Переплата любого налога находится в балансе на счете дебиторской задолженности.

Если ее надо списать, то Д расходы (например, 8290) и К 2390.

Полагаю, НОД придется увеличить на сумму расходов не связанных с хоз.деятельностью.

Янушка в своей книге писала, что не надо на сумму списанного налога увеличивать НОД

Вопрос спорный. С одной стороны, увеличивать НОД на переплаченные налоги - вроде как несправедливо (и так переплатили, а тут еще и ПНП за это доплачивать), с другой - как говорится в кругу друзей клювом не щелкают, не позаботились вовремя о перенаправлении налога - нечего жаловаться. Что же по этому поводу думает СГД...

А СГД по этому поводу уже сказало что это расходы не связанные с хоз.деятельностью и на эту сумму нужно увеличить НОД.

(Этот ответ есть здесь на сайте в разделе Новости СГД->анотации писем январь 2004)

Я не поняла, если переплата по налогу и проходит 3 года, эта переплата пропадает, да еще НОД надо увеличивать? Это по любому налогу?

Потеря переплаченных налогов после трех лет - следствие изменений закона "О налогах и пошлинах" (лето 2003 г.).

Объяснение этому простое. Нашлись "догадливые" советчики, которые объясняли предпринимателям, что оштрафовать можно только за грехи трехлетней давности. Поэтому рекомендовалось подождать пока этот срок не пройдет. Если попались на чем-то в течение 3 лет - тут же предъявлялась переплата. Если попались позже - наказать уже нельзя. Если не попались - можно просить вернуть налоги или направить на покрытие других.

Поводом увеличения НОД является 4 часть 4 статьи закона "О ПНП": расходами не связ. с хоз. деят. являются... отчисления от прибыли, оборота или другой базовой величины... в соответствии с законами...

Спасибо. Ну и ну...

Ув. Mu-maija уж если в данном случае переплаченный налог - расходы не связанные с хоз.деятельностью и на эту сумму нужно увеличить НОД, Вы все так же считаете, что при списании безнадежных дебиторов НОД на сумму НДС увеличивать не надо?

При образовании дебитора поставщик уже включил НДС в налоговый счет покупателю (и в декларацию).

Следовательно, можно считать, что он его "внес" в бюджет.

Теперь этот паршивый дебитор болтается в балансе определенный срок поа не принято решение его списать или для него образовать накопление.

В любом случае, на сумму задолженности (118%) увеличивается НОД.

О каком увеличении еще раз может идти речь?

Речь идет о ликвидированном дебиторе.

http://www.vgk.lv/index.php?chid=46&SID=96dfd20575ca54a411a16362a821b721&forum_id=4&tid=4873 - это не совсем та тема, которую хотела найти. Но суть в ней изложена.

Дебитора ликвидировали (и к Вам дошло соответствующее подтверждение).

Вы его списали (-118%) (этого требует 9 статья ПНП) и восстановили в декларации (+118%) (6 статья), чтоб "не влиял" на налог (это может происходить в разные сроки, т.е. периоды таксации).

Теперь, когда Вы получили документы, разрешающие воспользоваться 9 статьей закона "О ПНП", можете уменьшить НОД на ту же сумму (на сумму утраченного дебитора или на сумму накопления, если таковое было образовано и при этом увеличен НОД).

Вот об этом я и спрашиваю, если переплаченный налог через три года считается несвязанными с хоз.деятельностью расходом, то Вы все равно считаете, что в вышеприведенном Вами примере НОД можно уменьшать на сумму с НДС (а не на без НДС)? Спасибо.

Да-да-да!

Разбираемые нами ситуации "живут" в разных местах и в разных законах.

Потому и применяются по-разному.

Когда-то внесенный в бюджет НДС (поставка товара или оказание услуги) не является переплатой, как таковой, а дебиторская задолженность - есть 118%, а не 100%. А 9 статья разрешает (без ограничения в сроках) уменьшать НОД суммой утраченного долга, а не продажной стоимостью товара (услуги).

Спасибо!!!(хотя сомнения остались).

Ст.16 (права налогоплательщика ) Закона о налогах и пошлинах , п.7) получать в соответствии с законами о конкретных налогах суммы излишне уплаченных налогов; п. 10) требовать возврата излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет после установленного законом о конкретном налоге срока уплаты; в чем разница этих пунктов? по моему мнению 7. п касается тех сумм, которые уплачены авансом и фактически видны по распечатке VIDа, тогда их не касается срок 3 года, а в 10.п речь идет о возможности в течение 3 лет вернуть переплаченный налог, если в бухгалтерских регистрах обнаружена ошибка и подается исправленный отчет

Как налогоплательщик Вы теряете право на возврат из бюджета налога, который за три года Вы не удосужились востребовать назад.

Пожалуйста, перечитайте мой комментарий (тут же - выше) 18.03.04, 12.21.

Именно так это объяснил г-н Кетнерс.