СБ №32/19.11.03.

1.Списать долг можно непосредственно с созданного ранее накопления. Корректировать на эту сумму налогооблагаемый доход не надо.

2.Можно списать непосредственно в расходы отчетного периода. Надо провести коррекцию в декларации ПНП.

Spasibo. Raneje sozdannih nakoplenij netu. Kak ja ponimaju uvelicivajet oblagajemij dohod. Provodku spisanija napishite, esli mozno.

Для 2. - (из вышеуказанного СБ) Сначала на сумму списанного долга увеличивается облагаемый доход (стр.10 декл.ПНП), потом он уменьшается на сумму уменьшения накоплений (стр.41 декл.ПНП).

Но лучше бы Вы сами почитали в журнале. У меня подобных случаев не было - висят себе дебиторы и висят. Признает суд неплатежеспособными - тогда спишу 8290/23...

На сомнительные долги, т.е. те, которые еще есть какая-то надежда получить, для начала делаются накопления. Проводка Д "Расходы" К "накопления на сомнительность". Не обязательно их делать в размере всей суммы долга. Дебитор может быть и "частично сомнительным". Если уже надежды что-либо получить нет, он обанкротился или исчез и нет желания его искать, то тогда должник считается безнадежным. И его списывают с баланса, либо с накоплений, либо сразу в убытки. О влиянии списания на налогооблагаемый доход говорили совсем недавно. Поищите.

Я бы на вашем месте дебиторов оставила в покое, никуда не списывая.

Разослала бы акты сверки им на конец года, может они вам и не должны. Если акты не сходятся - выяснила бы причину. Если сходятся - узнала бы в РП не признаны ли дебиторы неплатежеспособными. Если признаны, заказала бы в РП справку об этом - и только тогда списала бы по вышеуказанной проводке (и в декларации по ПНП ничего не корректировала).

Pro debitoros ja to tochno znaju, chto priznani neplatezesposobnimi. Prosto visjat uze 2, a nekotorije daze mozet 3 god. V proshlom godu lenj bilo chto-to delat, no uze ne mogu smotret na eti summi.

Тогда это не `saub`igie, а bezcer`igie. Списывайте сразу на убытки. Хорошо бы приложить справку из Регистра о том, что они признаны неплатежеспособными.

Spasibo. Eshe, esli v kurse, oblagajemij dohod oni uvelichivajut ili net?

Прибыль по декларации ПНП на эту сумму сначала увеличивается. А потом, если выполняются условия ст.9 закона "О ПНП" ее можно уменьшить.

Списанные в убытки безнадёжные долги восстанавливаются в декларации по ПНП ( закон о ПНП гл.6, п.6). Но в расчете прибыли и убытков эта сумма у Вас будет уменьшать прибыль, а в декларации восстановится.

Но в конечном итоге списанные безнадежные долги(на основании справки из регистра о признании неплатежеспособности)прибыль фирмы уменьшают? Т.к. в декларации сначала увеличить, потом уменьшить - никаких изменений.

По ответу Майи, выходит так, а по ответу Martinas иначе.

Martinas думаю Вы забыли про 9 статью закона О ПНП. Если списаные дебиторские долги отвечают первым 3 и одному из других требований этой статьи , тогда никаких изменений.

Безнадежные долги прибыль уменьшают в любом случае. А налогооблагаемый доход не всегда. Только при соблюдении определенных условий.

Безнадежные - это если дебитор признан неплатежеспособным или еще что-то?

Когда они могут не уменьшать налогооблагаемый доход? Если не сложно - напишите, пожалуйста, поподробней.

Inst я ведь написала, что нужно прочитать статью 9 (или лень?), вот в ней Вы и найдете ответ на Ваш вопрос.

Не лень, просто мне на примерах понятней. 1п.ст.9 - если мы кому-то дали займ, а он неплатежеспособен, нам этот долг налогооблагаемую прибыль не уменьшит?

Нет не уменьшит. Надо, чтобы с этой суммы уже был уплачен налог. Тогда можно его уменьшать.

А если мы отгрузили товар на 118,00, в т.ч. 18,00 НДС. Покупатель признан неплатежеспособным, тогда мы списываем 118,00 в расходы, декларацию ПНП увеличиваем на 118,00, а уменьшаем только на 100,00(т.к. НДС до того в расчет облагаемого дохода не включен)???

Да так. И не так давно обсуждалась эта проблема, что увеличиваем на 118 , а уменьшаем на 100,00.

Хотя знаю , что очень многие и уменьшают на 118,00. У одних даже был аудит и никаких замечаний по этому поводу не было. Может просто не заметили.