31.12.2003. Д7...- К5310 10.08; Д2311 - К5310 1,81.

06.01.2004. Д5310 - К26.. 11,89; Д5721 - К2311 1.81.

Электроэнергия - это услуга, поэтому предналог можно отсчитать в том месяце, когда она оплачена.

Расходы без НДС включите в декабрь, а НДС в январе.

Martinas

1) электроэнергия - это товар

2) 31.12.2003. Дт 2311 Кт 5310 1,81 - не можете делать т.к. счет и соответственно НДС выставлен 05.01.2004.

Спасибо..

На мой взгляд, электроэнергия -товар для тех, кто его продает и перепродает. Здесь же, судя по сумме, это коммунальная услуга за период с 01.12.03. до 31.12.03, поэтому счет надо провести 31.12.03., чтобы затраты относились к 2003 году. В каких-то указаниях я об этом читала, сейчас уже не помню.В законе "О НДС" сказано, что они должны выставить счет в течение 7 дней со дня оказания УСЛУГИ, что они и делают.

И еще: если бы электроэнергия, поставляемая конечным потребителям, считалась бы товаром, видимо, мы получали бы не счета, а ППР. Это услуга - электроСНАБЖЕНИЕ. Это же касается и теплоэнергии, и воды.

Amuil,а если счет выставлен 31,12,2003 можно ли предналог относить к декабрю ( вобще я так и делала, но прочитав замечания Martinas начала сомневаться)

IMHO: Ja bi sdelal tak: 31.12.2003- D7XXX-K5310;D2311-K5310; 05.01.2004:D57211-K2311

Elektroenergija -eto tovar, sootvetstvenno prednalog otchisljajem posle poluchenija tovara i poluchenija nalogovogo scheta.Posmislu zhe eto rashodi 2003.g., kuda kak rashod summa i dolzhna bitj otnesena.

Если счет выставлен 31.12.2003. НДС можете отчислить в декабре.

стоимость всех услуг за 2003 год должна быть отнесена на расходы 2003 года, даже если счета поступили в 2004 году. Для этого (в том числе) нам и дается 4 месяца на составление годового отчета.

Oko про стоимость услуг никто и не спорит, весь сыр-бор по поводу НДС.

Для таких случаев в схему баланса закона "О ГОП" ввели статью "Накопленные обязательства". Посему на основании счета пишете бухсправку 31 числом и проводите расходы Д "Расходы" К "Накопленные обязательства".

После получения счета датой счета проводите Д7 К5310, Д5721 К5310 и переносите накопленные обязательства в реальные.

Провожу так же как Martinas.

Да никто не говорит про расходы. На 31.12.2003. Вы не должны НДС , Вы должны только за саму электроенергию. Вот ее и стате на Дт 7ХХХ Кт 5ХХХ, а Дт 2311 Кт 5ХХХХ в 2004 году.

Кто выставляет счет доходы покажет в 2003 году , а НДС в январской декларации. Хотя на самом деле я не считаю этот вопрос принципиальным.

Но это же сложно часть счета проводить в декабре, часть в январе, ведь проводка 2311/5... такая безобидная, ни к чему не обязывающая в плане НДС.

Зато искажающая суть финансового отчета. Реально то НДС никакого нет пока нет налогового счета. Почему же он в балансе появился?

Реально и з/пл никто 31.12. не начисляет, а задолжность по ПНН появляется только после ее выплаты, а не в момент начисления(а обычно 31.12. начисляем и на 5... ставим). Ужас какой получается искаженный отчет.

Ну это вопрос философский, когда ПНН на 57 ставить: в момент начисления или в момент выплаты. Но в любом случае размер обязательств от этого не меняется - не в одной стороке оно стоит так в другой. А НДС по будущему счету размер обязательств увеличивает.