Посмотрите в законе о ПНП.

Ну так я и понимаю, что проценты кредитным учреждениям в расходы, разве нет?

Ответьте, пожалуйста, может я что не правильно поняла?

Просто исправляю декларацию за 2002 год и споткнулась об эти проценты.

Ну да, допустимый процент нужно делать только на НЕ банковские кредиты.

Спасибо, я все правильно поняла, буду исправлять и это.

Вы сначала убедитесь, что это был банковский кредит, а не какой-нибудь лизинг.

Часть- банковский кредит, часть - лизинг за автомобиль.

Так разве % за лизинг в банке не расходы хозяйственой деятельности

Закон О ПНП

Статья 6. Корректирование облагаемого дохода

(1) Облагаемый доход налогоплательщика увеличивается на:

11) процентные платежи в соответствии со статьей 6.4 настоящего Закона.

Статья 6.4. Коррекция облагаемого дохода на процентные платежи

(1) Облагаемый доход увеличивается на процентные платежи (также в виде дисконта), превышающие сумму процентных платежей, рассчитанную с применением к долговому обязательству увеличенной в 1,2 раза определенной Центральным статистическим управлением для последнего месяца таксации средней краткосрочной кредитной ставки в кредитных учреждениях. Включенная в расходы хозяйственной деятельности сумма процентных платежей не может превышать фактически рассчитанную сумму процентных платежей.

(2) Облагаемый доход увеличивается на процентные платежи пропорционально тому, в какой мере средний объем долговых обязательств периода таксации (на которые начислены процентные платежи) превышает сумму, равную четырехкратному отраженному в годовом отчете предприятия налогоплательщика объему собственного капитала (на начало периода таксации), уменьшенному на резерв переоценки долгосрочных вложений и другие резервы, не образовавшиеся в результате распределения прибыли.

(3) Если облагаемый доход одновременно необходимо увеличить на процентные платежи в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи, он увеличивается на большую из сумм облагаемого дохода, которая определена в соответствии с частью первой или второй настоящей статьи.

(4) Части первая и вторая настоящей статьи не применяются к кредитным учреждениям и страховым обществам, а также к процентным платежам по кредитам и займам, полученным от зарегистрированных в Латвийской Республике или в другом государстве-участнике Европейского Союза кредитных учреждений, Государственной кассы Латвийской Республики, Северного инвестиционного банка или группы Всемирного Банка

ПКМ №319 от 19.09.2000.г. «Правила применения норм закона «О ПНП»

56.1. Долговыми обязательствами в понимании части первой и второй статьи 6.4. закона являются только те обязательства по долгам, по которым в соответствующем периоде таксации рассчитаны процентные платежи, кроме упомянутого в части четвертой статьи 6.4. закона.(пункт добавлен с 29.04.2004)

56.2. Часть первая и вторая статьи 6.4. закона применяется ко всем видам процентных платежей по долговым обязательствам, а также к процентным платежам, которые уплачиваются по сделкам финансового лизинга и факторинга.

(пункт добавлен с 29.04.2004)

56.3. При определении среднего объема долговых обязательств периода таксации во внимание берутся займы и кредиты, полученные как в латах, так и в иностранной валюте. В отношении долговых обязательств, выданных в иностранной валюте, соответственно применяется средняя кредитная ставка по выданным в иностранной валюте кредитам, установленная Центральным статистическим управлением.

(пункт добавлен с 29.04.2004)

56.4. Средним объектом долговых обязательств в понимании части первой и второй статьи 6.4 закона считается годовая средневзвешенная стоимость долговых обязательств, которая рассчитывается подсчетом стоимости долговых обязательств на последнюю дату каждого месяца (кроме последнего месяца периода таксации), с причислением к ней половины от стоимости долговых обязательств на начало таксационного периода и половины от стоимости долговых обязательств на конец таксационного периода и делением полученной суммы на количество месяцев в периоде таксации.

«Методические указания о порядке расчёта подоходного налога с предприятий»

п.60,61,62,63 + примеры.

Всё хорошо расписано. Только имейте ввиду что данный порядок существует с 2003 г.

Дополнительный вопрос по теме:

проценты,заплаченные банку, в расчёте прибыли и убытков показываются в графе Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas или в другой графе?

Logram, а вы как думаете?:)

Irina Ko, банки сами по себе уже дааавно не занимаются лизингом. В 99% случаев лизингы выдает их дочерняя структура - обычное SIA. Так что и проценты, им заплаченные, не банковские.

А вообще остатеся только позавидовать вашей смелости - брать на себя ответственность за исправления нескольких годов пр этом, суд по вопросам, обладая достаточно средней квалификацией...

Думаю, что в проценты.

Приз - в студию:)

а кредит был использован для хоз.деятельности?

Если нет, то возможно поэтому % поставили в том году на увеличение.

Может так:кредит взяли и отдали далее безпроцентно всю сумму, и подстраховались насчет отнесения процентов на расходы.

Если на фирме мало сделок и все прозрачно, то СГД такую сделку не пропустит и обязательно задаст вопрос.

Кредит брали для строительства торгового центра, который сейчас сдается в аренду, что является основной деятельностью предприятия.

Исправлять отчеты вынуждена потому, что предыдущий бух была еще более низкой квалификации,нежели я, с 2001 на землю считали износ.

Не могу оставить это без исправления, так как в таком случае дальнейшие отчеты так же будут неверными.

Вы уж простите нас, мы тут со своими глупыми вопросами мешаемся у вас под ногами.

Вот взяли и испортили настроение перед праздником!

Не стоит воспринимать так остро мнение отдельно взятых индивидумов, большинство форумцев старалось ответить на Ваш вопрос по существу. Удачи Вам!:)

Спасибо!

Комары зимой спят,а наш Комарик бодрствует и пытается куснуть.:))) Шутка

Поздравляю с наступающим Рождеством:)

Да просто за профессию абыдна иногда:) Вы уж простите, ничего лично против вас не имею...