Убытки за 2006 год - накопления и отложенный налог

2006 год у фирмы получился убыточным. Надо ли рассчитывать накопления на отпуск и отложенный налог? Накопления на отпуск конечно восстановятся в декларации, а отложенный налог может рассчитать но не использовать за 2006 год?

Если отложенный налог получается в активе, то есть со знаком минус, то его надо показывать, если только есть уверенность в получении прибыли в следующем году. Накопления на отпуск надо рассчитывать несмотря на то, что фирма убыточная или нет.

Если отложенный налог получается в активе, то есть со знаком минус, то его надо показывать, если только есть уверенность в получении прибыли в следующем году. Накопления на отпуск надо рассчитывать несмотря на то, что фирма убыточная или нет.

Все примерно так, но в другой последовательности.

Убытки прошлых лет создают налоговый актив, т.к. в будущем на них можно будет уменьшить облагаемый доход.

Чтобы что-то уменьшить, оно сначала должно быть.

Поэтому учитывать при расчете отложенного налога убытки прошлых лет можно только в том случае, если предполагается прибыль в последующих годах. Если такой прибыли не предполагается, либо этот факт под большим сомнением, то убытки прошлых лет в расчете отложенного налога не учитываются независимо от того, что получится в результате - актив или пассив.

Сам же отложенный налог надо считать независимо от того, прибыль получилась или убытки. Никаких исключений на этот счет в законе нет.

Спасибо за ответы.

А если в отчёте за 2005 год был негативный отложенный налог и не указывался в активе баланса, то в расчёте за 2006 год отложенного налога 2005 год на учитывать?