263. Avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – par avansa maksājumu izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:

D “Nauda” (2620)

K “No pircējiem saņemtie avansi” (5210)

K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”. (5721)

264. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 18 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 41.rindā, aprēķināto PVN 52.rindā. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 5 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 42.rindā, aprēķināto PVN 53.rindā.

un kad preces piegādātas (pakalpojumi sniegti):

267. Piegādājot preces (sniedzot pakalpojumus), kuras bija samaksātas avansā, avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:

D “Pircēju un pasūtītāju parādi” (2310)

K “Saimnieciskās darbības ieņēmumi” (6110)

K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”. (5721)

Vienlaikus uzskaita saņemtā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” kredītā uzskaitīto PVN:

D “No pircējiem saņemtie avansi” (5210)

D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” (5721)

K “Pircēju un pasūtītāju parādi”. (2310)

ko īsti Jūs grāmatojat D 23...? "Авансовые платежи заказчиков провожу D2620 K5210, D23.. (PVN от авансовых платежей) K5721. На конец кода у меня остаются остатки по K5210 и D23.. "

manuprāt 5210 kontā jau tā paliek summa bez PVN.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20rīkojumi/pvn/pvn_19042004_nr.619.doc

З-н о годовых отчетах предприятий

Статья 8

Не допускается никакого взаимного перерасчета статей актива и пассива или статей доходов и расходов.

a kakoj pereraz4ot ta? Ja saņemtais avanss tiek iegrāmatots kā piedāvā VID metodika, tad 5210 kontā paliek atlikums bez PVN

D 2620 summā 1180,-

K 5210 summā 1000,-

K 5721 summā 180,-

ja pakalpojums nav sniegts tajā gadā (teiksim avanss samaksāts decembrī, bet pakalpojums (preces) sniegts janvārī), tad nākošais grāmatojums būs janvārī

D 2310 1180,-

K 6110 1000,-

K 5721 180,-

D 5210 1000,-

D 5721 180,-

K 2310 1180,-

Остатки остаются потому, авансы не закрыты (реализации не было) на 5210 вся полученная сумма (пока заказ не выполнен это долг перед заказчиком) а ПВН от суммы аванса у меня Д2391К5721. T.e.

D2620 K5210

D2391 K5721

После реализации проводки:

D2310 K6110

D2310 K5721

D5210 K2310

D5721 K2391

ja Jūs grāmatojat tā, ta tā arī jāuzrāda bilancē.

Тогда получается что суммы активов и пассивов в балансе могут быть разными, ведь если делать

D 2620 summā 1180,-

K 5210 summā 1000,-

K 5721 summā 180,-

то сумма баланса на 180 меньше, чем по моему методу.

a sobstveno po4emu dolžno bitj na 180 bolše? Avanss ir ar PVN apliekams ienākums un no avansa jāmaksā PVN budžetā. Kad avanss tiek saņemts, tad PVN tiek ieskaitīts budžetā, ja iegrāmatots avanss decembrī

D 2620

K 5210

K 5721

bet PVN budžetā iemaksāts janvārī, tad bilancē šis PVN būs kontā 5721 parāds budžetam norēķinos par PVN.

А если аванс получен в середине года или в ноябре, заказ выполняется продолжительный срок ПВН уплачен вовремя то в первом варианте на конец года остается сумма по 5210 без ПВН а во втором случае остаток 5210 с ПВН и 2391 - уплаченный ПВН от аванса (2391 закрывается после реализации) Вот я и думаю можно ли в балансе показать 5210 без ПВН а 2391 не показывать

Я не поняла, а зачем проводка Д2310 ? У Вас же банк не сойдётся.

Почему не сойдется?

D2310 после реализации

Авансовые платежи заказчиков провожу

D2620 K5210, D23.. (PVN от авансовых платежей) K5721 :-?

D2620 K5210, D2391 К5721

Я раньше учитывала подобным образом авансы, т.к. мой начальник желал на 5210 видеть всю сумму с ПВН. На налоги это конечно не влияет, но обычно не нравится присяжным. На мой взгляд то, что вы хотите сделать некорректно, как написала Бастет, перезачет статей не допускается.

Так Вы 5210 в полной сумме проводите? Зачем?

У меня программа так работает И когда приходит сверка, то и у них вся сумма долга (С ПВН)

Я думаю, в таком случае, Вам сделует показать в бассиве баланса аванс в нетто сумме, т.е (К5210 минус Д239Х). На мой взгляд, это не будет перерасчетом статей баланса, т.к. проводка Д239Х К5210 - искусственная и "раздувает" актив. ПВН с этого аванса уже давно ушел в бюджет.

бассиве=пассиве

Спасибо. Я так и хочу сделать, потому что у меня на 2391 большие суммы останутся, которые на самом-то деле не являются активами, решила посоветоваться. Может на конец года сделать проводку Д5210 К2391 а в начале года обратную?