуги реверсом (из головы номера строчек не помню).

Obicno uslugi reversom po ES-otdeljno i estj uslugi po statje 10 chastj 1 .,3 dalja na uslugi-kotorije oblagalisj bi nalogom,esli bi bili na ter.Latvii-tak kuda? V ES-ne zasunesh ,a k 10 statje vrode ne katit?

15.17. 50.rindā – ar PVN 18 procentu likmi apliekamo preču iegādes ES teritorijā vērtību, arī:

15.17.1. jaunu transportlīdzekļu, ko apliekamā persona iegādājusies no jebkuras citas dalībvalsts personas, vērtību. Ja jauni transportlīdzekļi ir iegādāti:

15.17.1.1 no citas dalībvalsts apliekamās personas, šo iegādi ES teritorijā uzrāda pārskata PVN 1 II daļā;

15.22. 55.rindā – aprēķināto nodokļa summu pēc 18 procentu likmes par preču iegādi ES teritorijā, kuru nosaka šādi:

50.rindax 18 : 100;

15.22.1. šajā rindā uzrāda arī nodokli, kuru apliekamā persona:

15.22.1.1 aprēķina par jauna transportlīdzekļa iegādi no jebkuras citas dalībvalsts personas;

15.22.1.2 aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta9.1daļu, ja preču iegāde ES teritorijā veikta no ES teritorijā nereģistrētas personas, kas nav reģistrējusies VID ar PVN apliekamo personu reģistrā saskaņā ar likuma 3.pantadesmito daļu;

15.22.2. šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā uzrādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu summē visas taksācijas periodā uz saņemto nodokļa rēķinu (rēķinu) pamata aprēķinātās nodokļa summas;

15.29. 63.rindā – PVN summu, kuru apliekamā persona aprēķina šādiem pakalpojumiem (arī pakalpojumiem ES teritorijā darījumos ar kokmateriāliem):

15.29.1. no citas dalībvalsts personas saņemtajiem likuma 31.pantā minētajiem pakalpojumiem;

15.29.2. no ES teritorijā nereģistrētas personas saņemtajiem likuma 4.pantaseptītajā daļā minētajiem pakalpojumiem;

15.29.3. šajā rindā uzrāda arī nodokļa summu, ko apliekamā persona aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta9.1daļu;

15.29.4. šajā rindā uzrādītā priekšnodokļa summa sakrīt ar 54.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN;

15.17.1.2 no citas dalībvalsts neapliekamās personas, šo iegādi ES teritorijā uzrāda pārskata PVN 1 I daļā;

15.17.2. preču iegādes ES teritorijā vērtību, ja preces iegādātas no ES teritorijā nereģistrētas personas, kas nav reģistrējusies VID ar PVN apliekamo personu reģistrā saskaņā ar likuma 3.

Что-то перекопировалось не верно 15.17 и 15.22 перепутались

15.17. 50.rindā – ar PVN 18 procentu likmi apliekamo preču iegādes ES teritorijā vērtību, arī:

15.17.1. jaunu transportlīdzekļu, ko apliekamā persona iegādājusies no jebkuras citas dalībvalsts personas, vērtību. Ja jauni transportlīdzekļi ir iegādāti:

15.17.1.1 no citas dalībvalsts apliekamās personas, šo iegādi ES teritorijā uzrāda pārskata PVN 1 II daļā;

15.17.1.2 no citas dalībvalsts neapliekamās personas, šo iegādi ES teritorijā uzrāda pārskata PVN 1 I daļā;

15.17.2. preču iegādes ES teritorijā vērtību, ja preces iegādātas no ES teritorijā nereģistrētas personas, kas nav reģistrējusies VID ar PVN apliekamo personu reģistrā saskaņā ar likuma 3.pantadesmito daļu, un nodokli par šo iegādi apliekamā persona aprēķina atbilstoši likuma 12.panta9.1daļai. Šo preču iegādi ES teritorijā uzrāda pārskata PVN 1 I daļā;

15.22. 55.rindā – aprēķināto nodokļa summu pēc 18 procentu likmes par preču iegādi ES teritorijā, kuru nosaka šādi:

50.rindax 18 : 100;

15.22.1. šajā rindā uzrāda arī nodokli, kuru apliekamā persona:

15.22.1.1 aprēķina par jauna transportlīdzekļa iegādi no jebkuras citas dalībvalsts personas;

15.22.1.2 aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta9.1daļu, ja preču iegāde ES teritorijā veikta no ES teritorijā nereģistrētas personas, kas nav reģistrējusies VID ar PVN apliekamo personu reģistrā saskaņā ar likuma 3.pantadesmito daļu;

15.22.2. šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā uzrādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu summē visas taksācijas periodā uz saņemto nodokļa rēķinu (rēķinu) pamata aprēķinātās nodokļa summas;

15.29. 63.rindā – PVN summu, kuru apliekamā persona aprēķina šādiem pakalpojumiem (arī pakalpojumiem ES teritorijā darījumos ar kokmateriāliem):

15.29.1. no citas dalībvalsts personas saņemtajiem likuma 31.pantā minētajiem pakalpojumiem;

15.29.2. no ES teritorijā nereģistrētas personas saņemtajiem likuma 4.pantaseptītajā daļā minētajiem pakalpojumiem;

15.29.3. šajā rindā uzrāda arī nodokļa summu, ko apliekamā persona aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta9.1daļu;

15.29.4. šajā rindā uzrādītā priekšnodokļa summa sakrīt ar 54.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN;

15.29.5. ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, saskaņā ar likuma 10.pantaseptīto daļu priekšnodoklī uzrāda 60 % no aprēķinātās PVN summas. Šajā gadījumā 63.rindā uzrādītā priekšnodokļa summa nesakritīs ar 54.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN;

Так лучше:)

Spasibo