Основное тело (хорошо сказано)не являлось облагаемым ПНП объектом изначально, потому оно и не имеет никакого отношения к расчёту ПНП сейчас.

Конечно, когда кредит выдается, он не связан UIN. Но в данном случе, списывая кредит на расходы, я уменьшаю налогооблагаемый доход.

Для того, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, его сначала нужно было увеличить.

В законе о UIN написано, что доход можно уменьшить на суммы утраченных долгов, если соблюдены определенные условия, в том числе, если сумма долгов списана непосредственно в убытки. После получения решения суда, я списываю сумму кредита на прочие расходы.

Чтобы списать утраченный долг с налога, сначала надо, чтобы этот долг был признан в доходах и с него был уплачен налог. Об этом тоже есть в условиях списания долга.

Долг, образовавшийся при выдаче займа, через доходы не проходил. Поэтому основную сумму придется списывать "из прибыли", а на проценты если успели их начислить можно уменьшить НОД.

Путают дебиторов. Они разные бывают.;-)

Соглако закону надо соблюсти 3 первых условия и одно дополнительно:

1. Доход, относящийся к этим долгам, ранее был включен в расчет облагаемого дохода. В данном случае, это % за кредит.

2. Сумма этих долгов списана непосредственно в убытки в текущем периоде таксации. Разве списание кредита после получение решения суда не соответствует этому пункту?

3. Дебитор был налогоплательщиком Латвии.

4. Есть решение суда о признании дебитора платеженеспособным.

Вот и прочитайте еще раз внимательно 1 пункт. Вы можете уменьшить НОД только на сумму процентов. И то, если раньше они были включены в налогооблагаемый доход.

Да, проценты были включены и с этим вопросов нет. Но почему вы считаете, что второе условие не соответствует понятию списания суммы кредита?:-(

А какой доход вы признаете при выдаче займ?

Доходы, связанные с займом, это проценты. Проценты были начислены. Это доход, относящийся у к этим долгам. А сами долги списаны непосредственно в расходы.

Ну,подумайте - когда Вы выдавали займ,разве у Вас появлялись доходы???

Доходами являются проценты по займу.

Может Вам станет понятнее,если Вы бух.проводки,которые сделали при выдаче займа,вспомните.

Можно вопрос на эту тему? Мы продавали товар в ЕС,та фирма исчезла и деньги мы не получим(прошло меньше года).Можно списать эту сумму в непредвиденные расходы?

Списать-то можно, только почему в непредвиденные? Просто в прочие расходы хозяйственной деятельности (если точно уверены, что фирма не "воскреснет" и Вам долг не вернет)и на эту сумму надо будет увеличить налогооблагаемый доход.

На предыдущий вопрос

У фирмы есть дебитор (выдан займ). Кредит не возвращается. Фирма списывает его на убытки, а потом поднимает в декларации (10 строка). Теперь, посколько долг отвечает условиям стать 9, фирма уменьшает облагаемый доход на сумму безнадежного

долга (строка 44).

Раз надо увеличивать налогооблагаемый доход,тогда нет смысла списывать в расходы.Пусть висят в дебиторах.

Дело хозяйское. Все равно, если уверены, что не заплатит, рано или поздно списывать придется.

Спасибо ,Ирена. Подумаю,время еще есть.