Репрезентационные расходы, какие проводки ? и что писать в PVN деклар.

Репрезентационные расходы, какие проводки ? и что писать в PVN деклар, и год. отчёте. Не разу не делали.... фирма SIA, PVN пл. Большое спасибо. 😉

Вы намеренно занижаете сумму, на которую корректируется ПНП. Это с маленьких сумм копейки выходят, а с большой суммы ....

Ир, ну человек все уже расписал

Предположим у нас счёт на 12,10 Лс, в том числе ПВН 21% -2,10 ЛС.

Тогда мы имеем право в педналог ПВН 60% = 2,10 * 60%= 1,26.

Репрезантационные расходы 60 % = (12,10-1,26)*60%=6,50.

Репрезантационные расходы 40 % = (12,10-1,26)*40%=4,34 - Поднимаем в UIN декларации.

И именно такой расчет рекомендовал в свое время ВИД.

Мнения разделились. Я остаюсь при своем мнении.

Albina

сообщений: 45350 19.11.2009 16:04

Ир, ну человек все уже расписал

Предположим у нас счёт на 12,10 Лс, в том числе ПВН 21% -2,10 ЛС.

Тогда мы имеем право в педналог ПВН 60% = 2,10 * 60%= 1,26.

Репрезантационные расходы 60 % = (12,10-1,26)*60%=6,50.

Репрезантационные расходы 40 % = (12,10-1,26)*40%=4,34 - Поднимаем в UIN декларации.

И именно такой расчет рекомендовал в свое время ВИД.

Альбиш, ну у ВИДа могут быть проблемы с математикой.Весь спор математический, а не бухгалтерский.Почему два раза берётся 60%?

Если начали брать по 60% с каждой суммы, то

Предположим у нас счёт на 12,10 Лс, в том числе ПВН 21% -2,10 ЛС.

Тогда мы имеем право в педналог ПВН 60% = 2,10 * 60%= 1,26.

Репрезантационные расходы 60 % = (12,10-2,10)*60%=6,00, а не (12,10-1,26)*60%=6,50.

Репрезантационные расходы 40 % = (12,10-1,26-6,00)= 4,84, что составляет 40% - Поднимаем в UIN декларации.

на злобу дня еще темки http://www.vgk.lv/lv/forum/7/79958/ и еще

a reprezentācijas izdevumi, arī 40% no samaksātā pievienotās vērtības nodokļa, kas no budžetā maksājamās nodokļa summas nav atskaitāmi kā priekšnodoklis, uzņēmuma finansu grāmatvedībā ir uzrādīti izmaksās un tādējādi ir ietverti gada pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tad, aprēķinot uzņēmuma apliekamo ienākumu, apliekamais ienākums ir jāpalielina par 40% no reprezentācijas izdevumiem.

Нет у ВИДа в этом случае никаких проблем с математикой, потому что 40% от двух налогов применяется,и к тому же, в порядке убывания, один раз от ПВН, а второй раз от ПНП, или вы хотите 60% от ПВН отнести на нехозяйственные? Считается сначала ПВН, 40% относятся в расходы по совокупности, т.б.,

10 +2,10 = 12,10, 2,10*60%=1,26, на затраты относятся 10+0,84=10, 84, 40% от этой суммы - 4,34, а 60% пошло в затраты 6, 50. Вот и вся математика.

Люб, а где ты видишь проблемы с математикой? Все абсолютно математически верно и логично.

Tt7

Подняли свои конспекты с лекциями Бояренко и получается, что именно так, как я и писала, учили нас. Завтра буду Юле Бояренко звонить (если она выздоровела). Методичку вида нигде найти не могу. Ищу целый день. Вопрос задел. Я упрямая, найду ответ. Если буду не права, то признаю прилюдно.

Ириш, вот меня как-то меньше всего интерисует , чему учит Юлия Бояренко, к тому же если ещё и неверно. Сама то посчитай, с какой суммы затрат ты ПНП откорректируешь? Если с 2.10 остаётся 40% - 0.84, ты их куда заграматуешь? Ещё раз, 60% сначала высчитывается с ПВН, потому эти 0.84 отнесутся в затраты, вместе с 10 латами, или ты считаешь, что сумма, которую нельзя отчислить в предналог, автоматом становится нехоздеятельностью?

