1.Apmaksa

2620/2190

2190/5721 avans PVN

5310/2190

2190/5721

7.../5310

5721/5310

Ja atlīdzība par preču piegādi (pakalpojumu sniegšanu) ir saņemta pirms preču nosūtīšanas (pakalpojumu sniegšanas), preču piegāde (pakalpojumu sniegšana) likuma izpratnē ir notikusi. Saņemot atlīdzību par precēm vai pakalpojumiem avansā, izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķinātais nodoklis maksājams budžetā tajā taksācijas periodā, kad saņemts avanss.

1) par avansa maksājumu izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:

D 26XX Naudas līdzekļu konti

K 5210 No pircējiem saņemtie avansi

K 5732 Norēķini par pievienotās vērtības nodokli.

Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 18 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 41.rindā, aprēķināto PVN 52.rindā. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 5 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 42.rindā, aprēķināto PVN 53.rindā.

2) Piegādājot preces (sniedzot pakalpojumus), kuras bija samaksātas avansā, izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:

D 2310 Pircēju un pasūtītāju parādi

K 61XX Saimnieciskās darbības ieņēmumi (attiecīgais 6.grupaskonts)

K 5732 Norēķini par pievienotās vērtības nodokli.

Vienlaikus uzskaita saņemtā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta 5732 Norēķini par pievienotās vērtības nodokli kredītā uzskaitīto PVN:

D 5210 No pircējiem saņemtie avansi

D 5732 Norēķini par pievienotās vērtības nodokli

K 2310 Pircēju un pasūtītāju parādi

Ja preces piegādātas (pakalpojumi sniegti) un nodokļa rēķins izrakstīts par summu, kāda bija saņemta avansā, tad piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtību un izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto nodokli PVN deklarācijā neuzrāda.

sorry...

2190/2620

5721/2190 apmaksa

Ja preces piegādātas (pakalpojumi sniegti) un nodokļa rēķins ir izrakstīts par lielāku summu, nekā saņemts avanss, tad PVN deklarācijas 41.rindā (ja PVN likme ir 18 %) vai 42.rindā (ja PVN likme ir 5 %) uzrāda starpību starp piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtību un saņemtā avansa summu bez PVN, 52.rindā (ja PVN likme ir 18 %) vai 53.rindā (ja PVN likme ir 5 %) – starpību starp nodokļa rēķinā, kas izrakstīts par piegādātajām precēm (sniegtajiem pakalpojumiem), aprēķināto PVN un iepriekš par avansa maksājumu izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto un PVN deklarācijā uzrādīto nodokli.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20rīkojumi/pvn/pvn_19042004_nr.619.doc

Marina , vai nu es nepareizi sapratu jautājumu vai Jūs. Es sapratu, ka viņi ir saņēmuši avansu no pircēja nevis samaksājuši piegādātājam avansu.

Skaisti, paldies Cleo. Tajā ziņā viss ir skaidrs. Bet ko jūs ieteiktu darīt, ja pēc klienta vēlmes izrakstot avansa reķinu tā bija pavadzīme, jo pretējā gadījumā darījumu varēja atlikt uz vēlāku kvartālu un paprāva summa aiziet gar degunu. Tas protams bija mums par labu, taču putra tagad jāstrebj grāmatvedim.

Cleo taisnība mēs esam saņēmuši avansu par vēl nepiegādātām precēm.

nu nez, un ar ko [piegādās preces? Stingrās uzskaites pavadzīme ir preču pavaddokuments, vai tad pie preču piegādes izrakstīs vēl vienu pavadzīmi?

Ja izrakstījāt PPR - uzskatāt, ka viss noticis. Bet to, ka reāli prece vēl tikai būs jāpiegāgā atzīmējiet ar sarkanu sev uz ziņojumu dēļa. Uz grāmatvedību attiecas tikai reāli izrakstītā pavadzīme. Preču kustību lai kontrolē noliktavas pārzinis.

Nē viņi pieņem, ka preces piegādātas, jo tas ir liels daudzums un to uzstādīšana notiek pakāpeniski, tā kā kad piegādās atlikušo daļu viņi to nebūs izjutuši. Labums ir tas, ka viss notici vienā taksācijas periodā(mēnesī). Saprotu, ka nav paraizi vienkārši kādā būtu jūsu rīcība.

Vēl, vai tad sen 5721 konta vietā jālieto 5732

nē, es lietoju 5732.

Reālā nolitava, par to man nav jāuztraucas, bet programmā ja prece vēl nav ienākusi es nemaz nevaru iegrāmatot izrakstīto PPR. Protams tā ir mana problēma, gan jau atrisināšu, bet tāda nu situācija.