Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Страшно уже спрашивать, но всё же прошу о помощи... К списку тем
Страшно уже спрашивать, но всё же прошу о помощи...
Износ для налоговых нужд
2 колонка(2005)=2(2004), 3(2005)=6(2004), 4(2005)=3(2005)*(%)соответствующие категории, 5(2005) = 5(2004)+4(2005),2-5=3-4=6
А если в 2005 году часть ОС была продана, часть списана??? Т.е. на конец года ОС = 0. Тогда у меня во 2.колонке будет ноль??? И износа для налоговых нужд вообще не будет??
Помогите пожалуйста.
Тогда
Ответы (194)
Ой бедолажка Вы.
Цитирую Метод указания:
Порядок заполнения таблицы приложения 3
"Карта аналитического учета основных средств и расчета износа для __ категории".
1. В графе 2 указывается стоимость приобретения или создания (стоимость, по которой основное средство сдано в эксплуатацию) основных средств соответствующей категории, приобретённых или сданных в эксплуатацию в периоде таксации.
2. В графе 3 указываются капитальные затраты периода таксации на основное средство соответствующей категории.
3. В графе 4 указывается сумма, на которую увеличивается стоимость основного средства, если переоценка произведена в связи с приватизацией предприятия или согласно правилам Кабинета министров.
4. В графе 5 указывается сумма, на которую уменьшается стоимость основного средства, если переоценка произведена в связи с приватизацией предприятия или согласно правилам Кабинета министров.
5. В графе 6 указывается первоначальная стоимость основного средства, исключенного в периоде таксации или утраченного в результате стихийного бедствия или в ином принудительном порядке.
6. В графе 7 указывается накопленный износ основного средства, исключенного в периоде таксации или утраченного в результате стихийного бедствия или в ином принудительном порядке.
7. В графе 8 указывается остаточная стоимость основного средства, исключенного в периоде таксации или утраченного в результате стихийного бедствия или в ином принудительном порядке.
8. Данные для заполнения граф 2—8 берутся из финансового бухгалтерского учета.
9. В графе 9 определяется скорректированная стоимость основного средства на конец периода таксации.
9.1. В первом периоде таксации графа 9 рассчитывается по формуле: гр. 2 + 3 + 4 - 5 - 8.
9.2. В следующих периодах таксации графа 9 рассчитывается по формуле: гр. 9 предтаксационного периода + гр. 2 + 3 + 4 - 5 - 8.
10. В графе 10 определяется остаточная стоимость основных средств, с которой рассчитывается износ периода таксации.
10.1. В первом периоде таксации графа 10 рассчитывается по формуле: гр.
10.1. В первом периоде таксации графа 10 рассчитывается по формуле: гр. 2 + 3 + 4 - 5 - 8.
10.2. В следующих периодах таксации графа 10 рассчитывается по формуле: гр. 15 предтаксационного периода + гр. 2 + 3 + 4 - 5 - 8.
11. В графе 12 рассчитывается износ периода таксации путем умножения гр. 10 на гр. 11 и деления на 100.
12. В графе 13 указывается износ периода таксации.
13. В графе 14 рассчитывается накопленный износ для налогов путем суммирования гр. 14 предтаксационного периода и гр. 13 периода таксации.
14. В графе 15 рассчитывается остаточная стоимость основного средства после вычитания износа периода таксации по формуле: гр. 10 - 13. Результат расчета по этой формуле должен быть равен результату, рассчитанному по формуле: гр. 9 -14.
Алин. Мне за Вас тревожно,
и почты у Вас нету- хотела послать методичку на всякий случай.
В вашем случае очень может быть отрицательная величина.
248. Если при расчете остаточной стоимости категории основных средств получена отрицательная величина, на соответствующую сумму увеличивают облагаемый доход предприятия, не выполняя проводки в финансовом учете (строка 35 декл.), а стоимость категории приравнивая к нулю (пример разъясняется в приложении 4).
В Вашем случае очень может быть отрицательная величина в 10 колонке- не дописала.
