Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
расчет ПНП
Подскажите, пожалуйста, как быть.
Фирма А (резидент), не являющаяся плательщиком НДС, в 1997 году пропускает момент, когда по закону обязана зарегистрироваться, как плательщик НДС (запаздывает на месяц). В этот момент СГД проводит налоговый аудит и находит данное нарушение. С фирмы удерживается некотрая сумма (НДС и штраф) и дается разрешение исправить накладные (записать НДС). Директор садиться в машину и едит в гости к заказчикам. Благо накладных в течении месяца выписано немного и через неделю все улажено.
Но у фирма А заключен трехстороний договор с фирмами В(резидент) и С (нерезидент). Фирма В экспортирует свою продукцию фирме С. Фирма А выставляет фирме В накладную, в которую позже по обоюдному согласию вписан НДС. Но оплату производит иностранная фирма С(что допускается договором), но без НДС. Довольно приличная сумма НДС в течении нескольких лет висит на дебиторской задолжености у фирмы А. Когда фирма А теряет последную надежду получить деньги по-хорошему, то подает иск в суд. После затяжных разбирательств фирма А в конце 2003 года проигрывает дело в высшей инстанции (не повезло с адвокатом).
Сейчас мне не остается ни чего другого как списать этот НДС на убыток. Но вопрос в том , нужно ли при расчете ПНП прибыль увеличивать на сумму списанного НДС или нет.
Заранее благодарна за любую помощь.
Ответы (4)
С адвокатами вам действительно не повезло. Но не потому что дело проиграли (оно изначально было проигрышным), а потому что взялись за него и деньги с вас исправно цедили. Хотя хозяин - барин. Хочет посудиться, имеет право.
Ситуация у вас сложилась следующая.
Фирма А (резидент) реализовала товары на внутренней территории фирме В (резиденту) - ставка налога 18%.
Фирма В экспортировала товары фирме С (нерезиденту) и при наличии экспортной декларации вполне обосновано применила ставку НДС 0%.
Получатель товаров вполне обоснованно уплатил стоимость товаров без НДС, покрыв при этом часть задолженности фирмы В перед А. Кому на счет деньги были перечислены не принципиально.
Остальную сумму в размере НДС фирма В должна была заплатить сама и имела в этом случае право на возврат ее из бюджета, как переплаченный предналог.
Ни сейчас ни ранее фирма С никому ничего не была должна. Недоимку можно требовать с фирмы В.
Считаю, что при списании долга в уменьшение НОД в декларации надо увеличивать, поскольку не выполняются условия ч.1 ст.9 закона О ПНП". Но для более точного ответа надо смотреть решение суда: о чем судились и что постановил суд.
Спасибо за ответ. Мы и требовали НДС с фирмы В. Перед судои была долгая переписка с СГД. Писали и мы и они. Но ответы получали противоположные. Но дело уже не в этом.
После 2-3 лет разбирательств мы выиграли процес. Что в принципе по-моему мнению и должно было произойти. Но ответчик подал апеляцию и выиграл дело, т.к. по-мнению суда мы должны были требовать НДС с фирмы С (о чем и сказано в решении суда и наш иск признан неоправданым), т.е. от иностранца. Что по-моему мнению полная чушь. И мне лично не понятно как адвокат мог допустить такое. Ведь накладные выписаны на фирму В и подписаны довереным лицом фирмы В(на что имеется соответствующая довереность), а не на фирму С. Но прошлого не вернуть и денег тоже.
Остается их списать.
Суду виднее. Может они посчитали, что если на момент отгрузки товаров вы не были зарегистрированы как облагаемые НДС лица, то и не имели права взимать НДС. Тогда несколько странным выглядит совет СГД переписать счета задним числом, но уже с НДС.
Или в договоре была указана общая сумма контракта без выделения НДС. Тогда вам надо было регулировать стоимость, по которой товары отгружаете, чтобы конечные суммы совпали.
Но теперь поезд уже ушел, так что придется списывать и увеличивать НОД.
Хотя на этом вы ничего не теряете. Надеюсь, СГД не посоветовала вам после уплаты штрафа и исправления счетов третий раз уплатить НДС в бюджет.
Если да, тады ой.
Закрыть
Краткое описание нарушения
