Машина в лизинг

Взяли машину в лизинг (финансовый)на 7 лет. Какие надо сделать проводки?

1. по первому взносу

2. оприходывание машины

3. ежемесячные платежи.

)оплата авансового счета

D1250/K2620= 3389,83

D5721/K2620= 610,17

2)плата за рассмотрение договора(счет не авансовый)

D1240/K2620= 169,49

D5721/K2620=30,51

3)получена ППР

D1240/K5112= 16949,15

5112 - долгосрочные лизинговые обязательства

D5721/K5112= 3050,85

4)закрытие аванса

1250/5721 610,17

5112/1250 4000,00

5)объект сдан в эксплуатацию

D1230K1240 16949,00+200,00

6)текущий счет

ежемесячные платежи (платится своевременно)

5112/2620 - основной долг

8220/2620 - проценты

6а)текущий счет

ежемесячные платежи (не платится своевременно)

5112/5111 - основной долг

8220/5111 - проценты

5111/2620 - оплата

7)на конец года 5112/5111 (2007 года основные платежи)

Некорректна проводка по зачету аванса, т.к. учли НДС при оплате одним способом, а при зачете аванса использовали другой. Судя по первой проводке, на счете учета авансов суммы «хранятся» без НДС. Тогда вторая проводка должна быть:

5112 / 1250 – 3389,83

5112 / 5721 – 610,17

Либо первая проводка:

1250 / 2620 – 4000,00

5721 / 1250 – 610,17

и тогда вариант

5112 / 1250 - 4000,00

1250 / 5721 – 610,17 соответствует.

Ничего некорректного не вижу

Я тоже ничего некорректного не вижу.

СГД в методических указаниях когда-то предлагало поступать так:

269. Saņemot preces (pakalpojumus), kuras bija samaksātas avansā, avansa maksātājs – preču (pakalpojumu) saņēmējs) – saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto PVN uzskaita:

D “Saimnieciskās darbības izmaksas” vai “Krājumi”

D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”

K “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.

Vienlaikus uzskaita samaksātā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” debetā uzskaitīto PVN:

D “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem”

K “Avansa maksājumi”

K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20rīkojumi/pvn/pvn_19042004_nr.619.doc

Специально для молодых бухгалтеров, копирующих проводки из сообщений на форуме: существует три варианта учета НДС в авансовых платежах, бухгалтер (согласно своей методике) использует один из них, не делая «коктейль».

Два варианта для случая, когда на счете учета авансов сумма без НДС:

1.1. аванс поставщику (классика)

2190 / 2620 – 100

5721 / 2620 - 18

1.2. зачет аванса поставщику

5310 / 2190 – 100

5310 / 5721 – 18

2.1. аванс поставщику (при этом способе второй проводкой типа реверса «снимаем» НДС с общей суммы аванса)

2190 / 2620 – 118

5721 / 2190 – 18

2.2. зачет аванса поставщику

5310 / 2190 – 118

2190 / 5721 – 18

Третий вариант для тех, кто «держит» на счете учета авансов полную сумму:

3.1. аванс поставщику

2190 / 2620 - 118

5721 / 2311 – 18

3.2. зачет аванса поставщику

5310 / 2190 – 118

2311 / 5721 – 18

Аналогичны проводки при получении и зачете авансовых сумм от покупателя.

В случае Inst (она «слила» первые два способа) «математика идет», на кривоватые обороты на счете учета авансов тоже можно закрыть глаза…

Делайте, уважаемая, как Вам нравится.

Специально для тех, кто и бухгалтером-то не является. Учитывать авансы можно и нужно так, как в методике предприятия описано, и вовсе не имеет значения "слитые" это способы, "разлитые" или еще какие. Результат во всех случаях одинаков.

А я вообще счет 2190 НЕ использую, я и авансы ставлю на счет 5310 (т.е. он у меня активно-пассивный). 😂

Интересно, что я "слила"? Накверно у меня вообще всё кривоватое. Но это для некоторых, а мне так удобно, не люблю план счетов "раздувать".

Вообще-то использовать 5310 вместо авансового (2190) некорректно. 😉 Но дело хозяйское...

Я тоже 5310 использую. Мне так удобнее и нагляднее отслеживать расчеты с поставщиками. А в балансе дебетовую 5ХХХ показываю в дебиторах.

Neskatoties, ka izmantoju avansa kontus 219*, tomēr arī 531* izmantoju avansa maksājumiem, bet ... ierobežotā respondentu lokā un darījumiem ierobežotā laika periodā. Neko tajā nekorektu neredzu.

Я тоже в пределах месяца, но не больше...8-)

Проводки в данном случае слизаны с конспекта, что как раз и некорректно. Преподаватель - оченно уважаемое многими лицо, отнюдь не молодой бухгалтер.:-x

Un tomēr - tas nav tabu visos dzīves gadījumos. Tomēr - lielā vairākumā gadījumu - principiāli pareiza pieeja.

🙂

Iepr. conent par rakstīto 25.06.2007 23:05.

Но раз мне разрешили делать по своему усмотрению, то и вопрос исчерпан;-)

У нас нет корреспонденции счетов в том виде, как раньше, когда многие из теперешних проводок просто не могли бы существоать, потому и проводки теперь у каждого свои.

Я тоже не люблю 5310 по дебету, но в принципе, если человек использует по умолчанию, что 5310 по дебету - это аванс, то ничего нет в этом ужасного. Я, например, также использую счет 2380, ну не переношу я кредитовые остатки на 5, зачем мне эти лишние телодвижения? В балансе они, ест-но, в кредиторах.

Amuil, Ksjusha и остальным: Вы пропустила суть вопроса, речь идет о способе учета НДС (!!!) в авансовых платежах, а не о счете учета собственно авансов (это уж кому как удобнее). Важен не номер счета, а смысл проводки. Ещё раз повторяю: НДС!

Albina: Вы скорее отгрызете себе руку, чем напечатаете на форуме что-либо в мою поддержку… Злость разрушает женщину.

Inst: Мне конспект не нужен, я лекции читаю без конспекта. Спасибо за опосредованно высказанное уважение. Не ожидала.

Всем arigato, все свободны.