Извиняюсь, если мой текст можно так воспринять! Хамить я совсем не собирался.

Еще раз приношу свои извинения!

А Вы уверены, что Вы бухгалтер? А не юрист?

Ksjusha, Когда принимали на работу сказали : "бухгалтером". Думаете, меня обманули?

Все может быть.Вы, на всякий случай, проверьте, что написано в дипломе.

Манера общения один в один как у одного нашего юриста.

А у юристов зарплата больше или меньше чем у бухгалтеров?

...Так что мне делать. Выяснять у кадровиков ситуацию? Или пускай остается все по старому. Как бы не пролететь ...!:-D

Ой... модератор ветку не зарубит.... Бан мне не поставит?

Дык, кадровики-то при чем?

Вы кем нанимались, тем Вас и приняли.

Они ж не виноваты, что Вы налоговые законы как бух не оченно догоняете, зато как юрист изъясняетесь, путано и непонятно.

Могу попытаться перефразировать основную проблему:

Ministru kabineta noteikumos Nr.1640 (2009.gada 22.decembrī)

„Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju” pielietošanu.”

nekas nav teikts par deklarācijas aizpildīšanas īpatnībām, uzņēmimiem kuri pielieto likuma ”Par pievienotās vērtības nodokli” pantu 13.4 "Īpašā nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtība".

Rezultātā sanāk ka pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas „aile 80” vairs nenorāda faktisko „Valsts budžetā maksājamo nodokļa summu , ja P < S”, kā teikts noteikumos.

Vai eksistē vēl kāda, likumiski noteikta kārtība, kas reguklē šo situāciju?

Афигеть, какая тема интересная. Чуть все не пропустила.

Пропустила- малые по каким критериям?

13.4 pants. Īpašā nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtība

(1) Šajā pantā noteikto nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību ir tiesības piemērot ar pievienotās vērtības nodokli apliekamajai personai, kas atbilst vismaz vienam no šādiem kritērijiem:

1) iepriekšējā taksācijas gadā ar nodokli apliekamo darījumu vērtība nav pārsniegusi 70 000 latu;

2) reģistrējoties Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, taksācijas gadā neplāno par 70 000 latu lielāku darījumu apjomu.

(2) Šajā pantā noteikto nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību ir tiesības piemērot apliekamajai personai, kurai iepriekšējā taksācijas gadā ar nodokli apliekamo darījumu vērtība ir sasniegusi vai pārsniegusi 70 000 latu un kura ir lauksaimniecības produkcijas ražotājs vai lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvā sabiedrība, attiecībā uz šādu lauksaimniecības produktu piegādi:

1) dzīvi dzīvnieki;

2) piens un piena pārstrādes produkti;

3) putnu olas;

4) dabīgais medus;

5) dārzeņi, sakņaugi, bumbuļaugi;

6) graudaugu produkti;

7) eļļas augu sēklas un augļi, dažādi graudi, sēklas un augļi.

(3) Šā panta pirmajā un otrajā daļā minētās apliekamās personas nodokli valsts budžetā maksā par to taksācijas periodu, kurā saņemta samaksa par piegādātajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem, ja šajā pantā nav noteikts citādi.

(4) Šā panta pirmajā un otrajā daļā minētajām apliekamajām personām priekšnodokli par saņemtajām precēm un pakalpojumiem šo darījumu nodrošināšanai ir tiesības atskaitīt tajā taksācijas periodā, kurā tās samaksājušas no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas.

(5) Šā panta otrajā daļā minētās apliekamās personas nodokli valsts budžetā maksā par to taksācijas periodu, kurā saņemta samaksa par piegādātajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem, taču ne vēlāk kā sešus mēnešus pēc rēķina izrakstīšanas.

.....

....

(6) Šā panta pirmajā un otrajā daļā minētās apliekamās personas, kuras vēlas piemērot šajā pantā noteikto nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību, par to informē Valsts ieņēmumu dienestu līdz taksācijas gada 31.janvārim vai tad, kad iesniedz iesniegumu par reģistrāciju Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā.

(7) Šā panta pirmajā un otrajā daļā minētajām apliekamajām personām nav tiesību šo kārtību mainīt agrāk par nākamo taksācijas gadu.

(8) Apliekamās personas, kuras taksācijas gadā ir piemērojušas šajā pantā noteikto nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību, bet pēctaksācijas gadā to nevēlas piemērot, par to informē Valsts ieņēmumu dienestu līdz taksācijas gada 31.decembrim

(01.12.2009. likuma redakcijā, kas stājas spēkā 01.01.2010. Sestā daļa stājas spēkā 01.01.2011. Sk. Pārejas noteikumu 67. un 68.punktu)

Получил ответ из VID:

Atbilstoši likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 13.4 panta trešajai daļai komercsabiedrība pievienotās vērtības nodokli valsts budžetā maksā par to taksācijas periodu, kurā saņemta samaksa par piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem (ne vēlāk kā sešus mēnešus pēc rēķina izrakstīšanas), attiecīgi priekšnodokli par saņemtajām precēm un pakalpojumiem šo darījumu nodrošināšanai ir tiesības atskaitīt tajā taksācijas periodā, kurā tā samaksājusi no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas.

Tātad, Jūsu gadījumā, lai pareizi sastādītu PVN deklarāciju atbilstoši Ministru kabineta 2009.gada22.decembra noteikumiem Nr.1640 „Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju”, uzņēmumam ir jāmaina grāmatvedības uzskaites metodika pievienotās vērtības nodokļa piemērošanai, t.i. pievienotās vērtības nodokļa uzskaite ir jānodrošina pēc naudas plūsmas principa . Attiecīgi PVN taksācijas perioda deklarācijā vispārējā gadījumā atbilstoši augstākminētajiem MK noteikumiem Nr.1640„Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju” :

· 41.rindā – ar nodokļa 21 procenta likmi apliekamo darījumu vērtība bez nodokļa – atspoguļosiet apliekamos darījumus, par kuriem ir saņemta samaksa attiecīgajā taksācijas periodā,

· 52.rindā – pēc 21 procenta likmes aprēķināto nodokļa summu (41.rinda*21/100)

· 62.rindā - nodokļa summu, kas samaksāta atbilstoši saņemtajiem nodokļa rēķiniem no citām apliekamajām personām savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai.

To Cena

Подниму темку

"Получил ответ из VID:

Atbilstoši likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 13.4 panta TREŠAJAI DAĻAI komercsabiedrība pievienotās vērtības nodokli valsts budžetā maksā par to taksācijas periodu, kurā saņemta samaksa par piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem (ne vēlāk kā sešus mēnešus pēc rēķina izrakstīšanas), attiecīgi priekšnodokli par saņemtajām precēm un pakalpojumiem šo darījumu nodrošināšanai ir tiesības atskaitīt tajā taksācijas periodā, kurā tā samaksājusi no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas."

В полученном Вами ответе из СГД содержится ссылка на 13.4 pants trešo daļu и в скобках написано про срок 6 месяцев после выписки счета (ne vēlāk kā sešus mēnešus pēc rēķina izrakstīšanas)!!! Но третья часть этого не содержит - это из пятой части!!! А пятая часть отсылает ко второй части. Из чего следует, что ответ, полученный Вами из СГД не корректен!

Из чего возникает ворос: предприятия, которые относятся к первой части 13.4 панта, не должны включасть в декларацию НДС по счетам, выписанным более полугода назад (неоплаченным)?