Manā failu glabātuvē ir plašāka finanšu analīze, bet Jūs netiksiet klāt. Tāpēc par krājumiem Jums izkopēju, ja palīdzēs.

Krājumu aprites rādītājs (KAR)

Rāda, cik reizes gadā ir apritējuši ražošanas krājumos ieguldītie līdzekļi (kapitāls).

KAR = pārdoto produktu ražošanas izmaksas : vidēja krājumu summa

Šis koeficients rāda ātrumu, ar kādu ražošanas krājumi tiek pārvēsti skaidras naudas formā. Optimālais rādītājs ~ 7,3.

Zems šī koeficienta rādītājs rāda, ka krājumos ir ieguldīts daudz līdzekļu un iesaldēts kapitāls, kas nenes peļņu. Bez tam palielinās noliktavu izmaksas un risks.

Ja rādītājs ir augstāks, tas liecina, ka uzņēmums savā nozarē darbojas labāk pie paātrinātas aprites un gūst lielāku peļņu, vai arī uzņēmuma krājumi ir zemākā līmenī nekā vajadzētu, kas var radīt sarežģījumu produkcijas ražošanā vai preču apgrozījuma samazināšanos tirdzniecības uzņēmumā. Ražošanas krājumu aprite būtiski ietekmē uzņēmuma likviditāti un maksātspēju.

Krājumu aprite dienās (KAD)

KAD parāda nosacīto dienu skaitu, kurā pilnībā tiek atjaunoti krājumi.

KAD = 365 : KAR

Jo mazāks ir krājumu aprites rādītājs dienās, jo intensīvāk tiek izmantoti uzņēmuma līdzekļi, jo ātrāk tie apgrozās. Ideāls rādītājs būtu “0”, jo tad uzņēmuma līdzekļi nebūtu saistīti un būtu pieejami uzņēmuma attīstības finansēšanai.

Vijoliite, спсибо. Но с запасами мне всё более-менее понятно. Меня интересует вопрос наличности (самой ликвидной части оборотных сретств) - рассчёт оптимального обьёма в балансе.

оптимально, когда ден. средств хватает на покрытие краткосрочной задолженности...



см. в хранилище...

Батейкин, правильно, есть несколько подходов - пляска от ликвидности, через уровень достаточности Собственного оборотного капитала, и рассчет необходимого уровня денежной наличности по модели Баумоля или Миллера-Орра. Также можно через EOQ.

Да, вот ссылка на мой конспект: http://docs.google.com/Doc?id=ddw9nkfc_44f5d5btg2

Миллер-Орр и тем более Баумол годятся только для освоения принципов - а если реально применять в чистом виде то засада, т.к. на самом то деле там много упрощений, например если взять слишком большие резервы то получится низкая эффективность изпользования оборотных средств, слишком маленькие - то сразу высокий риск потери ликвидности...

Да и у того-же Баумола и OEQ ограничение - стабильность размера и периодичности платежей...

В нынешней экономической ситуации большая волатильность появляется по линии реализации и риски неплатежей по дебиторам... Ухудшение любого из этих факторов без проблем вгонят в абсолютный либо относительный дефицит оборотных средств, будете потом метаться откуда-бы освободить средства или занять, а банки нынче не добрые...

Так что планировать можно только на знании ретроспектив и нюансов своего рынка, с системной (постоянной) частью все довольно просто - через линейный трэнд, а с переменной типа сезонности, макро-тенденций и среднестатистических отклонений по отрасли (у вас наверняка есть какой-то архив по сделкам) - немного сложнее, т.к. необходимы довольно серьёзные знания...

Vikkiv, автор поста писал про то, как начальству на пальцах объяснить расчет уровня, максимально просто. Что спрашивают, то мы и даем. Читайте внимательно вопросы Иногда с просони или от усталости слышишь знакомые слова и начинаешь отвечать, а там таких сложностей вовсе не надо.

Так ведь на пальцах не объяснишь - потом при попадалове сам/а типа виноват/а будешь... Если по таким топорным методам работать - то далеко не уедут...

То: Ilons

Ну если совсем примитивно (хотя на самом-то деле всё сложнее) для идеальной модели то:

- запасов нужно столько чтобы обеспечить производство или продажи между поставками этих запасов.

- денег нужно ровно столько чтобы обеспечить сегодня выполнение обязательств (расчёты), причём деньги должны поступить сегодя утром а не вчера (например 5'000 LVL зарпаты 10-го значит эти бабки должны прийти не 8-го, а именно десятого)

- дебиторов нужно минимум (ну если они интересный процент не платят конечно, но это уже не профильная деятельность).

Деньги должны быть вложены в активы которые приносят реальный доход а не замороженны в излишних запасах, одолженны дебитором не под проценты, или тупо лежат в кассе или на низких ставках на расчётном счёте.

