Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Помогите, не понимаю налогообложение в описанной ситуации К списку тем
Помогите, не понимаю налогообложение в описанной ситуации
Ситуация
Фирма-резидент Латвийской Республики (А) оказывает фирме-резиденту Италии (В) услуги связанные с проведением маркетинговых исследований рынков сбыта на территории Российской Федерации (фирма В собирается работать на рынке РФ). При этом данная сделка оформляется путем подписания агентского соглашения на оказание услуг, т.е фирма А является агентом, а фирма В принципалом.
Фирма А и фирма В являются зарегистрированными в налоговых органах своих стран плательщиками НДС (облагаемыми лицами).
Вопросы:
- Что будет признано местом реализации данных услуг в целях налогообложения фирмы А?
- Обязано ли предприятие А зарегистрироваться и получить учетный номер VAT в Италии? Если да, то на основании чего? Если нет, то на основании чего?
- Как происходит уплата НДС в случае, если фирма А обязана платить его в бюджет Италии? Необходимо ли в данном случае открывать в Италии какой-либо специальный счет или можно проводить платеж из обслуживающего банка в Латвии?
- Каким образом в данном случае фирма А подтвердит действительность уплаты НДС по данной сделке на территории Италии в Службе Государственных доходов Латвии?
- Если фирма А не сама окажет данные услуги, а перепоручит свои обязательства субагенту (Фирме С, являющейся незарегистрированным на территории ЕС лицом). Что будет являться налогооблагаемой базой для фирмы А, в случае если фирма А выставит фирме В счет с выделением НДС на всю сумму сделки, получит на свой расчетный счет денежные средства в полном объеме и впоследствие перечислит фирме С 50% полученной суммы в виде вознаграждения субагента? Если налогооблагаемой базой будет признана вся сумма, полученная от фирмы В, сможет ли фирма А в виде вычитаемого предналога взять сумму НДС, перечисленную фирме С?
- При заключении агентского соглашения обязаны ли фирмы А и фирма В сразу указывать в соглашении свои VАТ-номера или это обязательство появляется в момент выставления счета налога на добавленную стоимость?
Прошу указать соответствующие части, статьи, пункты законодательных актов при ответах на данные вопросы.
Ответы (10)
1)Местом оказания услуги будет считаться Италия ( статья 7 пункт 3 закона о ПВН )
2) регистрироваться не надо
3)нет обязательст по уплате НДС в Италии ( расчитать и уплатить должна фирма В)
4) подтверждать ничего не надо
5)Если в игру вступает фирма С , то:
а) фирма С выписывает Вам счёт на сумму договора ( вообщем на сумму которую Вы оговорите договором или соглашением или т.п.)
б) Вы делаете расчёт налога согласно статьи 8 пункт (4.2)
в) Выставляете счёт фирме А с нулевой ставкой НДС ( согласно статьи 7 пункта 3)
При заключении любого соглашения и т.п. я бы внесла информацию по максимуму .
Большое спасибо Lavina, с отсутствием регистрации все понятно.
Если можно подробнее по ситуации, когда часть этих услуг фактически оказывает необлагаемое лицо не резидент ЕС (фирма С).
Попытаюсь проанализировать сам, если ошибаюсь, пожалуйста поправляйте...
Итак,
фирма А (агент фирмы В) находит фирму С, которая оказывает услуги (частично или полностью на сумму 100Ls). Фирма С выставляет счет на услуги фирме А со ставкой НДС 0%, т.к. для нее эта сделка - экспорт услуг.100Ls+0%=100Ls
Место оказания услуг для фирмы А (по сделке с фирмой С) - территория Латвии. Не так ли?
Фирма А расчитывает НДС по ставке 18% и платит его в бюджет полностью.
В виде предналога фирма А рассчитанную сумму не отчисляет (нет оснований). 100Ls x 18% = 18Ls
Далее, фирма А выставляет фирме В счет на полную сумму услуг, с включением в него рассчитанного и уплаченного НДС, но со ставкой НДС 0%. 118Ls + 0% = 118Ls
Фирма В расчитывает НДС на сумму выставленного счета и отчисляет в виде предналога. 118Ls x 20% = 23.6Ls
Подтвердите, пожалуйста правильность или не правильность моих рассуждений.
Спасибо.
1) Фирма С выставляет счёт на 100 лат.ставка налога 0%
2) Фирма А расчитывает налог 100 х 18% = 18 лат. ( можете посмотреть пример 47.3.4 методических указаний по расчёту НДС - Распоряжение № 619 СГД 19.04.04г)
3) Фирма А отчисляет 18 лат в виде предналога.
( т.е. указывает эти 18 лат в 54 и 63 графах декларации по налогам)
4) Выставляет счёт фирме В на 100 лат ( плюс свой интерес ,если хотите).Ставка налога 0%
5) Фирма В расчитывает и оплачивает налог , согласно законодательству их страны.
Lavina, огромное спасибо.
Прошу прощения за назойливость.
Возможно я нахожусь под влиянием гипнотической фразы "Кто-то должен заплатить налоги....".
Не могли бы Вы любезно сделать ссылку на законодательство, согласно которому фирма А имеет право отчислить 18 лат в виде предналога.
Смотрю в ст.10 Закона об НДС и ничего не вижу (возможно в отпуск пора).
Лирическое отступление:
Получается, что по данной схеме бюджеты трех стран не получают платежи по НДС?
Спасибо, извините за беспокойство
п. 3 и 7 ч. 1 ст. 10.
За бюджеты других стран не волнуйтесь. Они себя не обидят. НДС по сути этого налога платит конечный потребитель, которых товары использует для личных нужд.
Остальные все равно вычитают в предналог. Не заплатите при покупке как предналог, заплатите потом НДС сполна со всей выручки. Бюджету в любом случае достанется то же самое.
Простите, небольшое дополнение.
Как быть в отношении агентского соглашения между фирмами А (агент) и В (принципал) и частью 13 ст.2 Закона об НДС, а именно:
(13) Если лицо, оказывая посреднические услуги, получает полную оплату за поставку товаров или оказание услуг и выписывает налоговый счет от своего имени, это лицо считается поставщиком товаров или оказывающим услуги лицом и стоимость поставленных товаров или оказанных услуг облагается налогом, если в этой статье не установлено иное.
По ситуации между фирмами А и В получается, что агентского соглашения как такового нет.
Возможно данный пункт применяется только для резидентов Латвии, а в ЕС он просто не работает, а применяются ст. 7, 24, 28, 31?
Этот пункт работает везде. Если вы товары "пропускаете через себя", то вы - поставщики со всеми вытекающими последствиями.
Агент-посредник только сводничеством занимается и процент со сделки имеет. Товары поставщик и покупатель сами друг другу пересылают.
Значит, если Итальянец платит мне 100 лат за оказанную мной ему услугу, которую фактически на эти 100 лат мне оказывает необлагаемое лицо-нерезидент ЕС (которого я как агент Итальянца привлек) то:
Я: Получил от необлагаемого нерезидента счет 100 лат + 0% НДС
рассчитал 18 лат НДС
отчислил 18 лат предналога. заполнил декларацию стр.54, стр 63
Платежи в бюджет - 0
Выставил Итальянцу счет на 100 лат плюс 0% НДС
Он тоже (наверное) произвел реверс
И на этом можно успокаиваться все правильно и у СГД претензий нет?
И я являюсь одновременно агентом Итальянца и поставщиком услуг?
Спасибо, извините за некоторое незнание законодательства...
Закрыть
Краткое описание нарушения
