Если у вас пересортица, то как могли получится одновременно и излишек и недостаток? Понятно, что списали не тот товар. Но в количественном выражении, как понимаю, списали сколько надо. Но в принципе это делается просто. На разницу или увеличиваете или уменьшаете себестоимость товара на 7.

Спасибо,Klepa. А если у меня периодическая инвентаризация? В течение года я весь товар списываю на 7120, а в конце года по итогам инветаризации делаю проводку - Д7120 К7190 или Д7190 К7120. Какую провдку я должна сделать сейчас на эту разницу? Д8290 К7120?

ОЙ ошиблась я. В конце года проводки - Д2130 К7190 или Д7190 К2130

А как в таком случае вы можете говорить о пересортице? Пересортицу вы не можете видеть, так как товар скопом учитывется.

При тако учете проводки:

Д2 К 719 , если товара на складе стало больше.

Д719 К 2, если стало меньше.

В течении года Д7120 К53. И все. Недостачу, как понимаю, вы навряд ли можете обнаружить.

Меня волнует вопрос - на эту разницу надо ли увеличивать НОД? Если надо, то как я узнаю в таком случае без отдельной проводки на какую именно сумму?

Не должна, т.к. это себестоимость товара. Вы просто ее списали не по факту. А если получилось, что списали больше, чем потратили - регулируете через 7.

34. В случае, если у налогоплательщика в результате недостачи или хищения возникли убытки, тогда он осуществляет все возможные мероприятия для возвращения утраченных из-за недостач и хищений стоимостей: о происшедшем незамедлительно сообщает следственным органам для возбуждения уголовного дела или получения официального отказа в возбуждении уголовного дела. Если мероприятия осуществлены, то соответствующие суммы убытков считаются расходами, связанными с хозяйственной деятельностью налогоплательщика, и на эту сумму облагаемый доход не увеличивается. Если налогоплательщик осуществил необходимые мероприятия и возникшие из-за недостач или хищений убытки списаны в финансовом бухгалтерском учете, но эти суммы компенсированы, тогда при определении облагаемого дохода, он не уменьшается на компенсированные суммы.

35. В случае, если у предприятия в результате технологического процесса, специфики хозяйственной деятельности и т.п. возникают потери товаров (продукции), тогда предприятие устанавливает нормативы планируемых потерь на период таксации, основываясь на стоимости фактических потерь товаров (списанных товаров) в предыдущие три периода таксации. Вновь созданные предприятия или вид деятельности, используемое сырье или ассортимент продаваемых товаров которых существенно изменился, нормы планируемых потерь устанавливают, основываясь на прогнозе соответствующего предприятия на период таксации с учетом специфики его деятельности, отрасли или вида производства. Если на предприятии не установлен норматив планируемых потерь, то соответствующие потери товаров и стоимость списанных товаров считаются расходами, которые непосредственно не связаны с хозяйственной деятельностью. К расхода, непосредственно не связанным с хозяйственной деятельностью, относятся также потери и стоимость списанных товаров, которые превышают планируемые предприятием нормативы на период таксации.

Инст! Все красиво, но увы с периодическим методом инвентаризации связать невозможно. Поди разберись, что продали, что украли. Разве что продано на меньшую сумму, чем себестоимость товара.

Пересортица: -излишки Дт 2130Ле81..., Недостача Дт82...Кт2130. в зависимости от результата. Вот и вся недолга. И НОД.

Вот только непонятно, как при период.инвентуре получилось: "Излишек товара на 1000 лат, а нехватка 1050". Значит аналитика все-таки есть:)

А при таком раскладе справка на пересортицу составляется, что можно перекрыть - перекрывается, а остальное отдельными проводками. Излишек на доходы, а недостача сверх нормы за свой счет.