Кто заполнял приложение к декларации ПНП по новому оборудованию....

Расскажите, что вы пишете в графе последней, по идее она должна бы быть с номером 9,но в Правилах КМ 852 ее забыли цыфиркой обозначить...

И чё, никто ничего не пишет?:-<

Наверно, ни у кого нет нового оборудования

Да и со старым-то негусто. 😆

Тогда хоть скажите, что вы думаете по этому поводу.Там написано- "Сумма износа, на которую корректируется облагаемый доход, если ОС отчуждают в течение 5 таксационных периодов с момента его покупки".Где-то я вычитала, что если новое оборудование продаешь в течение 5 лет с момента покупки (если коэффицент применялся),то налогооблагаемый доход увеличиваешь на сумму накопленного налогового износа и уменьшаешь на сумму финансового износа, т.е я понимаю, что в этой графе должна стоять разница между налоговым и финансовым износом, на случай, если вдруг... А ревидент мне сказала, что там должно стоять то же, что и в предыдущей, т.е. сам налоговый износ, и все так делают...

А что именно написано? Лениво искать.

Metodiskais materiāls

par uzņēmumu ienākuma nodokļa

aprēķināšanu un maksāšanu

3.5.1. Nolietojuma norakstīšana jaunām ražošanas tehnoloģiskajām iekārtām

4. Gadījumā, ja iekārtas pārdod, pirms pagājuši pieci taksācijas periodi kopš to iegādes vai izveidošanas, nodokļa maksātājs zaudē tiesības uz iepriekšējos periodos nodokļa aprēķināšanas vajadzībām norakstīto nolietojuma summu un apliekamo ienākumu tas samazina tikai par nolietojuma summu, kas aprēķināta finanšu grāmatvedībā.

5. Ierobežojums iekārtu nolietojuma norakstīšanā nosaka, ja jaunas ražošanas tehnoloģiskās iekārtas tiek atsavinātas piecu taksācijas periodu laikā kopš to iegādes vai izveidošanas, tad koriģē apliekamo ienākumu:

5.1. apliekamo ienākumu palielina par nodokļa aprēķināšanas vajadzībām noteikto nolietojuma summu, par kuru iepriekšējos piecos taksācijas periodos tika samazināts apliekamais ienākums, un

5.2. apliekamo ienākumu samazina par uzņēmuma gada pārskatā norādīto nolietojuma summu.

Из того же места...

Да просто всё, в 9 колонке указывается разница налоговых износов за тот период времени, когда применялся этот коэффициент до отчуждения, если совсем просто, то считаете налоговый износ со стоимости этого оборудования, не применяя коэффициент, разница между этими двумя износами и будет в 9-й колонке, на неё увеличите НОД.

Так а почему между двумя налоговыми, если в методичке написано налоговым и финансовым?

А что за методичка?

Вообще-то, вопрос был про 3-е приложение, в частности о 9-й колонке, а в ней указывается разница между налоговыми износами за тот период, за который применялся этот коэффициент, на эту разницу и должен быть увеличен НОД.

Так НОД увеличивается на разницу между начисленным налоговым и фактическим финансовым износом, я имею в виду конкретное ОС, дополнительно второй налоговый износ (без применения коэффицента) не начисляется... Или?

А что, нет связи между 3-м приложением и методическим материалом? По-моему, так это все об одном и том же, то бишь о 9 колонке 3-го приложения...

Solik, своей "щедрой" рукой государство предоставляет нам такую льготу, как увеличение налогового износа на новое технологическое оборудование путём увеличения стоимости этого оборудования в налоговом учёте на соответствующий коэффициент. Потому мы увеличиваем эту стоимость и налоговый износ получается значительно выше того, чем он должен был бы быть, ежели стоимость была бы равна финансовой, ежели мы не оправдываем сего высокого доверия в течении пяти лет, то возвертаемся на круги своя и начинаем высчитывать налоговый износ за весь период уже без применения коэффициента, разница, доложу я Вам, оченно значительная получается, вот эту разницу и показываем в 9-й колонке, на неё же и увеличиваем НОД, а далее всё ещё проще, в карточке налогового учёта по этому ОС высчитываем остаточную налоговую стоимость, для этого от первоначальной, т.б., без коэффициента отнимаем начисленный за весь период налоговый износ, а потом уже списываем финансовую остаточную, на полученный минус увеличиваем ещё раз НОД, в результате возвращаем все дополнительные льготы по этому ОС взад.

Ну, про щедрость государства мы знаем не понаслышке... Но в законе и методичке речь идет именно о фактически списанном финансовом износе, а не о том налоговом, который был бы, если бы не применялся коэффицент... Т.е. если ты увеличил стоимость, то пользуйся хотя бы 5 лет, а если продал, то верни все взад и посчитай разницу между большим налоговым износом и физическим и на нее увеличь НОД.

Дык то на то и получается, хоть валяй его, хоть двигайLOL

(14) Ja šā panta 1.1 daļā minētais pamatlīdzeklis (kuram ir veikta pamatlīdzekļa nolietojuma norakstīšana nodokļu vajadzībām) tiek atsavināts piecu taksācijas periodu laikā kopš šāda pamatlīdzekļa iegādes vai izveidošanas, apliekamo ienākumu palielina par saskaņā ar šā panta prasībām aprēķināto pamatlīdzekļu nolietojuma vērtību summu, par kuru iepriekšējos piecos taksācijas periodos tika samazināts apliekamais ienākums, un samazina par uzņēmuma gada pārskatā minēto šā pamatlīdzekļa nolietojuma vērtību summu.

Это 13 статья, пункт 1 прим 4.

Значит, НОД увеличиваем на всю сумму налогового износа, а потом уменьшаем на сумму упомянутого в годовом отчете износа, в годовом отчете упомянут финансовый...

То на то не получается...Все зависит от некоторых факторов, например, каким методом считается финансовый износ на предприятии, и , если линейным, то в результате получается 3 износа и 2 разницы...

Solik, ну так я же говорю, что мыто, что катано, сумма будет та же.

А в 9 графе сто?