НДС, уплаченный авансом, надо учитывать на дату оплаты. Счет можно не переписывать, он носит чисто информативный характер, - обоснование уплаты авнса.

Большое спасибо. Еще вопрос. После подписания акта о выполненных работах нужно выставлять налоговый счет на всю сумму договора , как в примере 31 Методических указаний НДС п.144 или можно выставить счет на недостающую сумму договора с вычетом произведенной предоплаты.

Акт о выполении строительных работ - 19,09,03 , счет выставили 20,09,03 НДС учитывается на дату подписания акта или на дату выставления налогового счета?

СЧЕТ ВЫСТАВЛЯЕТСЯ НА ОСТАТОК,УЧЕТ ВЕДЕТСЯ НА ДЕНЬ ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТА

Iks, согласно методичке счет надо выставлять на всю сумму.

Ilona, остаток по НДС учитывается на 20.09.03

Счёт выставляется на всю сумму. Можно в счёте указать общую сумму за работы, НДС, всего и потом уплаченную сумму, дату оплаты и всего к оплате.

Спасибо!!!Atat,a если на всю сумму договора призведена предоплата, то после подписания акта о выполненных работах выставлять ''нулевой'' счет?

А как же правила кабинета министров 374 "Порядок применения норм закона НДС" - пункт 117, где говорится, что строительная услуга считается оказанной с момента , когда подписан акт о выполнении строительных работ - т.е. получается, что НДС начисляется по акту, а не по счету ??? А что если заказчик тянет с подписанием акта, например подписывает его в следующем отчетном периоде???

Ilona K Когда я выписываю полностью оплаченный авансом счёт, то так и получается - к оплате 0, но сумма за выполненные работы и НДС должны быть указаны.

Alisav в течении 7 дней с момента оказания услуги (с момента подписания акта) Вы обязаны выставить счёт. А документ, по которому учитывается НДС - налоговый счёт. У нас тоже бывает, что заказчик подписывает акт не сразу - счёт выставляем только на основании ПОДПИСАННОГО сторонами акта. Может, кто делает по-другому? Поделитесь опытом.

Алиса, 117 пункт правил говорит о том, когда услуга по строительству считается оконченной, а налоговый счет, как совершенно верно говорит Аtat, выписывается в течение 7 дней после подписания акта, и именно на основании счета учитывается НДС. А если заказчик не подписывает - значит услуга пока не состоялась.

А как быть с проводками ? Ведь получается что доход от услуги надо учесть в момент подпмсания акта , т.е. 19,09,03 Д 2310 К 6110 , ( день когда услуга окончена)

а НДС -18% Д 2310 К 5721 в день выставления счета, 20,09,03 ?

правильно я понимаю?

Все проводки - на день выставления счёта.

Если хотите совсем по-умному, то в разделе дебиторов есть статья накопленные поступления, т.е. доходы, которые в отчетном периоде получены, но срок оплаты по ним не поступил.

Поэтому делаете проводку 19.09.03:

Д "Накопленные поступления" К "Доходы".

Потом 20.03.03:

Д "Расчеты с заказчиками" К "Накопленные поступления"

Д "Расчеты с заказчиками" К "НДС".

В течение одного месяца это роли не играет, поэтому можете выписать счет и все провести 20.09.03.

А в конце года надо смотреть.

И доход, и НДС учитываются 20.09.2003

Проводки по такой сделке (если была предоплата), сумма всей сделки 3540 латов:

1) Получен аванс 26.08

Д2620 - 1180Ls

К5210 - 1000Ls

К5721- 180 Ls

В августе 180 латов попадают в декларацию 8 графу, а 1000латов во 2 графу.

2) Подписан акт и 20.09 выписан налоговый счет на всю сумму 3000 + НДС 540:

Д 2310 3540

К6110 3000

К5721 540

3) 20.09 учитывается аванс оплаченный в августе:

Д5210 - 1000Ls

Д5721 - 180Ls

К2310 - 1180Ls

В сентябре в декларацию в 8 графу попадает 360 латов (540-180)Б а во 2 графу - 2000 латов(3000-1000)

4) получена остальная оплата за услугу:

Д2620 - 2360Ls

К2310 - 2360Ls

Т.е. получается, что вполне законно, если акт подписан, допустим 27 августа, выписать счет 1-им сентября и зачесть НДС в сентябре? А если это переходит на следующий год? Доходы относят к декабрю, а НДС к январю? И будет ли правильно доходы по акту, пописанному 2-го января 2003, например, учитывать как доходы текущего года 2003. Я читала, что в конце года нужно делать так называемый "промежуточный" акт, в котором учесть фактически выполненные к 31 декабря работы.

На первый вопрос по поводу перехода НДС на следующий год - ответ "да", доходы учитываются в декабре, а НДС - в январе. Что же касается промежуточного акта - это конечно хорошо, если возможно (т.е. можно достоверно оценить в процентах объем выполненной работы). Вообще же - есть акт - есть доходы, нет акта - нет доходов

Только если доход оформите 2 января, то и расходы по этому обьекту списывайте 2 января, а не прошлым годом. Т.е. расходы должны соответствовать доходам.

Monk, а если нам субподрядчик в декабре работы сдал, а мы доделаем свои работы и все вместе сдадим заказчику в январе - то куда отнести работы выполненные субпорядчиком, если не на расходы? Учесть в группе запасов как незавершенное производство (это, возможно, неподходящее название).

Если акт подписан в конце декабря то и счет нужно выписывать декабрем соответственно и доходы и НДС обязательно учитывать в декабре.Если акт не подписан в декабре а расходы произведены отнесите их на счет 2410-расходы будущих периодов а в январе спишите на затраты после подписания акта

Epraksija, насколько я помню закон об НДС (и здесь уже об этом упоминалось) счет необходимо выписать в течение 7 дней после поставки товара/оказания услуги. Для строительных работ концом оказания услуги считают акт приемки. Так что вполне возможен и законен вариант, при котором акт будет подписан в конце декабря, а счет выставлен в январе. Соответственно доходы будут учтены в декабре, а вот НДС - в январе

И все же в строительстве расходы-доходы признают более гибко, чем вы предлагаете (НДС понятное дело на момент оплаты строительной услуги (предналог) и на момент выставленного счета после подписания акта (долг перед бюджетом)). Например, бывает долгостроющиюся сторй. объекты (например, торговый центр Домина Шоппинг :))). Вряд ли по такому объекту расходы накапливаются на балансовых счетах в течении нескольких лет. По-этому, в сторительних договорах оговариваются с заказчиком этапы принятия работ. Можно принимать отдельно работы по фундаменту, лестничним площадкам или еще там почему-либо (не буду умничать, все же не строитель). Поэтому, что касается строительных работ (впрочем как и любих дгугих), все предусматривается договором. И в строительних договорах есть свои стандарты.