Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Сертификат ISO и износ
Фирма прошла сертификацию по качеству и получила Сертификат качества ISO сроком действия 3 года. Сертификат учитывается как немат. вложение, его стоимость списывается равными частями в теч. срока действия. В ПНП декларации в стр. 05 увеличиваю НОД на списанную сумму по фин. учёту. В ст. 13 про налоговый износ для сертификатов ничего не сказано. Вопрос:
1. на сумму фин. износа увеличиваю НОД в стр. 05, а в стр. 40 НОД не уменьшаю, тогда получается, что списанная сумма по фин. износу полностью идёт на увеличение НОД- странно получается, ведь сертификат напрямую связан с хоз. деят-стью фирмы
2. на сумму фин. износа не увеличиваю НОД в стр. 05 и в стр. 40 НОД не уменьшаю
Как правильно?
Ответы (12)
А с какого перепугу нематериальные-то? По-моему - это просто затраты И что вы включили в его стоимость?
Но если уж нематериальные - то первый вариант. Для налогов у нас можно списывать лишь очень конкретные нематериальные вложения, сертификаты под них не подходят. Если уж захотели в балансе своей красотой похвастаться - придется идти на жертвы:)
Смутила стоимость сертификата- 3600лс и срок действия 3 года. Надо было в расход сразу списать?
Pasniedzēja kval.paaugst.kursosieteica likt uz nākamo periodu izdevumiem, kā apdrošināšanu, bet nemateriālos ieguldījumus neizmantot.
Ir grāmatveži, kas noraksta uzreiz izdevumos... Izlemt Jums:)
3600 - маловато будет:) Это похоже лишь стоимость заключительного аудита. А как же процесс внедрения (консультанты, написание книги качества, разработка всяческих процедур)? Лет 5 назад принимал участие в процессе для сравнительно маленькой фирмочки - весь процесс потянул примерно на 10000 Лс. СОмневаюсь, что с тех пор он стал дешевле...
С расходами будущих периодов я кстати тоже не согласен
Мы сами всё разрабатывали, поэтому такая сумма.
Комарик, я с Тобой!:) Ни на нематериальные, ни на будущие периоды, а на затраты сразу.
А моя ревидент в 2004 году сказала поставить этот несчастный сертификат на нематериальные (а я балда совсем зелёная тогда была), а теперь у выходит его надо из нематериальных убрать. В годовом за 2004 г. он прошол как нематериальное, а в ПНП декл. и того хуже- по второму методу (как я в вопросе написала). В годовом за 2005 уберу его из нематериальных, а что делать с ПНП декл. за 2004- исправлять?
Поставьте всю сумму на затраты в 2004 году. Исправьте декларацию.
а что делать с ПНП декл. за 2004- исправлять?
------------------------------------
По моему налоговый износ расчитывается только на такие нематериальные вложения как концесии, патенты, лицензии, товарные знаки. На прочие нематериальные вложения налоговый износ не считается и НИГДЕ в декларации не восстанавливается. Расходы по сертефикации связаны с хоз. деятельностью и НОД не увеличивают. Их можно учесть как нематериальный актив, если в будущем от их использования ожидается хозяйственная выгода.
Безусловно надо было сразу списать. А раз не списали - будьте добры по 13 статье работайте, то есть платите налог на пустом месте.
будьте добры по 13 статье работайте, то есть платите налог на пустом месте.
------------------------------
Выдержки из статьи 13
------------------------------
(4) Nemateriālo ieguldījumu izveidošanas izmaksas par koncesijām, patentiem, licencēm un preču zīmēm noraksta sistemātiski, pēc lineārās (vienmērīgās) metodes. Pārējo nemateriālo ieguldījumu nolietojums nodokļa aprēķināšanas vajadzībām nav norakstāms.
-------------------------------------
Это значит, что прочие нематериальные вложения списываются только в финансовом учёте, поэтому в декларации ПНП они не отражаются!
Нет, это означает, что на затраты по списанию прочих нематериальных вложений НЕЛЬЗЯ уменьшать налогооблагаемый доход! А поскольку в финансовой бухгалтерии вы эти затраты показали->прибыль до налогов уменьшили->исходная цифра в декларации по ПНП занижена->эти затраты необходимо восстановить
Закрыть
Краткое описание нарушения
