проценты по займам- налоги

Ситуация

1)Фирма одолжила у Эстонской фирмы в долг 10000евро под 10%годовых. Через 3 месяца выплатила обратно долг 10000евро+%(247евро).Нужно ли в момент выплаты% уплатить в бюджет UEN и относится ли эта сделка в НДС декларацию

2)Фирма одолжила у Латвийской фирмы в долг. через время выплатила и основную сумму и проценты.Нужно ли в момент выплаты% уплатить в бюджет UEN и относится ли эта сделка в НДС декларацию.

Заранее спасибо

По поводу ПВН - это не облагаемая сделка, а по поводу ПНП, смотрите 3 статью закона о ПНП по эстонцам.

. Nodokļa maksātāji – rezidenti un pastāvīgās pārstāvniecības – nodokli ietur no šādām izmaksām nerezidentiem:

Nr. p.k. Izmaksu veids Nodokļa likme (procentos)

1 2 3

1. Dividendes 10

izņemot dividendes, kas tiek izmaksātas šā likuma 1.panta deviņpadsmitajā daļā minētajai sabiedrībai — citas ES dalībvalsts rezidentam, ja šim rezidentam vismaz divus gadus (līdz dividenžu izmaksas dienai ieskaitot) nepārtraukti pieder ne mazāk kā 10 procenti kapitāla un balsošanas tiesību sabiedrībā, kura izmaksā dividendes; *

2. Ienākums no līdzdalības personālsabiedrībā 15

2.1. Ienākums no lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības atbilstošās sadalītās kooperatīvās sabiedrības pārpalikuma daļas un dzīvokļu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, automašīnu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, laivu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības un dārzkopības kooperatīvās sabiedrības biedriem sadalītās peļņas 15

3. Atlīdzība par vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem 10

4. Procentu maksājumi:

Ja procentu maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas 10

Ja Latvijas Republikā reģistrētās komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām 5

izņemot minētos procentu maksājumus, ko kapitālsabiedrība, kas ir Latvijas Republikas rezidents, izmaksā ES dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā Eiropas Savienības dalībvalstī; *

Но мы выплачивали несвязанному предприятию

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=10&id=801&hl=1

Kā izņēmumi nodokļu konvenciju slēgšanas praksē uzskatāmas konvencijas ar Lietuvu un Igauniju, piemēram:

dividendes, ko uzņēmums - Latvijas rezidents - izmaksā Lietuvas vai Igaunijas rezidentam, tiks apliktas ar nodokļiem tikai šajā valstī;

procentus (parasti 11.pants). Arī šajā gadījumā, ja procentus Latvijas rezidents izmaksā Lietuvas vai Igaunijas rezidentam, tie netiks aplikti ar nodokļiem Latvijā.

autoratlīdzības (parasti 12.pants). Šeit ir identiski noteikumi kā ar procentiem, tie netiks aplikti Latvijā, bet gan Igaunijā vai Lietuvā.