Что бы обнулилась налоговая стоимость на конец года, Вы на эту разницу в Вашей второй колонке и учтете этот минус. Еще раз:

на начало года налоговая остаточная 100 латов

ввода - нет

выбытие 150 латов (Ваш Д8290)

У Вас получается, что налоговая стоимость на которую нужно бы начислить налоговый износ равна -50 латов, а значит эти 50 переносятся во вторую колонку и на них же увеличиваете налогооблагаемую базу в 35 строке ПНП декларации. И на конец отчетного периода в последней колонке у Вас стоимости НЕТ.

Ничего подобного. У меня при таком раскладе минус во 2.колонке не получается. Там ещё добрых 200 000.

Allina, по-моему, быстрее и понятнее было бы все это посмотреть воочью, и Вы бы по ночам спали и мы бы успокоились. Если хотите, можете позвонить 9408661, что-нибудь придумаем:)

3,4,5,6 колонки - понятно. Я как понимаю, если нет движения ОС, то 2.колонка не меняется . У меня на ней 300 000. На 8290 списалось 50 000. На конец года ОС нету. Получается 300 000 - 50 000 = 250 000. Эта 2.колонка меня доконает.

А вот остаточная от которой считаем налоговый износ - 3.колонка - там всего 20 000. И что же получается??? Расчитаем налоговый износ, в 6 графе у нас почти ничего не останется, а коригированная так и будет 250 000??? когда реально ОС уже нету.

Кажется процесс пошёл.

1) по 3.категории в прошлом году остаточная для налоговых нужд ноль. Значит её убираем.

2) по 4. категории 300 000 во 2.колонке. Дальше интересный момент - отнимаем от 300 000 то, что ушло на Д 8290 - 50 000.

ВОПРОС - отнимаем всё, что ушло на Д 8290 или только то, что относится к 4. категории ?

3) считаем износ для налогов. Накопленный износ для налогов.

4) остаточную стоимость в 6.колонке получаем "-" 30 000. Значит ставим в 6.колонке ноль. Так???

5) А в декларацию пойдёт износ для налогов из 4.колонки. Получившиеся "-" 30 000 никуда не идут.

Правильно????

Спасибо за внимание.

2) расчёт относится только к 4 категории.

А в 4 категории остаточная на начало 0?

Вы когда пишите про колонки, указывайте какое приложение имеете ввиду, а то получается полная каша :).

Для того, чтобы Вам помочь, нужны цифры по каждой категории за прошлый год из карты расчёта износа для категории графы 9-15 и за текущий год графы 1-8.

2. колонка - Kategorijas koriģētā vērtība taksācijas perioda beigās

3. колонка - Atlikusī vērtība, no kuras aprēķina taksācijas perioda nolietojumu

4. - Nolietojuma summa taksācijas periodā

5. - Uzkrātais nolietojums nodokļiem

6. - Atlikusī vērtība pēc taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas

По третьей категории ноль в 6.колонке - Atlikusī vērtība pēc taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas

Значит отнимаем только то , что относится к 4.категории, что бы найти Kategorijas koriģētā vērtība taksācijas perioda beigās - 2.колонка.

4) остаточную стоимость в 6.колонке получаем "-" 30 000. Значит ставим в 6.колонке ноль. Так???

5) А в декларацию пойдёт износ для налогов из 4.колонки. Получившиеся "-" 30 000 никуда не идут.

"-" 30 000 восстанавливаются в декларации.

А не много ли для декларации? В декларацию пойдёт износ для налогов из 4.колонки - Nolietojuma summa taksācijas periodā и ещё из 6.колонки - Atlikusī vērtība pēc taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas?? Куда конкретно в декларацию эти "-" 30 000 ?? Меня как то очень это смущает...

4) остаточную стоимость в 6.колонке получаем "-" 30 000. Значит ставим в 6.колонке ноль. Так??? Или так и ставим "-" 30 000 ??

(*) А если все ОС выбыли в октябре, то налоговый износ считаем за весь 2005 год или только за 10 месяцев?

