PVN darījumā ar Anglijas uzņēmumu

Labrīt!
Jautājums :
Latvijas uzņēmums PVN nodokļa maksātājs saražo un pārdot preci Anglijas uzņēmumam nodokļa maksātājam, rēķins tiek izrakstīts Anglijas uzņēmumam . Tālāk Anglijas uzņēmums ir starpnieks ķēdes darījumā, kurš pats transportē preces uz citu dalībvalsti Vācijas uzņēmumam nodokļu maksātājam no Latvijas. Vai šajā gadījumā varu piemērot 0% Anglijas uzņēmumam pēc PVN likuma 43.1 prim otrās daļas
(2) Ja vienas un tās pašas preces tiek piegādātas secīgi un minētās preces nosūta vai transportē no vienas dalībvalsts uz citu dalībvalsti tieši no pirmā darījumu ķēdē esošā preču piegādātāja līdz pēdējam preču saņēmējam, nodokļa 0 procentu likmi piemēro tikai preču piegādei darījumu ķēdes starpniekam. VAI Anglijas uzņēmuma obligāti jāreģistrējas Vācijā kā PVN maksātājam un tad ir 0%. Samulsināja tas, ka VID metodiskajos materiālos "Darījumu ķēde un PVN"" ir vārdiņš VAI starp PVN 43.1 prim pirmo daļu un 43.1 prim otro daļu.
Paldies par atbildēm.

Англия, уже НЕ входит в ЕС. Если вы транспортируете товар и выставляете счет Английской компании - она становится владельцем товара, какое вам дело куда уйдет товар дальше.

Anica, 25.02.2021 10:09Англия, уже НЕ входит в ЕС. Если вы транспортируете товар и выставляете счет Английской компании - она становится владельцем товара, какое вам дело куда уйдет товар дальше.

Есть дело, или вы должны доказать экспорт или поставка в Европу (без выхода за пределы ЕС)

В обратном направление сделки часто бывает (Поставщик ЕС продает нерезиденту ЕС, нерезидент ЕС продает SIA Товар идет из ЕС в Латвию). Думаю обратный принцип должен действовать ))

Prece 100% paliek ES. Anglijas uzņēmums ir starpnieks ķēdes darījumā, kurš pats transportē preces uz citu dalībvalsti Vācijas uzņēmumam nodokļu maksātājam no Latvijas. Vai var piemērot 0% , ja var, tad PVN deklarācijā kurā rindā uzrāda darījumu un kurš pielikums? Vai šajā gadījumā Anglim ir jāreģistrējas Vācijā kā PVN maksātājam. Varbūt kāds zin, kāds ir slieksnis Vācijā, kad ir jāreģistrējas par PVN maksātāju?

Otkat, 25.02.2021 10:12

Anica, 25.02.2021 10:09Англия, уже НЕ входит в ЕС. Если вы транспортируете товар и выставляете счет Английской компании - она становится владельцем товара, какое вам дело куда уйдет товар дальше.

Есть дело, или вы должны доказать экспорт или поставка в Европу (без выхода за пределы ЕС)

Я поняла, что продан и транспортирован в Англию, что и звучит в моем ответе.

Prece tiek nosūtīta no Latvijas. uz Vāciju. Anglijas uzņēmums pats izved un aizved citam Vācijas uzņēmumam.
Vai šajā gadījumā PVN ir 0% darījumā ar Anglijas uzņēmumu? Vai obligāti Anglijas uzņēmumam ir jāreģistrējas Vācijā kā PVN maksātājam??

Большое ИМХО, но выглядит как 48.2. без PVN. Транспортные доки обязательно. Но что бы обосновать свое мнение, надо вычитывать PVN закон.

PVN deklarācija 48.2.
Citās valstīs veiktie darījumi Uzrāda to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme:
- uz citu dalībvalsti piegādāto montēto vai uzstādīto preču vērtību, kuru piegādes vietu nosaka saskaņā ar likuma 12.panta trešo daļu;
- trešajās valstīs vai trešajās teritorijās veikto preču piegāžu (kas nav preču eksports) vērtību un kuru piegādes būtu apliekamas ar nodokli, ja tās veiktu iekšzemē;
- sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir cita dalībvalsts vai trešā valsts, vai trešā teritorija, bez PVN;
- starpnieka veiktā preču piegāde trīsstūrveida darījumā (PVN deklarācijas 48.2rinda) VAI VARĒTU BŪT ŠIS?
Kādas lūdzu domas ir citiem??

Mediajelgava, 25.02.2021 12:34starpnieka veiktā preču piegāde trīsstūrveida darījumā (PVN deklarācijas 48.2rinda)

В треугольнике все три страны должны быть из ЕС, Англия больше не ЕС.

Jā , paldies , Albina, bet kā tad ir ar PVN manā gadījumā?

Мне тоже кажется, что 48.2. без PVN, но не уверена. Напишите письмо в ВИД.

