ja nav noslēpums, kur tāds viedoklis pastāv? Varbūt es kļūdos, bet manuprāt 2.operācijā Kredītā ir nevis 2350, bet 6.grupa/

а что такое 2350?

Ja grāmatojam uz 6.grupu2. operācijā, tad norādītajam ienakumam nav atbilstošā izdevuma.Konts2350 ir norēķini ar citiem debitoriem.

manuprāt saņemot rēķinu, visu summu (bez PVN) liek izmaksās un attiecīgi priekšnodoklī, bet izrakstot rēķinu apakšnomniekam - veic realizācijas grāmatojumus, uzrādot ieņēmumus.

1) D Izmaksas 200,-

D PVN 36,-

K Norēķini ar piegādātājiem 236,-

2) D Norēķini ar pircējiem (apakšnomnieku) 177,-

K Ieņēmumi 150,-

K PVN 27,-

Kristushka, kāpēc tad priekšnodokli pēc Jūsu grāmatojumiem Jūs atskaitāt pilnā apmērā no rēķina, bet izmaksas nē? Kur tad īsti pastāv tāds viedoklis kā aprakstījāt?

56. Personas, kuras iekasē maksu par piegādāto ūdeni, siltumenerģiju, elektroenerģiju, gāzi, sniegtajiem kanalizācijas pakalpojumiem vai sadzīves atkritumu izvešanas pakalpojumiem, bet netiek uzskatītas par faktiskajiem šo preču piegādātājiem vai pakalpojumu sniedzējiem, izrakstot nodokļa rēķinu (neapliekamās personas – rēķinu) šo preču un pakalpojumu saņēmējiem, saskaņā ar likuma 8.panta5.2daļu tajos drīkst atsevišķi nodalīt pašu sniegtos pakalpojumus un citu uzņēmumu veikto preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu. Šajā gadījumā:

56.1. nodokļa rēķinā (neapliekamās personas izrakstītajā rēķinā) atsevišķi uzrāda citu uzņēmumu veikto darījumu vērtību un no tās aprēķināto PVN, lai šo preču vai pakalpojumu saņēmēji (apliekamās personas) būtu tiesīgi gan nodokļa rēķinos, gan rēķinos, kurus izrakstījusi neapliekamā persona, uzrādīto PVN summu atskaitīt savā nodokļa deklarācijā kā priekšnodokli.

56.2. apliekamās personas PVN deklarācijā uzrāda tikai pašu sniegto pakalpojumu vērtību un no tās aprēķināto PVN.

12.piemērs

Nama apsaimniekotājs (neapliekama persona) ir saņēmis nodokļa rēķinus:

- "Rīgas ūdens" 8.martarēķinu Nr.112 par ūdens piegādi Ls 10, PVN 5 % Ls 0,50, kopā Ls 10,50;

- "Latvenergo" 10.martarēķinu Nr.67 par elektroenerģijas piegādi Ls 35, PVN 18 % Ls 6,30, kopā 41,30;

- "Hoetika" 6.martarēķinu Nr.89 par sadzīves atkritumu izvešanas pakalpojumiem Ls 5, PVN 5 % Ls 0,25, kopā Ls 5,25.

Nama apsaimniekotājs, izrakstot rēķinu apliekamai personai par sniegto telpu nomas pakalpojumu (kuru neapliek ar PVN, jo nav reģistrējies kā apliekama persona), ūdens un elektroenerģijas piegādi un sadzīves atkritumu izvešanas pakalpojumiem, uzrāda:

Telpu noma Ls 15

Ūdens piegāde (saskaņā ar “Rīgas ūdens” 8.martarēķinu Nr.112) Ls 10

PVN 5 % Ls 0,50

Elektroenerģijas

utt. met. norādījumi par PVN aprēķināšanu.

tur ir aprakstīts kā izraksta nodokļa rēķinu, bet kā tad īsti grāmato?

pēc šī punkta "56.2. apliekamās personas PVN deklarācijā uzrāda tikai pašu sniegto pakalpojumu vērtību un no tās aprēķināto PVN." iznāk, ka šai gadījumā PVN deklarācijā nenorāda neko, jo izrakstītais rēķins par elektroenerģiju jau nav pašu sniegtais pakalpojums, kur tad paliek tas PVN, ko iekasē no apakšnomnieka?

Nu domāju ideja tāda.Ja saņemtās un tālāk pārdotās elektroenerģijas summas sakrīt , tad būtībā PVN arī izlīdzinās uz 0,00 un deklarācijā arī nav ko parādīt . Bet ja summas nesakrīt , tad ir divi varianti parādīt visu saņemtās summas PVN priekšnodoklī un tālāk pārdotās summas PVN uzskaitītajā. Vai arī tikai strapību .

Ja man būtu šāda situācija, es grāmatotu kā uzrakstīja Cleo:

1. D7550-200Ls, D5721-36Ls, K5310-236Ls

2. D2310-177Ls, K6110-150Ls, K5721-27Ls

no jautājuma es saprotu, ka tālāk tiek piestādīts rēķins par mazāku summu nekā saņemts, tad jau priekšnodoklī nedrīskt uzrādīt (iekļaut) visu saņemtā Latvenergo rēķina PVN, ja reiz piestādīto rēķinu tālāk apakšnomniekam neuzrādīs PVN deklarācijā.

Vēl jau varētu izveidot PVN uzskaitei analītisku kontu 57211 un grāmatot:

1. D7550-200Ls, D57211-36Ls, K5310-236Ls

2. D2130-177Ls, K7550-150Ls, K57211-27Ls

PVN deklarācijā priekšnodoklī parādīt starpību D57211-K57211=9Ls

Ieņēmumi vispār nav, bet izdevumi D7550-K7550=50Ls

Pārrakstīšanās kļūda: 2130 vietā vajag 2310

bet kāpēc tā sarežģīt?

Un kā nav sarežģīti?

iepriekš jau rakstīju vienkāršu variantu - visu saņemto rēķinu izmaksās (un priekšnodoklī) un visu izrakstīto rēķinu grāmatot kā realizāciju (un budžetā maksājamo PVN).

Jā mēs arī tā darām.

P.s kā jau arī iepriekš to teicu:-)

Ilma, nu tieši tāpēc nesaprotu, kāpēc daži grāmatveži grib sev visu sarežģīt , ja gala rezultātā tīrais ienākums ir viens un tas pats- vai samazinot izmaksas vai iekļaujot ieņēmumos, starpība jau no tā nemainās.

Nu tieši tā:-)