В декларации вычитается СУММИРОВАННЫЙ износ по всем категориям. (т.е. сумма годового износа из "копсавилкумс")

В вашей 6-й колонке по 3-ей категории будет 0, а в 4-й колонке будет (-30000).

Если ОС выбыли в 2005 году ( всё равно в каком месяце), то износ для налогов за 2005 год вообще не считаем (ст.13 закона "О ПНП").

Вы серьёзно??? А чего я три дня уже над этим сижу???

Я же сразу в вопросе сказала ____ А если в 2005 году часть ОС была продана, часть списана??? Т.е. на конец года ОС = 0

Они все выбыли в 2005 году. Вы не шутите???

Ну так, может быть сначала надо было закон и правила к нему почитать, а потом 3 дня сидеть? Кстати, почитайте прямо сейчас - дело серьёзное, и все могут ошибаться.

Не нахожу что то.

Статья 13. Списание стоимости износа основных средств и нематериальных вложений при расчете облагаемого дохода

4) остаточная стоимость основного средства соответствующей категории, по которой рассчитывается износ за период таксации, определяется увеличивая остаточную стоимость предтаксационного периода этой категории основных средств на стоимость приобретенного или созданного в период таксации основного средства или на капитальные затраты на основные средства соответствующей категории и уменьшая на остаточную стоимость исключенных или утраченных в результате стихийного бедствия или в ином принудительном порядке основных средств, определенную в финансовом бухгалтерском учете плательщика в момент их исключения.

(пункт 4 в ред. закона от 21.06.1996, изм.законом от 12.12.2000)

5) если полученный в соответствии с упомянутыми в предыдущем пункте расчетами баланс является отрицательным, соответствующую сумму следует прибавить к облагаемому доходу предприятия, а баланс категории приравнять к нулю;

6) если остаточная стоимость основных средств соответствующей категории после отчисления износа в конце периода таксации не превышает 50 латов или в соответствующей категории больше нет ни одного основного средства, остаточная стоимость категории списывается на расходы предпринимательской деятельности года таксации;

2. колонка - Kategorijas koriģētā vērtība taksācijas perioda beigās отнимаем списанное на Д 8290 получается положительный результат. Значит 5.пункт уже не подходит.

6. - Atlikusī vērtība pēc taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas тут уже можно применить 6.пункт -если остаточная стоимость основных средств соответствующей категории после отчисления износа в конце периода таксации не превышает 50 латов или в соответствующей категории больше нет ни одного основного средства, остаточная стоимость категории списывается на расходы предпринимательской деятельности года таксации; Только не понятно как это..остаточная стоимость категории списывается на расходы предпринимательской деятельности года таксации - остаточная стоимость "-" 30 000.

А что бы вообще не расчитывать налоговый износ, если ОС выбыли в отчётном году я не нашла

"4) остаточную стоимость в 6.колонке получаем "-" 30 000. Значит ставим в 6.колонке ноль. Так???"

Этого не может быть арифметически, износ не может быть больше величины от которой он рассчитан. Я же Вас просила дать данные "нужны цифры по каждой категории за прошлый год из карты расчёта износа для категории графы 9-15 и за текущий год графы 1-8.", а Вы что написали?

Да нету этих карточек на фирме. Есть карточка на каждое ОС.

Износ считаем от остаточной стоимости ОС. Арифметически получается, что накопленный износ больше скорректированной стоимости ОС ( больше 2.колонки).

Так Вы же сказали, что если все ОС в 2005 году или проданы или выбыли, то налоговый износ не считаем вообще?????? На конец года ОС нету. Нужно ли тогда считать налоговый износ???

Вы хотите сказать, что у Вас нет карточек расчёта износа по категориям?

Ну тады ой :))).

Упростим задачу:

нужны цифры по каждой категории за прошлый год из копсавилкума графы 2,5,6 и за текущий год из карты расчёта износа для категории графы 1-8.

На каждое ОС - только для 1 категории.

"Арифметически получается, что накопленный износ больше скорректированной стоимости ОС ( больше 2.колонки)." Каким образом?