Сразу и баланс сдуется, плюс показатели рентабельности и оборачиваемости подскочат - и будет всё очень красиво... ну это если в идеале, а реально рисков и других немаловажных факторов завались - всё надо балансировать причём ежедневно, ну если это того стоит естественно, да и зависит от цикличности, тенденций, размера флуктуаций (в общем динамики всего) по всем трём разделам ... У тех-же запасов куча параметров - динамика сбыта, стоимость хранения, размер и цена доставок, скидки в зависимости от заказа, цена замороженных в них ресурсов, годовые таргеты от поставщиков с бонусами, риски по отклонениям сроков/размеров поставок, повреждению, хранению и потере рынка (кому потом неликвиды нужны), норма рентабельности, и т.д. и т.п. в общем куча всякой хрени... вообще странно что руководству такие вещи вдалбливать приходится, ну если только в какой-нибудь малой фирме, пусть лучше учителя экономики наймут а не заставляют сотрудников их образованием заниматься (бесплатно). Конечно не предендую что они дользны быть во всём компетентней и лучше сотрудников - но такие азы хотя-бы в общих чертах...

Гы, це задача фин манагера. И не бухгалтерское это дело. С одной стороны хочется помочь ближнему, а с другой чувтство конкуренции гложет, мол твою работу почему то выполняют бухи и помогать уже не хочется.

Masculine, а если отбросить чувство конкуренции?

Здрасте - приплыли, выполнять должен тот - кто за это адекватные деньги получает... Причём здесь конкуренция, на работу ведь идут не благотворительностью заниматься, ну раз-два по пацански помочь можно, а потом извиняйте...

Если отбросить, то чиста па пацански подсказать, навести на цель, а дальше уж сами.

теперь мальчишки решили подраться???:-O текста-то... больше, чем смысла... учебник по микроэкономике я тож могу переписать...LOL

спасибо всем откликнувшимся

Vikkiv - Запаса денег на один день ведь мало? Нашла рекомендации - среднедневной оборот умножить на коэф. оборота активов.

Masculine: эти формулы у меня тоже есть. но там ведь сказано, что " Модель действует при следующих ограничениях:

Объём продаж можно точно прогнозировать.

Продажи распределены равномерно в течение года.

Заказы партий товарно-материальных ценностей поступают без задержек"

а есть отрасль, которая может сейчас этим похвастаться?

Ilons! может Вам лучше сначала Бюджет Кэш Фло составить?... а потом уже к оборачиваемости активов переходить???... если Вам задачу простую поставили, то вопрос наверное такой: Когда закончатся деньги, когда и насколько долго могут возникать кассовые разрывы???!!!...

Re:...Запаса денег на один день ведь мало?...

В идеале (повторяю в идеальной модели) при уровне дискретизации стремящейся к безконечности каждый лат желательно должен уходить в на оплату счетов сразу-же после поступления, т.е. пришло перечисление на 10 лат - и тут-же через 5 минут мы расчивываемся с кредиторами срок оплаты которых подошел тоже на 10 лат - и тогда в кассе / на счёте средний остаток минимальный. А то что запасы денег нужны на несколько дней или недель - это уже условность, ну и резервы вместе с нестабильностью поступлений/расчётов по срокам и размеру - поэтому и пишут что на несколько дней, но тем неменее у некоторых коллег в зависимости от отрасли запасы денежных средств могут находится на уровнях необходимых на пол дня а не несколько...

А объёмы продаж обычно можно не только прогнозировать (хотя зависит от рода деятельности) но и регулировать ценой, скидками, усилиями менеджеров и другим разным маркетингом... синхронизировать сроки расчёта с кредиторами - и сроки оплаты дебиторами - это уже немного другие методы, хотя многие умудряются образовать здесь довольно большой объём заёмных средств и из своих ничего не финансировать...

В общем многие элементы зависят друг от друга и нормальный менеджер разруливает ситуацию в зависимости от необходимости и потребностей предприятия - универсальных правил здесь нет, динамика млин. (шутка)...

Те-же запасы обычно не идут одной позицией - а по 2-50'000 в одном грузе, в разных упаковках, соответственно один норматив к каждой позиции не применишь, там больше по ликвидности, уровню рентабельности, и др. параметрам расчитывается.. можно брать меньшими партиями (но дороже доставки) - соответственно идёт относительное высвобождение средств за счёт ускорения оборачиваемости...

Поэтому и говорю - примитив для руководства на пальцах не очень к месту...

To: Batareikin.

Учебники экономики уже в детстве напереписывался - нынче больше не надобно - не тот уровень, знания как говорится сила, и учебники не понадобятся, вот...

to: Vikkiv =при уровне дискретизации стремящейся к безконечности= я понял! респект и уважуха!:-D

Ну отпаааддд... Судя по советам, Илонс не меньше чем финдиром на БМВ работает. "Деньги утром, стулья вечером..." "Запас денег на полдня..."

Тока чего финдиры БМВ на форумах побираются....

Майя! не следишь за студентами... совсем от рук отбились!;-)