piemērs

1) Nodokļa maksātājs nosaka pieļaujamo procentu maksājumu apmēru taksācijas periodā katrai parādu saistībai atsevišķi:

a) vidējais parādu saistības apjoms taksācijas periodā (katrai parādu

saistībai atsevišķi):

(½ x 1000 + 1000 + 1000 + 1000 + 1000 + 1000 + 950 + 950 + 950 + 950 +

+ 950 + 950 + ½ x 950) : 12 = 973

(½ x 2640 + 2640 + 2640 + 2640 + 2640 + 2640 + 2640 + 2640 + 2640 +

+ 2340 + 2340 + 2340 + ½ x 2340) : 12 = 2553

b) 973 x 1,2 x 5,8 % = 68

2553 x 1,2 x 4,5 % = 138

c) Summa, par kādu aprēķinātie procentu maksājumi par parādu saistību

pārsniedz pieļaujamo procentu maksājumu apmēru:

120 – 68 = Ls 52 un 185 – 138 = Ls 47.

Līdz ar to pārsnieguma summa pār pieļaujamo procentu maksājumu apmēru par abām parādu saistībām kopā: 52 + 47 = Ls 99.

2) Uzņēmums “Kr” papildus iepriekš veiktajam aprēķinam nosaka procentu maksājumu daļu, par kuru jāpalielina apliekamais ienākums, ņemot vērā proporciju, kādā mērā parādu saistību vidējais apjoms pārsniedz četrkāršotu paša kapitāla apjomu: 3526 : (800 x 4) = 1,1

a) nosaka pieļaujamo procentu maksājumu apmēru:

(120 + 185) : 1,1 = 277

b) procentu maksājumu apmērs, kas pārsniedz pieļaujamo apmēru:

305 – 277 = Ls 28.

3) Apliekamo ienākumu palielina par lielāko no aprēķinos iegūtajām apliekamā ienākuma palielinājuma summām, kuras noteiktas saskaņā ar Likuma 6.4 panta pirmo un otro daļu: Ls 99.

Nemāku atrast CSB mājas lapā Centrālās statistikas pārvaldes noteikto taksācijas perioda pēdējā mēneša vidējo īstermiņa kredītu likmi kredītiestādēs.

Vai pareizi atradu , ka ilgtermiņa latiem ir 12.5 un eiro 7.3 ?

http://www.vgk.lv/ru/forum/1/95975/

Paldies!

Kā pareizi izrēķināt un kuru summu vajag ielikt UIN deklarācija rinda 08.2.?

.................

Kāda 08?

%% pārsnieguma summa uzrādama 15.r.

Mu-maja,

Ta ir mana pirma pieredze ar UIN deklaraciju, tapēc tagad vispar neko jau nevaru saprast, auto saņēma 2008 gada oktobri,paskatījos UIN deklarācijas par 2008 un 2009 gadu un tur stāv izmaksāta summa procentiem rinda 8.2.bet15 rinda vispar ir tukša, lūdzu palīdziet ko darīt? Liels paldies!

Открываем закон, читаем.

8.2 - это 3-я статья закона

15 - это 6-я статья закона

15-ую 2008 и 2009 не считали

Iriss,

спасибо за ссылки на статьи, я все прочитала, но можно меня хоть убить я не понимаю, что тогда делать с графой 8.2 в декларации, если у меня только сумма выплаченных процентов по финансовому лизигу, больше никаких процентов не платили...надо ли заплаченную сумму по лизингу ставить в графу 8.2. или нет? и в графе 15 я расчитала суммы двумя методами, надо обе суммы ставить в графы 15.1. и 15.2., а какую сумму тогда в графу 15 просто наибольшую сумму?...помогите пожалуйста, читаю но не понимаю...первый раз сталкиваюсь с данной декларацией. Спасибо большое!

Я не знаю, что вы там читали. 8-й пункт относится к нерезидентам.

Вы платили им?