Сумма, которую нельзя отчислить в предналог, прибавляется к основной стоимости услуги. Закон о ПВН. Почитай, Ириш 😉

Piemērs

Nodokļa maksātājs iegādājas reprezentācijas priekšmetus par Ls 118 (tai skaitā pievienotās vērtības nodokļa summa ir Ls 18). Nosakot reprezentācijas izdevumu daļu, par kuru palielina apliekamo ienākumu, aprēķina 40 procentus no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas: 100 x 0,4 + 18 x 0,4 = 47,2. Aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli, apliekamo ienākumu palielina par reprezentācijas izdevumu daļu Ls 47,2.

Это пример из методички СГД по ПНП, вот год не скажу точно, но думаю 2007

3. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ОТРАЖЕНИЕ В

БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ СВЯЗАННЫХ С ЭТИМ ДЕЙСТВИЙ

(часть 3 введена распоряжением СГД от 30.04.2004 N 689)

3.1. Порядок учета налога на добавленную стоимость

для лиц, которые ведут регистры бухгалтерского

учета по системе простой записи

220.1. крестьянское хозяйство (далее - к/х) "Ozoli" (облагаемое лицо) занимается выращиванием овощей, поставкой и приобретением товаров на территории ЕС, а также закупает от производителей сельскохозяйственной продукции зерно и осуществляет его переработку;

220.2. в периоде таксации к/х "Ozoli" осуществляет следующие сделки:

13) 30 сентября для репрезентации хозяйства от ООО "Viesi" (облагаемое лицо, рег. N НДС LV 40000000006) приобретены прохладительные напитки, кофе и кондитерские изделия стоимостью 40 Ls, НДС 7,20 Ls, всего 47,20 Ls (чек кассового аппарата N 07567 от 30.09.200х.).

Как предналог не вычитаются 40% от НДС 7,20 Ls за приобретенные для нужд репрезентации товары (часть седьмая статьи 10 закона). В связи с этим, в журнале указываются 60% от суммы, использованной на приобретение товаров для репрезентации, т.е. 24 Ls (40 Ls x 60%) - в графе 22, НДС 4,32 Ls (7,20 Ls x 60%) - в графе 26, всего 28,32 Ls (47,20 Ls x 60%) - в графе 30.

Вот это выписка из методички. Рассчитайте по аналогии вместо 47,20 - 12,10. Выходит так, как я говорила.

Получается что мы с Вами Aleksja правы, или только мы одни так думаем?

Выходит, что так. Да еще Юля Бояренко 😂 Может быть кто-то еще встрянет? Вот интересный вопрос. Мелочь, казалось бы, а узнать правильность так хочется! 😆

Ну хорошо, тогда пойдем читать закон. Согласно закона о НДС, ПВН, который нельзя отчислить в предналог, прибавляется к основной стоимости услуги. Нельзя отчислить 40% от 2.10, т.е. 0.84

Согласно закона прибавляем эту неотчисляемую часть к основной стоимости услуги и получаем 10.84

Уже согласно закона о ПНП в декларации нужно поднять 40% от стоимости услуги. 40% от 10.84 у меня получается 4.34

А у вас?

Меня учили в универе так:

счет на 12,10. 40% = 4,84 - сумма идет на расходы с восстановлением в декларации. Остальная сумма = 7,26, из которой 6,00 - расходы хоз.деятельности, 1,26 - ПВН.

И нас также учили.

Ну всё просто зашибись! 😂 А теперь вот скажите, плзз, эти 0.84 сантима мне на куда отнести? При всём при том, что я не высчитываю ПНП каждый месяц, и нет у меня счетов для 40 и 60, а есть один - Репрезентационные расходы, на который заграматовывается и 10 латов и 0.84, и с оборота по которому я , при составлении декларации, и беру эти 40%. А теперь очень бы хотелось узнать, где сказано, что так учитывать нельзя, и где сказано, что 0.84 не должны быть отнесены на репрезентационные затраты для ПНП? Или что-то в законе о ПНП по этому поводу сказано, что та часть ПВН, которая не отчислена в предналог, автоматом считается нехозяйственными расходами? Очень бы хотелось это увидеть, может кто-то покажет, в какой статье об этом говориться?

reprezentācijas izdevumi, arī 40% no samaksātā pievienotās vērtības nodokļa, kas no budžetā maksājamās nodokļa summas nav atskaitāmi kā priekšnodoklis, uzņēmuma finansu grāmatvedībā ir uzrādīti izmaksās un tādējādi ir ietverti gada pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tad, aprēķinot uzņēmuma apliekamo ienākumu, apliekamais ienākums ir jāpalielina par 40% no reprezentācijas izdevumiem.

Вобщем-то в плном соответствии с нормативкой, 40% от всей отнесённой на затраты суммы, т.б., с 10.84 - 40% = 4.34:-D