налоговый износ мучает многих.Я на Каждое ОС 4катег.завела карточку.Применяла формулу к отдельно к каждому ОС.Потом делала сводную.А когда пришлось исключить ОС с фин.ост.стоимостью-тут арифметика и не пошла.Правильно ли я сделаю,если сведу все ОС 4кат.в одну карточку и к сразу к ощей сумме применю формулу?
Для налогов износ начисляется на всю категорию в целом. Не надо вести карточки на каждое ОС 4 категории. Такое правило только для 1-й.
A esli dlja nalogovogo iznosa ja vedu kartochki dlja kazdogo osnovnogo sredstva, to eto cto scitaetsja oshibkoj?
Bumbum-eto neverno.V metodichke skazano-po kategorii v celom.(krome 1 kategorii).U vas teperj iznos po kategorii v celom ne sovpadet s vashimi ciframi.
Ошибкой это не является, если в карточке ОС по 2, 3, 4 категориям расчитывается и налоговый износ, просто больше мороки при расчете этого налога, он все равно считается по группе.
Bastet, что то у вас граф много получилось... Я имела в виду отчёт
PAMATLĪDZEKĻU NOLIETOJUMA UN NEMATERIĀLO IEGULDĪJUMU VĒRTĪBAS APRĒĶINA KOPSAVILKUMA KARTE
Там всего 6 колонок.
2. Kategorijas koriģētā vērtība taksācijas perioda beigās.
Если бы ничего не продавалось, тогда 2 колонка(2005)=2(2004).А так как часть продана, часть списана, получается, что Kategorijas koriģētā vērtība taksācijas perioda beigās равна нулю. Получается мне нечем уменьшать доход в декларации??? Или я опять что то путаю???
Allina, так все очень просто. Налоговый износ по Вашей табличке расчитывается как: остаточная на 01.01.2005 + ввод новых ОС по финансовой - вывод(списание) по финансовой стоимости = остаточная стоимость, с которой начисляется налоговый износ. Если у Вас ввода нет, а выбытие превышает стоимость налоговой остаточной, то минусовые суммы поднимаются в ПНП декларацию на увеличение налогооблагаемой базы и в этой табличке стоимость обнуляется. А если налоговая остаточная равна нулю, то уменьшать налогооблагаемую базу нечем.
Allina.
PAMATLĪDZEKĻU NOLIETOJUMA UN NEMATERIĀLO IEGULDĪJUMU VĒRTĪBAS APRĒĶINA KOPSAVILKUMA KARTE
Берём карточки аналитического учёта для заполнения этой беды:
Гр2=гр.9 Карточек аналитического учёта
3=10
4=13
5=14
6=15
Tt7. А цифру которую поднимать, Вы считаете не нужно в 3-й указывать? Очень хотелось бы видеть в методичке сей пример, а там только приме карточки аналитического учёта.
U menja voznik vopros. Na 01.2005 ostatok po nalogovomu iznosu ( po odnomu iz vidov osnovnih sredstv 4 kategoriji )sostavlajet 16.64 Ls. Teperj ja muchajusj kak postupitj s etim ostatkom- vedj on menshe 50.00 Ls.? mozno li budet spistaj vsju etu summu v konce 2005 goda ili nado 16.64 * 40%. Ja sovsem zapualsja v etom vopsrose.
Tt7 можно ещё разок. Во 2.графе - не остаточная стоимость. Остаточная для налогового износа в 3.графе.
246. Если остаточная стоимость категории основных средств после вычета износа на конец периода таксации не превышает 50 Ls, то облагаемый доход уменьшают на сумму остаточной стоимости этой категории (строка 40 декл.), не выполняя проводки в финансовом учете. Остаточная стоимость на начало следующего периода таксации приравнивается к нулю.
Если только это остаток по всей категории.
V tom to i delo, cto u mneja 16.64 ostatok ne vsej kategoriji, a tolko odnogo vida osnovnogo sredstva iz etoj kategoriji. Poetomu i muchajusj cto delatj v konce goda s etoj cifroj?
Тогда ничего.А зачем Вы считаете налоговый износ по каждому ОС 4-й категории?
Налоговый износ считается по всей категории в целом.
Закрыть
Краткое описание нарушения