Лизинги считают двумя методами и в графу 15

(3) Если облагаемый доход одновременно необходимо увеличить на процентные платежи в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи, он увеличивается на большую из сумм облагаемого дохода, которая определена в соответствии с частью первой или второй настоящей статьи.

расшифровать в в одну из 15.1 или 15.2 в зависимости от результата.

Ланик!

Успокойтесь и осваивайте неприятности по мере их поступления.

В 8 строке выплаты нерезидентам, с которых не был удержан налог, а для процентов по лизингу и кредитов от некредитных учреждения - 15.

Расчет из методички показан выше.

Читайте внимательно, на какую статью закона идет ссылка в каждой строке декларации

Mu-maja spasibo boljwoe za razjasnenie!Poluchaetsa wto v stroku 8.2.nichegone stavlju, a vot pro 15. Zaplacheno procentov za 2010 god summa 462LVL,po I metodu poluchaetsa 597,60LVL (rezuljtat 462.00-587.60= -125.60LVL), a po II metodu 12933,61LVL, t.k. pašu kapitāls uz 01.01.2010 60144LVL (rezuljtat 462.00-12933.61= -12471.61LVL). Poluchaetsa wto v stroku 15.2. ja dolzhna postavitj summu 12471.61LVL i uvelichitj apliekama ienākuma palielināšanu?

Не-не-не!

Читайте внимательно о 2 методе.

1) рассчитываете среднюю задолженность (см.выше).

2) соотносите ее с 4-х кратным собственным капиталом (предварительно убрав из него резерв переоценки и другие резервы, образованные не из прибыли).

3) сумму внесенных в расчет П/У процентов делите на полученнуй во 2) коэффициент.

если он получился во 2) меньше едигицы - у вас нет превышения.

если он больше единицы - получаете допустимую сумму процентных платежей,

а отняв ее от фактических процентов, получите сумму превышения.

Mu-maija спасибо за расклад,

Но дело в том, что у нас ОК 2000.00лат и 582144.00лат нераспределенная прибыль за 2009 год, вот и получается что чистый ОК на 01.01.2010 = 60144.00лат.Kr. saistību vidējas apjoms: 8590.66лат, сумма выплаченных процентов 461.73лата,получается так 8590,66 /( 60144 * 4) = 0.0357 и 461,73/0.0357=12933.61лат, а по первому методу 8590,66 * 1.2 * 5.7 % =587,60лат. Или для второго метода надо брать только 2000.00лат и нераспределенную прибыль за 2009 год не трогать, но вообще то она ведь вошла в основной капитал? Извините что столько беспокою вас, но никак не понимаю...

Или получается т.к. по второму методу, коэффицент составляет 0.0357, а это <1, то тогда мне надо взять сумму из первого варианта и поставить ее в декларацию в строку 15.1.?

Но по первому методу у меня получается минусовая сумма:

8590,66 * 1.2 * 5.7 % =587,60лат

461.73-587.60 = -125.87лат.

Честно совсем запуталась, помогите пожалуйста

у вас ни по первому не по второму методу нет превышения, вообще ничего ставить не надо.

Тогда я правильно понимаю, получается что сумму выплаченных процентов нигде в UIN deklaracija отражать не надо, только в прибыли и убытках? Спасибо всем большое за помощь!

Поставим точку: у вас получается, что

- по первому методу вы могли бы списать в уменьшение ПНП 588 латов

- по второму методу - почти 13 000!

Так что можете спать спокойно.

Еще раз хочу всех поблагодарить за помощь! Не знаю чтобы я без вашей помощи делала

UIN 6.pants(4 2prim) Šā panta otro daļu nepiemēro procentu maksājumiem par aizņēmumiem, kas saņemti no tādas finanšu iestādes, kura atbilst abiem šajā panta daļā minētajiem kritērijiem:

2) tā sniedz kreditēšanas vai finanšu līzinga pakalpojumus, un tās uzraudzību veic attiecīgās valsts kredītiestāžu vai finanšu uzraudzības institūcija.

Finanšu līzingam rēķina tikai pēc pirmās metodes