Извините, что помешала интересной дискуссии, но хочу вернуться к изначально поставленному вопросу. Ну, объясните мне, пожалуйста, тёмной, на основании чего проводки делаются и датируются 31.12.2003, если счёт ЛМТ получен только 07.01.2003? Ведь 31.12.2003 неизвестны даже суммы.

П.С. Я не оспариваю правильность Ваших проводок, просто хочу понять!

Извините, счёт получен 07.01.2004.

Директор с моб.телефона пожертвовал 1 лс. Как мне его провести? Телефон, разумеется, на фирму.

На основании закона О годовых отчетах. А то что счет получен 07.01.2004., так Вам и дается 4 месяца на подготовку годового отчета , чтобы Вы в него включили все доходы и расходы которые относятся к этому периоду.

Директор с моб.телефона пожертвовал 1 лс. Как мне его провести?

1) Отнести на расходы не связанные с хоз.деятельностью.

2) Директор вносит эти деньги в кассу.

3) Удержать у директора из зарплаты (с его согласия).

4) Прибавить к зарплате директора и обложить всеми налогами.

Выбирайте какой вариант Вам больше нравится.

Амуил. Так о том и толкуем который день. Счет-то на будущие периоды, то бишь подписку, которые читатели оплатили на почте в декабре, а получать (а издательство отправлять) будет с января этого года. Так когда такой счет проводить: в декабре прошлого года, когда подписка оформлена, в январе этого года, когда газеты будут отправляться читателям или в марте (условно) этого года, когда деньги дойдут до издательства?

Комарик утверждает, что в марте этого года, когда придут деньги. Я точно не знаю. Есть аргументы и в пользу декабря и в пользу января. А как думаете вы?

Budžeta iestādēm grāmatvedības uzskaites instrukcijā ir dots šāds skaidrojums (varbūt noderēs)

201. Nākamo periodu izdevumi var būt:

201.1. atbilstoši līgumam iepriekš samaksāta īres, nomas vai rentes

maksa;

201.2. iestādes labiekārtošanas, sakārtošanas vai uzlabošanas darbi, ja šie objekti neveido pamatlīdzekļu objektu;

201.3.pagaidubūvju, celtņu vai aprīkojuma izveidošanas izdevumi, ja šie

objekti neveido pamatlīdzekļu objektus;

201.4. avansa maksājumi par nākamos gados regulāri saņemamiem pakalpojumiem un citi līdzīga rakstura izdevumi;

201.5. preses izdevumu apmaksu nākamajiem periodiem;

201.6. likumā noteiktā kārtībā aprēķināto darba samaksu (atvaļinājuma nauda un valsts obligātās sociālās apdrošinašanas iemaksas);

201.7. automašīnu obligātās civiltiesiskās apdrošināšanas maksājumi. 202. Grāmatojot izdevumus, tos dokumentē atkarībā no izdevumu rakstura. Izdevumus naudā dokumentē ar naudas samaksas dokumentiem vai rēķiniem. Darba samaksu un aprēķinātās valsts obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas dokumentē ar grāmatvedības izziņu, jo, aprēķinot šos izdevumus, vispirms parāda 7.0 kontu grupas attiecīgajā subkontā un tikai pēc tam pārgrāmato uz nākamo periodu izmaksām. Līdzīgi ir ar materiālu izlietojumu, kuru dokumentē ar grāmatvedības izziņu, ko sastāda uz materiālu izlietojuma dokumentu pamata.

203. Kontu 2410, 2411 debets korespondē ar šādu kontu kredītiem, grāmatojot:

203.1. izdevumus naudā, kas attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem

2610 - 2670 vai 5310, 5510-5540 (ja radušās parāda saistības);

203.2. materiālu izlietojumu pasākumos, kas atbilst nākamo periodu

izdevumiem 2110 – 2119;

203.3. darba samaksu pasākumos, kas atbilst nākamo periodu izdevumiem

5610;

203.4. aprēķinātās sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par darba

samaksu pasākumos, kas atbilst nākamo periodu izmaksām 5720;

Ну спасибо. Надеюсь сейчас душенька Комарика будет спокойна. Именно в этом я и пытаюсь убедить его.

Maija по поводу моего ответа - я отвечала на вопрос Ингули на основании чего делаются проводки 31.12.2003. если счет получен 07.01.2004. И здесь я думаю все понятно, т.к. речь идет о расходах прошлого года.