Zvanīju VIDam, viņi apgalvo, ka ir 21%, jo Anglijas uzņēmums nav reģistrējies Vācijā kā PVN maksātājs un preci viņš pats izved no Latvijas , tad ir 21%. Prece taču paliek ES. Man jau arī liekas, ka 48.2, bet pārliecības nav, ka piemēroju 0%
43.1 pants. Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana darījumu ķēdē
(1) Šā panta izpratnē:
1) darījumu ķēde ir tādas secīgas preču piegādes, uz kurām attiecas viena transportēšana Eiropas Savienības teritorijā;
2) darījumu ķēdes starpnieks (manā gadījumā Anglijas uzņēmums) ir preču piegādātājs darījumu ķēdē, kurš nosūta vai transportē preces uz citu dalībvalsti pats vai ar tādas trešās personas starpniecību, kura darbojas viņa vārdā, un kurš nav pirmais preču piegādātājs darījumu ķēdē.
Varbūt vēl ir kādas domas par šo?

Так не ноль, а BEZ PVN (ИМХО, для нуля нужен покупатель с VAT номером). То, что "preci viņš pats izved no Latvijas" не имеет значение, главное что бы был документ транспортный. В Invoice пишите, покупатель Англия, место доставки Европейская страна. EXW Рига. И да пишите в VID, снимет все вопросы - Uzziņu.

Paldies, Otkat. Kā tad man pareizi būtu šo darījumu jāatspoguļo PVN deklarācijā, kurā rindā un kurā pielikumā? CMR tā arī ir uzrādīts, kā Jūs rakstījāt. Rēķinu no klienta par transporta pakalpojumiem dabūsi, tur it kā problēmu nebūs.

48,2 и ПВН1-3

Думаю, что ВИД ориентируется на:
43 статья. Применение ставки налога 0 процентов к поставкам товаров
(4) Ставку налога 0 процентов применяют к поставке товаров на территории Европейского Сообщества, если выполняются оба следующих условия:

1) указанный в сопроводительных товарно – транспортных документах и в налоговом счете получатель товаров указал для поставщика товаров действительный на момент совершения сделки регистрационный номер налогоплательщика другой страны - участницы;
2) товары отправлены или транспортированы из внутренней территории в конечный пункт в другой стране - участнице, и это подтверждают имеющиеся в распоряжении поставщика товаров сопроводительные товарно – транспортные документы.

Так как предприятие Англии не зарегистрировано как плательщик НДС в Германии, то к поставке товаров в Германию нельзя применять ставку НДС 0%. Думаю, что следует применять НДС 21%.
Сделку указывают в строке 41 декларации НДС, НДС - в строке 52 и расшифровать в части III приложения НДС1.

Anica, 25.02.2021 20:20Думаю, что следует применять НДС 21%.

Почему, если товар вывезен из Латвии? И причем тут ЕС , если Англия 3-я страна и в отношении нее действуют другие нормы закона.

Я и не спорю, что Англия третья страна, но по факту товар не поставили в третью страну и процедуры экспорта не было. Поэтому смотрим ст.1.
21) поставка товаров на территории Европейского Сообщества - поставка товаров, если товары из одной страны - участницы отправляет или транспортирует в другую страну - участницу и отправку или транспортировку этих товаров выполняет поставщик товаров или получатель товаров, или третье лицо от имени поставщика товаров или получателя товаров. И далее применение 43 статьи. Не выполнен п.1. Предприятие Англии не зарегистрировано как плательщик НДС в Германии.

Mediajelgava, 25.02.2021 14:29Zvanīju VIDam, viņi apgalvo, ka ir 21%, jo Anglijas uzņēmums nav reģistrējies Vācijā kā PVN maksātājs un preci viņš pats izved no Latvijas , tad ir 21%. Prece taču paliek ES. Man jau arī liekas, ka 48.2, bet pārliecības nav, ka piemēroju 0%
43.1 pants. Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana darījumu ķēdē
(1) Šā panta izpratnē:
1) darījumu ķēde ir tādas secīgas preču piegādes, uz kurām attiecas viena transportēšana Eiropas Savienības teritorijā;
2) darījumu ķēdes starpnieks (manā gadījumā Anglijas uzņēmums) ir preču piegādātājs darījumu ķēdē, kurš nosūta vai transportē preces uz citu dalībvalsti pats vai ar tādas trešās personas starpniecību, kura darbojas viņa vārdā, un kurš nav pirmais preču piegādātājs darījumu ķēdē.
Varbūt vēl ir kādas domas par šo?

VIDpareizi saka - 21%, jo 0% kā pārdošanai uz Vāciju nepietiek ar to prece izvesta no Latvijas. Vajag vēl, lai pircējam (šajā gadījumā Anglim) būtu derīgs PVN numurs ES. Bet Anglim tāga nav, jo iztājās no ES 🙂