Дело в том, что несмотря на то, что это было - авансс или гарантийная сумма или ещё чего нибудь, если сделка расторгается и уплаченная сумма не возвращается, то для фирмы, которая внесла эту сумму, эта сделка считается не связ. с хоз.деятельностью, а значит не может быть и речи о предналоге.

Но, вообще, авансс - эта сумма, которая возвращается в случае рассторжения договора, поэтому, выписывая авансовый счёт указывается НДС.

В Вашей ситуации арендотатель ошибся, выписав счёт с НДС. У меня в голове сейчас появился план, которым могу с Вами поделиться:

Попросите арендодателя переписать счёт (тем же номером и датой), но указать в нём не гарантийную сумму, а авансс. В этом случае у Вас не будет проблем с предналогом. Вы сделаете проводки: Д 2190 100,00

Д 5721 18,00 К 2620 118,00

После рассторжения договора пусть арендодатель выставит счёт на штраф (без НДС), в связи с рассторжением договора:

Д 8260 К 5310 118,00

И потом Вы можете сделать взаимозачёт:

Д 5310 К 2190 100,00

Д 5310 К 5721 18,00

В данном случае не надо исправлять декларацию по НДС.

"Вы настаиваете, что по полученному авансу и неполученной услуге можно списывать НДС в предналог?"

Во-первых по уплаченному, а не полученному авансу можно списывать НДС в предналог.

Во-вторых это разрешают нормативные акты, почитайте закон О НДС, праила КМ и особенно методические указания СГД (там даже есть примеры).

Инст и Екатерина делают по другому, но ведь они не отрицают , что при уплате аванса можно отчислить предналог.

Можно отчислить предналог по авансу на основании правильного налогового счета, содержащего все необходимые реквизиты? Или такой счет не обязателен?

Ра - в Вашем счете указана дата предоставления услуги?

Amuil, Вы ко мне обращались ? Если ко мне, то я чего-то не догоняю :-))

Artur почитайте "топик" перед Вашим, я отвечала Pa на ее вопрос.

Inst а Вы меня заставили задуматься. По поводу даты оказания услуг. Просмотрела выписанные мне счета (за аренду, свет, телефон и т.д.) везде пишут период оказания услуг (за ноябрь или с 01.11.-30.11.) и нигде не увидела даты. Согласитесь, дата и период - это 2 разные вещи. И потом мы делали предоплату за ОС (сумма более чем приличная) , есть счет , но в нем НЕТ даты когда эти ОС мне поставят ( в договоре только оговорено в течении 2 месяцев). НДС не отчисляла (т.к. ОС для необлагаем сделок), но вот думаю получается при желании я и не могла бы это сделать. И потом хотела бы я знать какой поставщик при заказах может точно знать дату поставки (нет, ну может конечно, но в большинстве случаев приблизительно, а не точно). И еще в статье 8 я нигде не нашла что на счете должны быть дата выписки счета - это что же счет может быть без даты выписки но с датой оказания услуги?

Думаю, что наличие даты написания на любом д-те регламентируется правилами оформления д-тов вообще, а не Законом о НДС.

Закон о НДС читаю на русском языке - может в оригинале это звучит как-то по другому, с другой стороны счет от Latvenergo - врят ли меняется суть если они пишут 01.11.03.-30.11.03. вместо перечисления всех дат м-ца.

Я не настаиваю на своей правоте (как и в любом другом вопросе), просто привожу аргументы в защиту своего мнения.

Наверное, стоит остановится, чтобы не получилось как с ОС.

В законе предусмотрено дата , а не даты ( если подходить к этому вопросу буквально), значит Латвенерго должны были написать 01.11.- 100 kw - 3,90 лата, 02.11. - 50 ну и т.д.

Потому как в законе дата- наименование-количество-цена-НДС ставка и сумма

Да, но в договоре наверняка есть пункт о том, что счет ыставляется за период - 1 месяц.

Tt мы про толкование статьи 8 (6) закона о НДС, а именно о том что согласно статье в налоговом счете должна быть дата оказания услуги, а не период.

Amuil, и я про то же. Счет может выставляться и на основе договора. Т.е. если в договоре предусмотрено, что все ДАТЫ будут объеденены в ПЕРИОД, то счет может выставляться и за период.

Tt а я и не знала, что условия договора могут противоречить нормативным актам.

Не поняла - почему противоречить? Дата получения услуги - понятие растяжимое. Вы считаете, что получили услугу от Латвенерго 01.11, А я считаю, что они выполнили свои обязательства только после того как я получила електричество за месяц. Чтобы не было расхождения во мнениях, составляется договор.

Но и на мой взгляд - dro'sibas naudas par nomu - это тоже не наименование услуги.

А как же применить п.6 ст.8, если это только авансовый счёт, поставки ещё никакой не было ?

Коллеги, я думаю, что Вы зациклились. Прочитайте 1, 2 пункты ст.8, где описывается момент совершения поставки товара и услуг.

Все зависит от условий договора аренды - 1.drošības nauda по истечении срока аренды возвращается (в этом случае НДС нет) 2.drošības nauda может быть зачислена как оплата за последний месяц аренды (рассматривается как аванс за услугу и облагается НДС).

ARTUR - я уже и сама не рада этому обсуждению. Сижу перечитываю о НДС, методичка п.44 - в упомянутом порядке выписывается также налоговый счет на предварительную оплату(аванс). - А упомянутый порядок это ст.8 п.6., а оказание услуг - п.3ст.1 Закона о НДС, ну и подходит ли под него dro'sibas naudas par nomu ?

Inst, не переживайте, есть повод лишний раз почитать методичку :-).

Я уже писала, что не считаю гарантийную сумму облагаемую НДС, а считаю её фин.сделкой (ст.6 п.17.а)).

Drošibas nauda, na moj vzgljad - eto zalog. Razumeetsa, nikakaja ne usluga.I PVN tut otsutstvujet.

I esli v schete ne ukazano,chto eto avanss-kakie mogut bitj somnenija-Vam nepraviljno vistavili schet.