Lai pareizi aizpildītu PVN deklarāciju un izsekotu saņemto avansu ieskaitīšanai samaksā, kā arī kontrolētu PVn summas un bilances posteņu aizpildīšanu, ieteicams kontu plānā atvērt vairākus kontus šādas uzskaites nodrošināšanai: 521"Norēķini par saņemtajiem avansiem"un 23912 "PVN no saņemtajiem avansiem".

Grāmatojumi: Debets Kredīts

1.saņemts avansa maksājums:

- pilna summa ar PVN 26xx 521x

- PVN no avansa summas 23912 5721

2.Izrakstīts pārdošanas dokuments:

-preču vai pakalpojuma

pārdošanas vērtība 231x 6xxx

-rēķinā iekļautais PVN 231x 5721

3.Ieskaitīts avanss debitora

parāda dzēšanai 521x 231x

4.Pārgramatots PVN no avansa

summas 5721 23912

5.Saņemts atlikušais maksājums 26xx 231x

VID metodikā par saņemtajiem avansiem ir citādi nekā šie grāmatojumi, bet šiem grāmatojumiem ir vairākas priekšrocības:

1.Pilnassaņemtās summas grāmatošana 521x"Norēķini par saņemtajiem avansiem"kontā nodrošinato, ka sakrīt virsgrāmatā redzemā no pircēja saņemtā avansa summa un analītiskajā uzskaitē (realizācijas uzskaitē) redzamā summa.

2. Var izkontrolēt, vai visas PVN summas no saņemtā avansa ir pārgrāmatotas un nav divreiz aprēķinātas maksājumam budžetā.

3. Veicot norēķinu inventarizāciju, ir redzams iepriekš budžetā samaksātās PVN summas, kas nākotnē būs atgūstamas.

Pakalpojumu izpildei, saņemot avansus piem.celtniecības darbiem, kur Akti tiek rakstīti ik mēnesi ir īpatnības, ja kādam interesē varu uzrakstīt savus variantus.

Тут речь не идёт о том, как провести - каждый это делает по-своему. Речь идёт о правильном отражении в балансе.

Sm, я не думаю, что это нужно отражать проводками. Ведь, например, от того, что у Вас Д1230 и К1290 на разных счетах, Вы же не показываете К1290 в пассиве, а показываете ОС в нетто-сумме, т.е. Д1230 минус К1290.

Спасибо, я так и делаю. Очень для меня это даже удобно. Вопрос возник об отражении в балансе. Будет ли перерасчет статей. Слова Мартинас меня убедили что не будет

А в приложении к балансу указать стоит? А то по счетам одни суммы а в балансе другие.

Ну Вы же расшифровываете стоимость ОС - почему бы не расшифровать и эту?

Спасибо, Вы развеяли мою неуверенность

Согласна с Мартинас. Вы всего лишь покажете авансы нетто-суммой, как они и должны отражаться в балансе.

Я тут тоже как-то поспорила про такое же, как и у Sm отражение НДС по авансам, когда на 5210 висит вся сумма аванса с НДС, а НДС по авансу на 239х относится. Мне в ответ высказали такое суждение: но ведь долги дебиторов и кредиторам отражаются в полной сумме, включая НДС, а почему тогда долги по авансам и авансовые платежи должны отражатся в нетто-сумме?

А что это за актив такой будет - PVN от авансовых платежей? Не бывает таких активов.

Оказывается бывают, мы ведь не впервые на страницах ВГК сталкиваемся с тем, что авансы так проводят.

Но мне в данномс случае ближе точка зрения СГД, отраженная в их методике по учету авансов.

manuprāt arī pilnīgi loģiski ir PVN izvilkt no saņemtā avansa D 2620 (1180,-) K 5210 (1000,-) K 5721 (180,-) nevis uzrēķināt vēl pa virsu D 2620 K 5210 (1180,-) D 2391 K 5721 (180,-). Turklāt manuprāt grāmatojums D 2391 K 5721 ir nekorekts, jo nenorāda no kuras summas šis grāmatojums izriet. sākumā ja nemaldos VID rekomendēja šādi:

D 2620 1180,-

K 5210

D 5210 180,-

K 5721

И я так думаю.

Я тоже помню, что вначале СГД рекомендовало:

D 2620 1180,-

K 5210

D 5210 180,-

K 5721

А потом решило, что лучше:

D 2620 1000,-

K 5210

D 2620 180,-

K 5721

Мне тоже думается что проводка D 2391 K 5721 некорректна, однако многие так делают.

И мотивируют это еще и тем, что в таком случае на счете авансовых платежей четко виден долг плательщику аванса.

D 2620 180,-

K 5721

А на мой взгляд и такая проводка не показывает no от какой суммы вытекает. Я бы такую проводку воспринимаю как бюджет вернул переплаченный налог.

Sm, Вы эту проводку "D 2620 K 5721 180,-" оторвали от первой: "D 2620 K 5210 1000,-". Когда обе эти проводки вместе, то все понятно.

Если уж совсем непонятно, то можно сделать отдельный счет НДС для авансовых платежей.

У меня примерно такие же проводки, за исключением 2391 у меня 5211 или 2191 , то есть и полная сума аванса видна на 5210 или 2190 счете, в то же время в балансе красиво получается.

Я о корректности проводок. Кокда проводки D2620 K5210, D2391 K5721 вместе то тоже все понятно. Вопрос заключался в другом - можно ли в балансе показывать долги по авансам без учета ПВН. При таких проводках D 2620 1180,- K 5210 D 5210 180,- K 5721 в баланс попадет нетто сумма. По моему учету на 5210 остается вся сумма. В балансе я хочу отразить нетто в пассиве а из актива убрать PVN от авансовых платежей (счет 2391).