PVN celtniecībā

Sveicinātas,kolēģes!

Celtniecība. Darbi janvārī-tātad 21% PVN.Avansa norakstīšana ar 18%,jo saņemts avanss 2008.gadā. Bet kā tad ar garantijas ieturējumu- 18 vai 21?

Darbi janvārī-tātad 21% PVN.Avansa norakstīšana ar 18%,jo saņemts avanss 2008.gadā un garantijas naudu saņemsiet pēc līgumā paredzētā laika.

Uzstādīsim jautājumu savādāk! Darbi janvārī. Saņemts 2008.gadā 10% avanss no līguma summas? Izrakstot rēķinu vai tad izpildītajiem darbiem par avansa norakstīšanas summu ir 18% PVN?:-(

Izskatot Jūsu uzdoto jautājumu elektroniskā veidā, informējam, ka r likuma "Par Valsts ieņēmumu dienestu" 8.panta 7.punktā ir noteikts, ka Valsts ieņēmumu dienesta uzdevumi nodokļu administrēšanā papildus likuma "Par nodokļiem un nodevām" 18.pantā noteiktajiem pienākumiem, ir konsultēt nodokļu maksātājus nodokļu normatīvo aktu piemērošanas jautājumos. Ņemot vērā minēto, Valsts ieņēmumu dienesta nesniedz konsultācijas jautājumos par grāmatvedības uzskaiti.

Attiecībā uz jautājumu par pievienotās vērtības nodokli, darām zināmu.

Likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” pārejas noteikumu 55.punktā ir noteikts - ja preču piegāde saskaņā ar šā likuma 8.panta pirmo daļu vai pakalpojuma sniegšana saskaņā ar šā likuma 8.panta otro daļu ir notikusi līdz 2008.gada 31.decembrim, bet nodokļa rēķins vēl nav izrakstīts, šim darījumam piemēro attiecīgo nodokļa likmi, kas šādai preču piegādei vai pakalpojumam bija piemērojama līdz 2008.gada 31.decembrim.

Savukārt likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 8.panta 2.daļā ir noteikts, ka pakalpojuma sniegšana ir notikusi, ja pakalpojums sniegts pasūtītājam vai atlīdzība par pakalpojumu saņemta pirms pakalpojuma sniegšanas.

Kā saprotams no uzdotā jautājuma, uzņēmums 2008.gadā ir izrakstījusi avansa rēķinu, saņēmis avansu un deklarācijā iekļāvis aprēķināto pievienotās vērtības nodokli. Ņemot vērā, ka atbilstoši likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 8.panta 2.daļai pakalpojuma sniegšana ir notikusi jau 2008.gadā attiecīgajam darījumam (tai daļai uz kuru attiecās avanss) piemēro tādu pievienotās vērtības nodokļa likmi, kāda bija spēkā 2008.gadā. Savukārt, attiecībā uz pakalpojuma daļu, uz kuru neattiecas saņemtais avanss, 2009.gadā, jāpiemēro pievienotās vērtības nodokļa likme 21% apmērā. 2009.gadā izrakstot rēķinu par sniegto pakalpojumu, rēķinā atsevišķi norāda saņemto avansu ar pievienotās vērtības nodokļa likmi 18%.

Ar cieņu,

VID reģionālās iestādes

Nodokļu normatīvo aktu piemērošanas daļa.

Jā.

Bet

Garantijas summa tiek uzrādīta kā maksājamā pēc kopējās gal'a summas samaksai(netto+PVN)ar vienu vienīgu ciparu-summu. Un tikai pēc tam - faktiskā kopējā summa pēc rēķina par šo periodu.

Tas nozīmē, ka ja man noslēgts līgums līdz 2010 gadam un avansu ieturu proporcionāli(saskaņā ar līguma nosacījumie), es visu šo gadu rēķināšu izpildītos darbus gan par 18% gan par 21%?:-<

Jā gan, ja nav Jūsu interesēs mainīt līguma nosacījumus ar papildus vienošanos pie līguma.

Jūsu uzņ. vietā - labāk izlikties par beiKtu un nedaudz piestrādāt papildus pie apmaksas dokumentu noformēšanas.

10% от суммы выполненых работ с 18%,а остальную часть с 21%. Аванс зачитываете с 18%. Гарантийные удержания делите на 2 части -- на часть удержаний с 18% и на часть удержаний с 21%. Т.е. например у вас удержания 10%, вы расчитываете 10 от суммы выполненых работ с 18% и 10% от суммы выполненых работ с 21%.

Мы иак уже 3 сдачи провели.

Забыла добавить -- у нас аванс ачитывается пропорционально каждой выплате

Dimma, а может быть можно уточнить автора VID reģionālās iestādes Nodokļu normatīvo aktu piemērošanas daļa? А то у нас очень много дискуссий на эту тему. Пожалуйста.

http://www.vgk.lv/lv/forum/1/77403/page/2/

Par VID atbildes autoru neko nemācēšu pateikt, jo nekad neesmu saņēmusi VID elektroniskās atbildes, kuras parakstījusi konkrēta persona.

Parasti tik:

Ar cieņu,

VID xxx reģionālās iestādes

Nodokļu normatīvo aktu piemērošanas daļa.

🙂

2812, nav pamata pat apšaubīt Dimmas VID vēstules publikāciju. Jo viss ir loģiski un atbilstoši likuma grozījumiem un sekojoši grozījumiem not. par PVN deklarāciju.

Dimma, спасибо за ответ.

Точно так же, как Вам ответили из VID,

я говорю своим фирмам-заказчикам. Но тщетно, они утверждают, если услуги оказаны в январе, значит, на всю сумму услуг 21%, не смотря на то, что в 2008 году был получен аванс с 18%.

фирмам-заказчикам - tie ir pasūtītāji, ja?

Dīvaini, viņi grib vairāk maksāt... 😏

Jancīga tauta....

Man gan liekas, ka celtniecībā garantijas summas ietur nevis pēc avansa atskaitīšanas, bet gan no kopējā padarītā konkrētajā aktā.

Piemērs no manas prakses:

1000 pēc akta izdarītie darbi

210 PVN 21%

1210 Kopā

-100 avanss

-18 PVN 18%

-118 Kopā

-121 Garantija (piem. 10%)

971 Kopā apmaksai

Piebildīšu, ka garantijas summa ir skar tikai samaksas kārtību.

Dacis, un Tomēr Ir jāievēro VID noteiktais:

* Ņemot vērā, ka atbilstoši likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 8.panta 2.daļai pakalpojuma sniegšana ir notikusi jau 2008.gadā attiecīgajam darījumam (tai daļai uz kuru attiecās avanss) piemēro tādu pievienotās vērtības nodokļa likmi, kāda bija spēkā 2008.gadā.

* Savukārt, attiecībā uz pakalpojuma daļu, uz kuru neattiecas saņemtais avanss, 2009.gadā, jāpiemēro pievienotās vērtības nodokļa likme 21% apmērā.

* 2009.gadā izrakstot rēķinu par sniegto pakalpojumu, rēķinā atsevišķi norāda saņemto avansu ar pievienotās vērtības nodokļa likmi 18%.

Proti - Jūsu gadījumā 1000 - 100 = 900 / daļa, kas apliekama ar PVN 21% apmērā.