http://www.vgk.lv/index.php?setgc=articles&setarid=87&pid=66

Да все просто как апельсин. Существуют разницы между финансовой прибылью предприятия и налогооблагаемым доходом его же. Причем часть этих разниц являются постоянными, т.е. никогда не исчезнут. Например, несвязанные с хоз. деятельностью расходы влияют на финансувую прибыль но не влияют сейчас и не повлияют никогда на НОД. А есть так называемые временные разницы, которые возникли исключительно потому, для финансов (налогов) определенные расходы признаются в разное время. Вот именно для этих разниц и придуман отложенный налог, который призван сгладить колебания налога, а заодно показатьболее реальную финансовую картину предприятия. Если уясните этот принцип - все остальное вопрос логики и чуток знаний. Скажем, очевидно, что финансовый и налоговый износ на одно и то же ОС рано или поздно сравняются, однако до наступления сего светлого момента разница между ними может быть достаточно существенна. А при помощи хитрого расчета отложенного налога влияние этой разницы на конечный финансовый результат сглаживается. То же самое с отпусками (хотя лично я считаю их включение в расчет несколько сомнительным) - ва финансах расходы на создание накоплений признаются сразу, а в налогах - только после понесения фактических затрат. Отсюда - в настоящем мы платим налог больше, а в будущесм заплатим меньше, следовательно имеется актив

А вот с дебиторами - это что-то новое:)

Вот и я думаю, что насчет дебиторов - что-то не так. Причём тут сомнительные долги до отложенного налога?

Ну если смело предположить, что все сомнительные дебиторы либо заплатят либо будут признаны банкротами в соответствии с не-помню-какой-статьей так, чтобы их можно было списать без налогов, то тогда может быть и да, но предположение смелое, однако

Принимаются во внимание при расчете только та часть сомнительных дебиторов, для которых априори известно, что будут выполнены условия 9 статьи закона о ПНП.

Где-то мы об этом уже говорили.