Насчет ситуации с доходами будущих периодов, следила за Вашим бурным обсуждением, но участия не принимала т.к. Вы абсолютно правы есть аргументы и в пользу декабря и в пользу января, но точно не в марте. В любой сфере есть свои "заморочки" и Вам как практику наверное виднее. Вы основываетесь на конкретные ситуации, это Ваша работа, а мы теоретики. Но если Вам интересно мое мнение , я почему то больше склоняюсь к январю. Да и учили меня также как и Мартинас, что доходы и расходы будущих периодов это то что оплачено в этом году, а произойдет в следующем. И статья 17 ЗоГО.

Дааааа, раньше я думала , что ничего "страшней" бух.учета на производстве ( да еще и в пищевой промышленности) нет , до сих пор воспоминания о бух.учете на производстве "портят настроение". Теперь думаю, Вам в издательстве тоже не позавидуешь.

Maija , а каким именно пунктом Ваша душенька успокоилась? Да и спорили Вы по поводу доходов, а не расходов будущих периодов.

Да, у меня малость от этой дискуссии ум за разум зашел. Ингулю с Татьяной перепутала. Это у Татьяны счет за подписку. А с ЛМТ, конечно вы правы, на основании счета от 07.01 бухсправкой начисляются расходы прошлого года.

Да нет принщипиальной разницы: доходы или расходы. Принципиально что будущих периодов. Моя душенька успокоилась потому, что возможна проводка:

"Kontu 2410, 2411 debets korespondē ar šādu kontu kredītiem ...

5310, 5510-5540 (ja radušās parāda saistības)". А то меня пытались убедить, что возможно только Д 2410 К 26, именно на основании ст. 17 закона ОГОП.

Но ведь согласитесь, что у закона больше "полномочий", чем у инструкций для бюджетных организаций. Тем более не известно от какого числа эта инструкция.

Закон "О ГОП". 17.pants

(1) Izmaksas, kas izdarītas pirms bilances datuma, bet attiecas uz nākamajiem gadiem, jāparāda kā nākamo periodu izmaksas aktīvā. Ieņēmumi, kas saņemti pirms bilances datuma, bet attiecas uz nākamo gadu vai tālākiem gadiem, jāparāda kā nākamo periodu ieņēmumi pasīvā.

Не спорю, но в статье нет ни слова par naudas maksājumiem. А izmaksas и ieņēmumi по закону - это не обязательно денежные платежи. И даже зачастую не денежные платежи. Посмотрите хотя бы схему прибылей или убытков в законе. Они все из izmaksas и ieņēmumi состоят. И указывать их надо независимо от даты получения денег и уплаты денег. Это тоже по закону.

Закон ОГОП писан в 1992 году. Сомневаюсь, что инструкция старше.

http://www.vkase.gov.lv/doc_upl/FM-instr.Nr.3-ar_grozijumiem-dec.2003.doc

Майя, "заболела" я Вашей темой. К сожадению, не знаю последовательности обмена документами между изд-вом и Диеной. Т.е. я - подписчик - заплатила деньги Диене. Дальше что? Кто, кому и, главное, когда выставляет счета?

"Если вы в декабре заплатили Диене некое количество денежек, чтобы получать в этом году наше издание, то у меня обязательство перед вами уже появилось. И не показывать его я не могу." - но если в этот момент еще не произошло обмена документами между Вами и Диеной, то Ваши обязательства похожи на забалансовые. Но, не зная упомянутой последовательности, трудно двигаться дальше.

Счета выставляют и Диена, и издательство. Издательство - на сумму проданных Диеной абонементов на подписку (на основании отчетов Диены по количеству подписчиков), Диена - за обработку инфо по подписчикам и доставку подписных изданий. Потом происходит взаимозачет требований. Что касается даты, то Диена и Пресс А Пастс выставляет счета 30.12.2003, а Латвияс Пастс 05.01.2004.

Как я понимаю, это счета на их услуги за обработку и доставку. А на основании какого документа "почтальоны" перечисляют абонементные деньги издательству?

Так ведь издательсво тоже выставляет встречный счет на сумму проданных абонементов. То, что остается после взаимозачета, и перечисляется издательсву.

А изд-во КОГДА это делает?