Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Налоговый износ при реорганизации К списку тем
Налоговый износ при реорганизации
Добрый день,
прошу мнения:
Предприятие А реорганизуется(делиться на 3 -одно старое и 2 новых).Передается полностью недвижимость по 1 категории.Единственный пример в правилах КМ №319 п.73 говорит на эту тему, но не совсем наш случай.
Меня интересует:Какая начальная стоимость категории для расчета налогового износа будет у нового предприятия, которое получило ОС? Полученная балансовая стоимость 3000 или остаточная стоимость категории 2000 лат(по данным старого предприятия А)?
Или применять для предприятия А обычную схему исключения ОС(как при продаже)?
Разница очевидна и поэтому не хотелось бы ошибиться.
Ответы (10)
1) у нового Полученная балансовая стоимость 3000
2) применять для предприятия А обычную схему исключения ОС
А что будет в уставном новых предприятий?
В уставном у новых - те же ОС;
Makssoft
1) у нового Полученная балансовая стоимость 3000 - это понятно;
не совсем понятен ответ:
2) применять для предприятия А обычную схему исключения ОС - т.е. не делить все как пирог на 3 части(в т.ч. и налоговый износ) а исключать из 1 категории по остаточной финансовой... толда естественно, нового предприятия балансовая и стоимость категории совпадают. Вопрос в том что в правилах 319 реорганизация вроде рассматривается иначе: все делиться как "пирог".Но вот пример 1 на все случаи дан.
Как ваше мнение?
71.1 При применении статьи 13 закона, если предприятие в связи с реорганизацией получает основные средства присоединяемого предприятия, начальная стоимость соответствующей категории увеличивается на установленную для расчета подоходного налога с предприятий остаточную стоимость присоединенного предприятия после вычета износа периода таксации:
Пример.
Предприятие "A" 1 июля 2000 года присоединено к предприятию "B". В соответствии с пунктом 87 данных правил, предприятие "A" составляет декларацию подоходного налога с предприятий, в которой берет во внимание следующий определенный для нужд расчета налога для периода таксации износ за период до 30 июня 2000 года:
Периодтакса-ции (год) Еди- ница изме-рения Оста- точнаястои- мость на на-чало пери- ода такса-ции Стои- мость приоб- ретен- ных илисоздан-ных ос-новных средств Капи- таль- ные зат- раты Оста- точная стои- мость исклю- ченных основ- ных средств Остаточ-ная сто-имость, с кото- рой рас-считыва-ется -износ в-период такса- ции (3+4+5-6) Ставка(удво-енная) Износв пе-риод сации(7x8) Остаточнаястоимость после вычета износа периода таксации (на началоследующегопериода таксации) (7-9)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2000 Ls 1020 580 100 200 1500 40% 300 1200
шт. 25 13 3 35 35
При определении износа для нужд расчета налога предприятие "B" по графе 4 расчета износа основных средств включает результат расчета износа основных средств предприятия "A" по графе 10 расчета.
Периодтакса-ции (год) Еди- ница изме-рения Оста- точнаястои- мость на на-чало пери- ода такса-ции Стои- мость приоб- ретен- ных илисоздан-ных ос-новных средств Капи- таль- ные зат- раты Оста- точная стои- мость исклю- ченных основ- ных средств Остаточ-ная сто-имость, с кото- рой рас-считыва-ется износ в период такса- ции (3+4+5-6) Ставка(удво-енная) Износв пе-риод сации(7x8) Остаточнаястоимость после вычета износа периода таксации (на началоследующегопериода таксации) (7-9)
1 2 3 4 5
Nuzno pisatj PPR na peredacu OC,i utocnitj UIN dekl. v VID.
Извените что "загрузила" весь пункт,ошиблась,
надо 1 фразу существенную
При определении износа для нужд расчета налога предприятие "B" по графе 4 расчета износа основных средств
включает результат расчета износа основных средств предприятия "A" по графе 10 расчета-ЭТО ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ КАТЕГОРИИ ДЕЛЯЩЕГОСЯ пРЕДПРИЯТИЯ.
Esli reorganizacija ,to 3 firmi sdajut v VID UIN dekl. utocnjonnuju,gde ukazivajut v 67,1 polucennij iznos pri reorgan.
Наше мнение - геморрой это чистой воды. Потому как при делёшке нужно не только закон о ПНП учитывать, но и Коммерческий, а вот эта нормативка требует оценки этих ОС при вложении в УК и новое предприятие должно принять на учет по этой оценённой стоимости. Не могу ответить однозначно, ибо нужна вся информация по этому поводу. Попробуйте проштудировать статью 6.2 закона о ПНП, а это из проекта новых правил по ПНП, но в этом варианте не предусматривается вложение в УК, а просто передача.
76. Piemērojot likuma 6.2 panta otro daļu saimnieciskās darbības veida nodošanā, apvienošanā vai sadalīšanā iesaistīto nodokļu maksātāju nodoto pamatlīdzekļu atlikusī vērtība nodokļu aprēķināšanas vajadzībām, kļūst par pamatlīdzekļa sākotnējo vērtību nodokļu aprēķināšanas vajadzībām nodokļu maksātājam, kurš ir pārņēmis pamatlīdzekli.
этот новый 76 пункт говорит как и я хотела бы сделать, но в действующем законодательстве не нахожу опору.
Пока статья 6.2 закона о ПНП даже не намекает на вариант предлагаемый 76.пунктом.
Скорее получается что надо брать полученную(переданную) балансовую стоиомсть без учета переоценки.
Закрыть
Краткое описание нарушения
