Налоговый износ о/с

Основное средство купили в 2005 году, держали в запасах, финансовый износ не начисляли (не знали то ли себе возьмем, то ли продадим соседям). В феврале 2006 года ввели в эксплуатацию, т.е. решили что это о/с не будем продавать и оно нам само надо. В 2005 году ни налоговый ни финансовый износ не начисляла (в балансе как запасы было), а что делать за 2006 год? Финансовый понятно, начисляю с марта (со след. месяца после ввода в эксплуатацию), а налоговый износ со всей стоимости о/с?

"Почему нельзя "создать" ОС из запасов? " - а Вы считаете можно "создать" кассовый аппарат из запасов?

Комарик, у людей "таких" ОС на десятки тысяч и отложенный зависит от того, какой налоговый износ выйдет. И это более важная проблема, потому как первична, ИМХО. А 556 правила в этом контексте обсуждаются на форуме с сентября 2006 года, Вы просто редко бываете.

Мартинас, спасибо за разъяснение, осталось понять как "создать" ОС из запасов по предложению Комарика.

ну Martinas, тут вы тоже горячитесь. Запасы - это в первую очередь вещи, предусмотренные для продажи, в идеале - в течение ближайшего года. А если ЭКА на полку положили, но продавать не думают - это как раз ОС, не использующееся в хоз. деятельности

Очень просто - оформить перемещение из запасов в ОС.

Однозначно можно создать. Нет ни одного нормативного акта, который такое запрещает. Бролее того, если я не ошибаюсь, стандарты прямо предусматривают такую возможность. Я уж не говорю про логику и создавшуюся практику...

Тааак, уже ближе к делу :).

Купили ЭКА в августе, поставили на учёт ОС, поскольку не используется ХД, ведём отдельный учёт и заполняем 9. приложение. Сколько месяцев неучастия записываем и считаем пропорцию? 5 месяцев неучастия? То есть, если бы оно участвовало, то износ за весь год, а если 5 месяцев не участвует, то износ пропорционально за 7 месяцев?

Всё это очень существенно для фирмы (ЭКА просто примерчик, там оборудования много).

Неее. если купили и весь год не участвовало - то выделяем это ОС в отдельную категорию, на которую налоговый износ воообще не начисляется

Вот именно так,как пишет Komarik,если ОС не участвует в хоз.деятельности,то это ОС не включается в расчет износа для налогов.

"Запасы - это в первую очередь вещи, предусмотренные для продажи" - разве? А запасы материалов для производства, запасы запчатей для оборудования? А животные в составе запасов? Запасы - это не только товар для продажи.

Животные - исключение действительно, а сырье превращается в готовую продукцию, которые в свою очередь - для продажи, запчасти - для оказания соответствующих услуг или для ремонта собственной техники, топливо - для задействовагия агрегатов опять же для осуществления основной деятельности. Ключевая особенность - использование (в смысле izlietot а не izmantot:)/продажа в обычном цикле хозяйственной деятельности, что собственно и отвечает определению оборотных средств из первого стандарта. Однако, кассовый аппарат на полке ему не отвечает:)

Да, так раньше было. А сейчас:

"112.

При определении облагаемого дохода, не учитывается сумма износа, рассчитанная по основным средствам, которые не используются в хозяйственной деятельности. Если основное средство используется в хозяйственной деятельности неполный таксационный период, оно учитывается по каждой категории отдельно и сумма износа этого таксационного периода, рассчитанная в соответствии с нормами статьи 13 закона, делится на 12 и умножается на число месяцев, в которых основное средство использовалось в хозяйственной деятельности."

Как потом из этой отдельной категории перевести в нужную, путём "создания" как из запасов, покупка отпадает.

То есть, если ЭКА участвует в ХД, то износ за 12 месяцев (хоть он только с августа работает), если временно не участвует (2 месяца предположим), износ за 10 месяцев?

"Как потом из этой отдельной категории перевести в нужную", как НОВОЕ ОС и износ за весь год? Или пропорционально?

112 пункт относиться именно к ОС,которые используется в хозяйственной деятельности неполный таксационный период.

Например,ЭКА работает январь-февраль,август-сентябрь - это п.112.

А если купили ЭКА,поставили на учет как ОС,но не использовали в хоз.деятельности с января по март, а с апреля стали использовать в хоз.деятельности постоянно,то это не 112 пункт.В этом случае ЭКА включается в соответствующую категорию по остаточной стоимости из финансового учета.

"В этом случае ЭКА включается в соответствующую категорию по остаточной стоимости из финансового учета." - это где написано?

"То есть, если ЭКА участвует в ХД, то износ за 12 месяцев (хоть он только с августа работает), если временно не участвует (2 месяца предположим, октябрь-ноябрь), износ за 10 месяцев?

сообщений: 12237 31.03.2007 13:46

"В этом случае ЭКА включается в соответствующую категорию по остаточной стоимости из финансового учета." - это где написано?

Это написано в Законе о ПНП ст.13 ч.1.п.4.

"4) остаточная стоимость основного средства соответствующей категории, по которой рассчитывается износ за период таксации, определяется увеличивая остаточную стоимость предтаксационного периода этой категории основных средств на стоимость приобретенного или созданного в период таксации основного средства или на капитальные затраты на основные средства соответствующей категории и уменьшая на остаточную стоимость исключенных или утраченных в результате стихийного бедствия или в ином принудительном порядке основных средств, определенную в финансовом бухгалтерском учете плательщика в момент их исключения.

(пункт 4 в ред. закона от 21.06.1996; частично изменен Законом ЛР от 12.12.2000)" - Вы это имеете ввиду?

ст.13 ч.1.п.4.

"на стоимость приобретенного или созданного в период таксации основного средства или на капитальные затраты на основные средства соответствующей категории " - где на остаточную стоимость из финансового учёта?

iegādāto vai izveidoto pamatlīdzekļu vērtību...

iegādāto vērtību - это стоимость ОС которая принимается за базу для рассчета налогового износа. Если ОС в хоз.деятельности не участвовало (речь не о сезонных ОС и не ОС,которые используются в хоз.деятельности не полный таксационный период) для него рассчитывался финансовый износ,а налоговый нет.Когда это ОС начинает использоваться в хоз.деятельности,то на этот момент надо определиться со стоимостью для налогового износа.Эту стоимость можно взять только из данных финансового учета,а на момент когда ОС стало участвовать в хоз.деятельности его стоимость=остаточной стоимости в финансовом учете.Именно поэтому,при выбытии ОС,в налоговом учете также принимается во внимание остаточная стоимость из финансового учета.

По этому поводу кажется даже было письмо ВИДа ( посмотрю в понедельник на работе).