Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
ОПНП обобщение
Возьму на себя смелость обобщить все вышесказанное по ОПНП. Так сказать "руководство к действию"
Посмотрите, может куда-нибудь ошибочка вкралась.Итак,
ОПНП = (ФинОстСт – НалОстСт)-(накопления + убытки (если 66стр.ПНПдекл с «-»)) * 15%
используемые счета:
• 2391 – отложенный налоговый актив
• 5711 – отложенное налоговое обязательство
• 8811 – расходы по отложенному налогу
• 43…. -
1. Отложенный получился с (-) => Отложенный налоговый актив
Увеличивает прибыль или уменьшает убыток отчетного года.
1.1.1. Расчёт ведём впервые и прибыль в будующем году НЕ предвидится, то
• в ПУ и в балансе не показываем. Проводок не делаем. К балансу прикладываем этот расчёт (для себя). В приложении к год. отчету нужно показать расчет ОПНП и написать, что ОПНП в балансе не показываем, т.к. прибыль будущего года не погасит предыдущие убытки. (Tā kā pārskata gadā uzņēmumam ir zaudējumi pirms nodokļiem saskaņā ar peļņas vai zaudējumu aprēķinu, zaudējumi saskaņā ar uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarāciju, kā arī ņemot vērā pirmstaksācijas perioda nodokļa zaudējumus, kas pārnesti uz nākamajiem periodiem, un nav pārliecības, ka turpmākajos gados uzņēmums gūs pietiekami lielu ar nodokli apliekamu ienākumu, lai to samazinātu par nodokļa zaudējumiem, aprēķinātās atliktā nodokļa saistības 2005.gadapārskatā netiek atzītas un netiek uzrādītas bilancē un peļņas vai zaudējumu aprēķinā.)
1.1.2. Расчёт ведём впервые и прибыль в будующем году ожидается, то
• в ПУ показываем в 190 стр Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis со знаком (+),
• в балансе показываем в активе в составе дебиторов Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis.
• Делаем проводки Дт 2391 – Кт 8811
Дт 8811 – Кт 8610
Дт 8610 – Кт 3410
1.2. Рассчитанный налог в предыдущие года корректируем на (-) этого года.
• в ПУ показываем с (+) в 190 стр Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis ,
• в балансе накопления уменьшаются.
• Делаем проводки Дт 43 .. – Кт 8811
Дт 8811 – Кт 8610
Дт 8610 – Кт 3410
Ответы (30)
2.Отложенный получился с (+) => отложенное налоговое обязательство
Уменьшает прибыль или увеличивает убытки отчетного года.
В обоих случаях (1.1. или 1.2.) показываем
• в ПУ в 190 стр Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis со знаком (-)
• в Пассиве баланса Накопления для предстоящих налогов.
• Делаем проводки Дт 8811 – Кт 43..
Дт 8610 – Кт 8811
3. Независимо от знака отложенного налога, т.е. (+) или (-), накопления на отпуск показываются в ПУ, декларации ПНП и в балансе.
Если-что файл у меня в хранилище.
Что-то уже не могу сообразить как 43.. счет обозвать:(
1.2 - 8811/2391 и 8811/5...?
.1. Расчёт ведём впервые и прибыль в будующем году НЕ предвидится, то - почему?
Т.к. в ПУ удаляем пустые строчки, то на 190 можно и не попасть, просто под ПНП.
Inst, что имелось ввиду
03.04.2006 22:51
1.2 - 8811/2391 и 8811/5...?
03.04.2006 22:52
.1. Расчёт ведём впервые и прибыль в будующем году НЕ предвидится, то - почему?
03.04.2006 22:59
Т.к. в ПУ удаляем пустые строчки, то на 190 можно и не попасть, просто под ПНП.
что-то не правильно изложила Gargona, вы с чем-то не согласны?
ОПНП = (ФинОстСт – НалОстСт)-(накопления + убытки (если 66стр.ПНПдекл с «-»)) * 15%
Если считаем отлож.за 2008, то убытки за 2008 год? это та сумма убытков, что в первой строке стоит Декларации?
скажите плиз у нас ОС списаны, сами накопления за 2008 есть~200 и за 2008 прибыль (разница 6 и 7) 500лат, а в прошлом году были убытки,то
у меня будет 0-200=-200*15=-30
верно? значит не надо начислять???
Neznajka_2007, Вы или поройтесь ещё по-глубже в поиске, можете и по-раньшие темы посмотреть, или бросайте эту затею на Форуме разбираться идите в реале консультируйтесь, потому как фишку Вы в этом деле не рубите вовсе:-<
А я думала форум существует, чтобы помочь друг другу, а вы только посылаете в форум да на консультацию, ну нету денег у меня на консультацию и знакомых нету таких, кого спросить:-@
Ну Форум как раз-то не для того существует, что бы бухучёту обучать, и нечего сдесь полыхать. За три года только в этом разделе столько рассказано и начислено этого отложенного, что уже больше нечего добавить, приложите хотя бы малейшее усилие, что бы их прочесть.
Прилагала и не мало, и читала, неужели вам нравится нравоучать не по существу вместо того, чтобы ответить так или не так я понимаю, ведь у меня нету ОС
Нет проблем - по существу Вы ничего не понимаете в этом налоге.
Тк не понимаю, поэтому и спрашивала и пыталась сделать тк понимаю,и писала для того, чтобы поправили меня, а не для того, чтобы выслушивать послания в поиск да на консультацию
Kak min 80% buhov nichego ne ponimaut v etom naloge
Oliy, спасибо за поддержку, а то я уж думала, что я такой тормоз, а все знаю как и что , но молчат:-D
Neznajka_2007, tās būtiski lielās atšķirības, uz ko veidojam atlikto uzņēmumu ienākuma nodokli, ir starpībā, kas rodas finanšu grāmatvedībā aprēķinātais nolietojums un aprēķinātais nolietojums nodokļu vajadzībām. Ja konkrētajā gadā ir iegādāts ļoti daudz jaunu pamatlīdzekļu, tad, protams, rodas ļoti liela starpība veidojot atlikto uzņēmumu ienākuma nodokli. Atliktais uzņēmumu ienākuma nodoklis neietekmē nodokļa maksājumu kā tādu. Atliktā uzņēmumu ienākuma nodokļa būtība ir peļņas sadalē, – cik lielu peļņu drīkst sadalīt.
Postaraites naiti statji Ludbordza v Bilance Ochenj dohodchivo pro otlozennij raspisano
Tas tiesa.
Žurnāla BILANCE 3. (135.) numurā tika skaidrota atliktā nodokļa būtība un sniegts praktisks nodokļa aprēķina algoritms, atliktā nodokļa grāmatojumi un tā atspoguļošana finanšu pārskatā, ja uzņēmums šo nodokli rēķina pirmo reizi.
Lūk še vizuāla info - ko meklēt, jo tas kā nekā bija pasen...
http://www.bilance.lid.lv/2006/03.htm
http://www.bilance.lid.lv/2006/04.htm
Закрыть
Краткое описание нарушения
