Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Износ ОС по 13 статье и таксационный период деятельности предприятия К списку тем
Износ ОС по 13 статье и таксационный период деятельности предприятия
В мет. ук. по UIN 5 часть, 9 пункт написано, что налоговый износ на предпиятиях, чей таксационный период больше или меньше 12 месяцев, рассчитывается след.образом:
9. Uzņēmuma taksācijas perioda, kas ir īsāks vai garāks par divpadsmit mēnešiem, pamatlīdzekļu nolietojuma summu aprēķina: taksācijas perioda nolietojuma kopsummu reizinot ar koeficientu, kuru aprēķina, mēnešu skaitu taksācijas periodā dalot ar divpadsmit.
Piemērs. Uzņēmums savu darbību ir uzsācis martā. Par šo taksācijas periodu sastādīts uzņēmuma gada pārskats, kas aptver 10 mēnešus, vienlaikus iesniegta nodokļa deklarācija.
Taksācijas perioda nolietojuma kopsumma: 25400 Ls .
Koeficients: 10 : 12 = 0,833; to nosakot, neņem vērā, cik dienu uzņēmums ir darbojies, piemēram, martā, bet gan mēnešu kopējo skaitu taksācijas periodā.
Taksācijas perioda nolietojuma summa: 25400 x 0,833 = 21158 Ls, to norāda deklarācijas 36.rindā.
То есть получается, что вначале мы начисляем износ по каждой категории, затем заполняем kopsavilkums (из которого обычно ставим в декларацию сумму износа ), а затем полученный износ (Taksācijas perioda nolietojuma kopsumma) умножаем на коеф., затем эту сумму в декларацию, но ведь в этом случае мы теряем часть налогового износа "безвозвратно". Ведь речь идет не о том, что эту сумму поставить в карточку и получить остаточную стоимость категории на конец года с учетом скорректированного износа. А если предприятие работает полный год, затем приобретает ОС 30 декабря, то начисляет налоговый износ за весь год. Разве это логично, или я что-то не так поняла?
Ответы (9)
Я тоже интересовалась этим вопросом. Правда, у нас немного другая ситуация: сначала было IU, потом оно перерегестрировалось в SIA. Получается, баланс для SIA - за неполный год. Основные средства покупались уже на SIA. Согласно методичке, действительно часть износа теряется "безвозвратно".
Обидно, у нас деятельность 4 месяца и теряем почти 500 латов, а вид деятельности такой, что особенно расходов не набираем, надеялись только на налоговый износ ОС. Спасибо!
Прошу прощения - я этот момент упустила и теперь пытаюсь разобраться. Фирма работает с 15 августа. Общая сумма ОС III категории 80,00 Ls. Я начислила налоговый износ 80,00 Ls (80*0,7=56,00 и т.к. остается 24,00 Ls - менее 50 Ls - то 56,00 + 24,00 = 80,00 Ls).Остаточная стоимость 0,00 Ls. Но так выходит не правильно? Надо было полученный износ 56,00:12*5(или 4?)=23,33 Ls. И остаточная стоимость, с которой будет расчитываться износ за следующий год 80,00-23,33 = 56,67.
Этот пункт был всегда или это нововведение? Тогда с какого времени?
Налоговый износ за период рассчитываете правильно, т.е. по категории получается 80 Ls, также правильно, что ост.стоимость 0 Ls, но в декларацию попадает по след. расчету:
5(кол-во мес.) : 12 = 0,417;
80 (taksācijas perioda nolietojuma kopsumma) x 0,417 = 33,36 Ls - taksācijas perioda nolietojuma summa, kuru norāda deklarācijas 36.rindā.
Я не помню всегда ли был этот пункт, но в последней редакции есть. Утверждены 08,03,02 VID rīkojums Nr. 152, ar 01.02.2002 VID rīkojuma grozījumiem Nr. 150 grozījumiem.
Нашла предыдущую методичку по ПНП, к сожалению у меня в компьютере не указано от какой даты, 19 пункт слово в слово с нынешней методики 9 пунктом 5 части
Но в той же методичке где пример "kopsavilkuma kartite" написано 4 ailē saskaitīto kopējo nolietojumu summu norāda UIN deklarācijā 36 rindā. Получается в "kopsavilkuma kartite" должна быть сумма 21158 , а не 25400.
Похоже ответ найден: закон о ПНП 13 статья 7 пункт:
7) uzņēmuma pamatlīdzekļu taksācijas perioda nolietojuma kopsummu, ieskaitot iepriekšējā punktā minēto vērtību, nosaka, summējot pa pamatlīdzekļu kategorijām aprēķināto nolietojumu. Ja uzņēmuma taksācijas periods ir īsāks vai garāks par 12 mēnešiem, uzņēmuma pamatlīdzekļu taksācijas perioda nolietojuma kopsumma, kas aprēķināta saskaņā ar šo pantu, tiek reizināta ar koeficientu, kuru savukārt aprēķina, mēnešu skaitu taksācijas periodā dalot ar divpadsmit.
!!!! Nosakot pamatlīdzekļu atlikušo vērtību nodokļa aprēķināšanas vajadzībām, tiek piemērota koriģētā taksācijas perioda nolietojuma kopsumma;!!!
Т.е. никакие суммы износа не теряются, а просто списываются в следующих периодах?
Inst точно так, и в Вашем случае остаточная стоимость (для налоговых нужд) будет как Вы и расчитывали выше 56,67.
Закрыть
Краткое описание нарушения
