Помогите нерезиденту...

Чувствую себя очень неудобно, так как приходится возвращаться опять к теме услуг и НДС по этим услугам и засорять эфир, но условия сделок меняются очень быстро, а шеф требует результат...

Фирма-резидент Латвийской Республики (А) оказывает фирме-резиденту Италии (В) услуги по переводу технической документации на русский язык (фирма В собирается поставлять оборудование на рынок РФ). При этом данная сделка оформляется путем подписания агентского соглашения на оказание услуг, т.е фирма А является агентом, а фирма В принципалом. Общая стоимость оказанных услуг – 100 лат. Вознаграждение фирмы А (агента) – 10 лат.

Согласно агентского соглашения фирма А в процессе оказания данных услуг вправе привлекать сторонние организации.

Фирма А заключает договор с фирмой С (резидентом Российской Федерации-необлагаемым лицом) согласно которому фирма С фактически выполняет вышеуказанные услуги. Стоимость услуги для фирмы А по договору между фирмами А и С – 90 лат.

Вариант 1. Документация переводится распечатывается и оформляется в книги вне территории Латвии (в РФ).

Вариант 2. Документация переводится, печатается и переплетается на территории Латвии, затем вывозится в Россию.

Вопросы:

- Являются ли данные услуги услугами, указанными в п.4, п.5 ч.7 ст.4 Закона об НДС.

- Что будет признано местом реализации данных услуг в целях налогообложения фирмы А? По договору между фирмой А и фирмой С. По договору между фирмой А и фирмой В.

- Распишите, пожалуйста, подробно с указанием правил, ставок и сумм, какие действия, связанные с расчетом НДС, отчислением предналога, заполнением налоговой декларации по НДС должна предпринять фирма А после получения от фирмы С счета за оказанные услуги на сумму 90 лат со ставкой НДС 0%. Подчеркиваю, что Фирма С –нерезидент ЕС.

- Далее фирма А выставляет счет налога от своего имени фирме В на сумму 100 лат + 0% НДС . Не так ли? Также она выставляет счет за услуги агента-посредника на сумму 10 лат + 0% НДС.

- Фирма В оплачивает всю сумму и вознаграждение агента-посредника. Путем перечисления всей суммы на расчетный счет фирмы А. В своей бухгалтерии фирма В проводит «реверс» НДС по сумме услуг и сумме вознаграждения. Да или нет?

- У фирмы А возникает облагаемый доход в размере 10 лат по услугам и 10 лат по вознаграждению. Как происходит налогообложение фирмы А? Какие налоги и в каких размерах исчисляет и уплачивает фирма А?

- Часть (13) статьи 2 Закона об НДС устанавливает четкие понятия при оказании посреднических услуг. В данной ситуации не будет ли так, что по агентскому соглашению фирма А является агентом, но, так как фирма А выписывает счет от своего имени и принимает на свой расчетный счет полную сумму от фирмы В, то согласно Части(13) статьи 2 Закона об НДС фирма А одновременно считается оказывающим услуги лицом. Это так? Как это повлияет на налогообложение фирмы А по двум данным конкретным сделкам (с фирмами В и С) ?

- Если работает Вариант 2, то в отношении фирм А и В местом оказания услуг считается резидентура фирмы В? (так как движимая вещь вывозится).

- Если работает Вариант 1, то что является местом оказания услуг для А по сделкам с В и С?

Благодарю.

Если есть вопросы по работе с Республикой Беларусь, задавайте, отвечу...